В целях ЕНВД продавать товары в розницу можно и физлицам, и организациям

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2018-2019 годах

В целях ЕНВД продавать товары в розницу можно и физлицам, и организациям

Как классифицируется при ЕНВД розница в 2018-2019 годах: градация помещений

Каковы условия розничной торговли для ООО на ЕНВД и ИП на ЕНВД

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с объектами стационарной сети, имеющими торговые залы

Пример расчета ЕНВД в магазине

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с объектами, не имеющими торговых залов

Пример расчета ЕНВД в торговых точках, площадью до 5 м2

Итоги

Как классифицируется при ЕНВД розница в 2018-2018 годах: градация помещений

В целях расчета вмененного налога в НК РФ предусмотрена определенная градация помещений, предназначенных для розничной торговли. Налогоплательщик на ЕНВД может торговать:

  • В магазинах и павильонах, имеющих площадь торгового зала до 150 кв. м (каждый). Эта классификация определена подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
  • Через объекты стационарной торговой сети, не имея торговых залов, а также через объекты торговой сети, имеющие нестационарный характер. Эта классификация определена подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

В результате от того, есть ли у налогоплательщика, использующего при розничной торговле ЕНВД, торговый зал или нет, зависит и порядок расчета вмененного налога, и, конечно, размер самого налога.

Каковы условия розничной торговли для ООО на ЕНВД и ИП на ЕНВД

Для того чтобы получить представление, стоит ли использовать при розничной торговле ЕНВД, следует обратиться к законодательству того региона, где находится населенный пункт, в котором налогоплательщик намерен осуществлять деятельность, переведя ее на ЕНВД.

Детали и признаки розничной торговли для целей этого спецрежима определены подп. 6, 7 п. 2 ст. 346.26, абз. 12 ст. 346.27 НК РФ. Для деятельности на ЕНВД розничная торговля в 2017 году должна удовлетворять следующим условиям:

  • Деятельность должна представлять собой продажу товаров для их использования в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с предпринимательством. Такое определение розничной торговли вытекает из п. 3 ст. 2 закона «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» от 28.12.2009 № 381-ФЗ и именно в таком значении применяется для целей налогообложения (п. 1 ст. 11 НК РФ).
  • Продаваемые товары находятся в списке товаров, разрешенных для розничной торговли в рамках ЕНВД.
  • Все товары реализуются по договорам розничной купли-продажи.
  • Торговля ведется через стационарные объекты с торговыми залами, площадь которых не превышает 150 кв. м или через объекты, причисляемые к нестационарной торговой сети.
  • Списочный состав работников не должен превышать 100 человек.

О принципах организации бухучета при ЕНВД читайте в статье «Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД».

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с объектами стационарной сети, имеющие торговые залы

Если при ЕНВД розничная торговля налогоплательщиком ведется через объекты, имеющие торговый зал площадью до 150 кв. м, то принципы расчета будут следующими.

ЕНВД следует определять по результатам каждого квартала.

Этапы расчета:

1. Определяется налоговая база. Формула для ее расчета вытекает из содержания пп. 2 и 4 ст. 346.29 НК РФ.

Нб = Дб × К1 × К2 × (Пф1 + Пф2 + Пф3),

где:

Нб – налоговая база;

Дб – месячная базовая доходность (согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ для торговых объектов, имеющих торговые залы, этот показатель определен в размере 1 800 руб.);

К1 – коэффициент-дефлятор;

К2 – корректирующий коэффициент, учитывающий особенности региона;

Подробнее о К1 и К2 читайте здесь

Пф1, Пф2, Пф3 – величина физического показателя в 1, 2 и 3-м месяцах квартала (для розничной торговли, производящейся через объекты с торговыми залами, физический показатель, согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ, – это площадь такого торгового зала).

2. Определяется величина ЕНВД по результатам налогового периода. Формула для расчета используется следующая:

ЕНВД = Нб × НС,

где:

Нб – налоговая база;

НС – налоговая ставка, составляющая 15% от суммы вмененного дохода (п. 1 ст. 346.31 НК РФ), если в регионе не установлена меньшая ее величина.

Следует иметь в виду, что обе операции придется выполнять неоднократно в следующих обстоятельствах:

  • Если наряду с розничной торговлей налогоплательщик использует ЕНВД и для иных видов деятельности. Дело в том, что налоговая база при данном спецрежиме должна определяться, в соответствии с п. 2 ст. 346.29 НК РФ, раздельно по каждому виду деятельности.
  • Если розничная торговля осуществляется сразу в нескольких муниципальных образованиях или городах, так как на указанных территориях могут, согласно п. 6 ст. 346.29 НК РФ, устанавливаться различные величины показателя К2 (корректирующего коэффициента).

После определения ЕНВД по видам деятельности и по административным образованиям полученные результаты складываются. Это и есть искомая сумма ЕНВД за налоговый период.

О том, какие помещения не стоит относить к торговым залам, можно узнать из материала«Минфин пояснил, что не относится к площади торгового зала в целях ЕНВД».

3. Полученная сумма налога уменьшается, согласно пп. 2 и 2.1 ст. 346.32 НК РФ, на объем налоговых вычетов. Вычету подлежат суммы ряда фактически осуществленных за налоговый период выплат, образующихся при использовании наемного труда, а именно:

  • страховых взносов на ОПС, ОМС, ОСС (в связи с временной нетрудоспособностью и материнством, а также от несчастных случаев и профзаболеваний), начисляемых на доходы сотрудников, или фиксированных взносов, уплачиваемых на ОПС и ОМС не имеющими наемных работников ИП;
  • пособий по временной нетрудоспособности;
  • взносов, выплачиваемых по договорам добровольного страхования сотрудников в связи с их временной нетрудоспособностью (несчастные случаи и профзаболевания в эту категорию не входят).

Следует иметь в виду, что налогоплательщики, если у них деятельность на ЕНВД – розничная торговля, при использовании наемного труда вправе уменьшать налог не более чем на 50%. Такая норма содержится в абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ.

А вот индивидуальным предпринимателям, если у них нет наемных работников, разрешается, согласно абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ, уменьшить ЕНВД на весь объем страховых взносов, уплаченных за себя. При этом 50-процентное ограничение не действует.

Источник: //nalog-nalog.ru/envd/torgovlya_envd/primenenie_envd_v_roznichnoj_torgovle/

Когда допустима оптовая торговля на режиме ЕНВД?

В целях ЕНВД продавать товары в розницу можно и физлицам, и организациям

Оптовая торговля — ЕНВДдля данного вида деятельности невозможен в соответствии с Налоговым кодексом. Однако на практике часто бывают случаи, когда даже при совершении факта оптовой торговли ЕНВД продолжает применяться, так как совершение оптовой сделки нелегко доказать.

Что относится к розничной торговле на ЕНВД?

Какая продажа будет считаться оптовой?

Как еще налоговики смогут отменить ЕНВД?

Заключение

Что относится к розничной торговле на ЕНВД?

Единый налог на вмененный доход бизнесмены могут использовать для различных видов предпринимательской деятельности, в том числе для розничной реализации товаров через магазины либо павильоны. В целях однозначного использования терминов Налоговый кодекс установил, какую торговлю следует считать розничной для применения оговоренного режима.

К розничной торговле относится деятельность по продаже товаров по договорам розничной купли-продажи, которая может осуществляться как по наличному расчету, так и посредством банковской карты (ст. 346.27 Налогового кодекса).

Договоры розничной купли-продажи являются публичными и не требуют подписания сторонами, поэтому фактом заключения договора считается продажа покупателю товара с выдачей подтверждающего документа (кассовый чек, товарный чек, гарантийный талон).

Таким образом, в розничной торговле не происходит идентификации покупателя.

Напомним, для применения ЕНВД в розничной торговле необходимо соблюдение следующих условий:

  • Использование для продажи торговой площади магазина/павильона. Также могут быть использованы торговые автоматы или объекты нестационарной торговли (например, автолавка). Товары не могут продаваться посылочным способом, посредством телемагазинов, интернет-магазинов, телефонной связи.
  • Площадь торгового зала должна быть менее 150 м2.
  • Покупатели должны приобретать товар для собственного использования.

Под ЕНВД не попадает продажа бензина, дизельного топлива, масла для двигателей, газа, некоторых видов автотранспорта, в том числе грузовых автомобилей, прицепов, автобусов, товаров собственного производства, льготных/бесплатных лекарств, ломбардных товарных остатков.

Продажа алкоголя, продуктов питания в предприятиях общепита не относится к розничной торговле.

Нужно сказать, что в обязанности вмененщика не входит отслеживание назначения приобретенного покупателем товара. Но если налоговый инспектор все-таки обнаружит доказательство совершения оптовой продажи, то это влечет за собой факт нарушения условий применения ЕНВД и, соответственно, существенный штраф. Поэтому важно знать, какие признаки явно указывают на оптовый характер сделки.

Какая продажа будет считаться оптовой?

Главным критерием, определяющим, к какому типу причислить торговый бизнес, является цель приобретения товара. В рознице покупка совершается только для личного пользования. В оптовом бизнесе товар приобретается с целью дальнейшей перепродажи или применения в производстве. Если товар поставляется для целей муниципалитета, то это также будет считаться оптовой торговлей.

Документооборот при оптовой торговле отличается от розничного документооборота. Для каждого оптового покупателя необходимо оформить договор поставки, накладную, счет-фактуру.

Следовательно, при оформлении оптовой продажи каждый покупатель будет идентифицирован, так как его данные необходимы для составления перечисленных документов.

Как правило, такая покупка, требующая составления отдельного договора, осуществляется крупными поставками, но сам по себе размер партии приобретаемых товаров не является доказательством оптовой сделки.

Следует отметить, что также для установления факта оптовой торговли не важно, к какому типу относится покупатель (физическое или юридическое лицо) и каким способом он оплачивает покупку (безналичным или наличным расчетом).

Как еще налоговики смогут отменить ЕНВД?

В результате многочисленных баталий между налогоплательщиками и госорганами по поводу права применения ЕНВД выработалась официальная позиция Минфина, согласно которой обозначен список товаров, реализация которых точно не относится к розничной торговле. В этот список включены:

  • аппараты ККТ, сопутствующие детали, материалы и иное торговое оборудование;
  • весы, банкнотные детекторы, сейфы;
  • стоматологическое оборудование, расходные материалы.

Если товары приобретались для собственных офисных нужд, а не для производственных целей, как, например, покупка принтера или офисного стола, то продажа может считаться розничной (согласно п. 5 постановления Пленума ВАС от 22.10.97 № 18). Главное, что следует помнить: при оформлении сделки нужно обходиться расчетно-кассовыми документами без договора поставки.

Заключение

ЕНВД может применяться только в розничной торговле. При обнаружении признаков оптовых сделок налоговики заставят перейти на иную систему налогообложения и сделают доначисления по налоговым обязательствам.

Однако доказать, что факт оптовой продажи имел место, налоговым органам довольно сложно, ведь вмененщик не обязан проверять, на какие нужды покупатель использует товар. Из явных признаков оптовой торговли следует выделить оформление дополнительных документов при сделке, а именно договора поставки, счетов-фактур, накладных.

Также сделку приравнивают к оптовой при продаже товаров, очевидно используемых в хозяйственной деятельности бизнеса (торговое, счетное оборудование).

Таким образом, при продаже товаров даже с признаками оптовой торговли ЕНВД-плательщики должны обходиться расчетно-кассовыми документами. Факт оптовой торговли может быть доказан налоговиками только в суде, а суды нередко в таких делах занимают сторону налогоплательщиков.

Источник: //okbuh.ru/envd/kogda-dopustima-optovaya-torgovlya-na-rezhime-envd

Условия енвд при розничной торговле

В целях ЕНВД продавать товары в розницу можно и физлицам, и организациям

Одной из наиболее распространенных систем налогообложения в малом бизнесе является единый налог на вмененный доход или ЕНВД.

Стоит отметить, что данная система налогообложения может быть использована не только в случае оказания индивидуальным предпринимателем бытовых услуг, но и в розничной торговле.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим основные аспекты применения ЕНВД для розничной торговли.

Применение ЕНВД в розничной торговле

В соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса РФ, единый налог на вмененный доход (ЕНВД) можно применять, если:

  • продажа осуществляется через магазины (павильоны) площадью не более 150 м² (по каждому объекту);
  • розничная торговля осуществляется через объекты стационарной сети (которая не имеет залов) и нестационарной сети.

Таким образом, главный вопрос состоит в том, что считать розницей, а что нет.

Розничная торговля ЕНВД в 2018 году

Отметим, что еще с самого начала внедрения ЕНВД между налоговиками, Минфином и индивидуальными предпринимателями возникали судебные споры относительно четкого определения понятия операций розничной торговли на ЕНВД.

//www.youtube.com/watch?v=O0S9oVULcTw

На сегодняшний день можно назвать несколько наиболее важных моментов:

1.

Плательщик ЕНВД по законодательству не обязан контролировать, куда будет использована его продукция в дальнейшем, в связи с тем, что определение розницы сводится к порядку оформления операции купли-продажи.

То есть, покупатель может использовать продукцию для собственных нужд в случае покупки продукции в розницу, а при оптовой покупке он может использовать ее для дальнейшей предпринимательской деятельности.

С практической точки зрения, все операции купли-продажи в розницу (которые подлежат налогообложению) должны быть оформлены расчетно-кассовыми документами (без заключения договоров поставки и оформления накладных счетов-фактур).

Здесь самое главное — кто выступает покупателем:

  • индивидуальный предприниматель (ИП);
  • физическое лицо (ФЛ);
  • юридическое лицо (ЮЛ).

2. Доказательство факта нарушения неправомерности обложения возлагается на налоговые органы. При этом Минфин признает часть товара такими, которые не могут реализовывать плательщики ЕНВД, а именно:

  • торговое оборудование;
  • офисное оборудование;
  • стоматологические материалы;
  • контрольно-кассовая техника (ККТ) и расходные материалы к ней;
  • весы, детекторы банкнот и прочее.

По официальной позиции Минфина, данные товары могут быть использованы только для ведения хозяйственной деятельности, а, значит, попадать под действие ЕНВД розничная торговля они не могут.

В соответствии с положениями статьи 346.27 Налогового кодекса РФ, следующие товары также не попадают под действие ЕНВД:

  • продажа грузовых и специальных автомобилей (а также прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков), автобусов любых типов, кроме реализации снегоходов, квадроциклов, водных мотоциклов покупателям, являющимися физическими или юридическими лицами по договорам купли-продажи подлежит обложению данным налогом (письмо Минфина России от 28.01.08 № 03-11-04/3/29);
  • продажа лекарственных препаратов по льготным или бесплатным рецептам;
  • продажа товаров по образцам и каталогам вне стационарной сети (интернет-торговля, телемагазины);
  • продажа продукции собственного производства;
  • продажа автомобильного бензина, дизельного топлива, моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей и прямогонного бензина.

То есть, продавать в розницу на ЕНВД нельзя только 12 категорий товаров. Все остальные можно — при условии оформления расчетно-кассовых документов.

Ограничения по применению ЕНВД в торговле в 2018 году

Ограничений по применению ЕНВД в торговле в 2017 году всего три:

  1. Площадь торгового зала в одном магазине не должна быть больше 150 квадратных метров.
  2. Под ЕНВД попадает только розничная торговля.
  3. Среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 (в год).

Это весь список ограничений, в соответствии с которыми нельзя заниматься розничной торговлей на ЕНВД в 2017 году.

Важные изменения ЕНВД в 2017-2018 году

В 2017 году произошло несколько изменений законодательства РФ, связанных с деятельностью ИП на ЕНВД. Они представлены ниже, а более подробно рассмотрены тут.

Изменения ЕНВД 2017-2018 года для ИП-работодателей

В 2016 году ИП-работодателям, применяющим ЕНВД, уменьшать ЕНВД можно было только на сумму взносов, уплаченных за наемных работников, в пределах 50% налога. Взносы за самого ИП в этот расчет не входят. С 01.01.2017 ИП, являющиеся работодателями, вправе уменьшать ЕНВД на личные страховые взносы. Таким образом, с 2017 года ЕНВД можно уменьшить на:

  • взносы за наемных работников;
  • фиксированные взносы за ИП, рассчитанные от МРОТ;
  • дополнительные взносы в ПФР в случае превышения вмененного дохода в 300 000 рублей;
  • при условии не более чем на 50% от размера ЕНВД.

Пример

ИП, применяющий ЕНВД, имеет 1 наемного работника. Сумма ЕНВД за 1 квартал составила 9 800 рублей. В 1 квартале ИП уплатил:

  • фиксированные взносы за себя — 5 000,00;
  • страховые взносы за работника — 3 000,00.

Уменьшение ЕНВД в 2018 году

В 1 квартале 2018 года ИП перечислил взносы за себя и за работника в размере 8 000,00 рублей (5 000,00 + 3 000,00). Размер взносов получился более 50% ЕНВД, 8000 > (9800 х 50%) = 4 900,00. Сумма ЕНВД может быть уменьшена на 4 900,00. По сравнению с 2016 годом, ИП получает выгоду в части уменьшения налога на вмененный доход.

Такое правило уменьшения ЕНВД на страховые взносы было введено в 2017 году, но будет работать и в 2018 году (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.2017).

Онлайн-кассы с 2018 года

Источник: //u-bags.ru/%D1%83%D1%81%D0%BB%D0%BE%D0%B2%D0%B8%D1%8F-%D0%B5%D0%BD%D0%B2%D0%B4-%D0%BF%D1%80%D0%B8-%D1%80%D0%BE%D0%B7%D0%BD%D0%B8%D1%87%D0%BD%D0%BE%D0%B9-%D1%82%D0%BE%D1%80%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BB%D0%B5/

Розничная торговля на ЕНВД в 2019 году

В целях ЕНВД продавать товары в розницу можно и физлицам, и организациям

Одной из наиболее распространенных систем налогообложения в малом бизнесе является единый налог на вмененный доход или ЕНВД.

Стоит отметить, что данная система налогообложения может быть использована не только в случае оказания индивидуальным предпринимателем бытовых услуг, но и в розничной торговле.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим основные аспекты применения ЕНВД для розничной торговли.

Розничная торговля ЕНВД в 2019 году

Отметим, что еще с самого начала внедрения ЕНВД между налоговиками, Минфином и индивидуальными предпринимателями возникали судебные споры относительно четкого определения понятия операций розничной торговли на ЕНВД.

//www.youtube.com/watch?v=O0S9oVULcTw

На сегодняшний день можно назвать несколько наиболее важных моментов:

1.

Плательщик ЕНВД по законодательству не обязан контролировать, куда будет использована его продукция в дальнейшем, в связи с тем, что определение розницы сводится к порядку оформления операции купли-продажи.

То есть, покупатель может использовать продукцию для собственных нужд в случае покупки продукции в розницу, а при оптовой покупке он может использовать ее для дальнейшей предпринимательской деятельности.

С практической точки зрения, все операции купли-продажи в розницу (которые подлежат налогообложению) должны быть оформлены расчетно-кассовыми документами (без заключения договоров поставки и оформления накладных счетов-фактур).

Здесь самое главное — кто выступает покупателем:

  • индивидуальный предприниматель (ИП);
  • физическое лицо (ФЛ);
  • юридическое лицо (ЮЛ).

2. Доказательство факта нарушения неправомерности обложения возлагается на налоговые органы. При этом Минфин признает часть товара такими, которые не могут реализовывать плательщики ЕНВД, а именно:

  • торговое оборудование;
  • офисное оборудование;
  • стоматологические материалы;
  • контрольно-кассовая техника (ККТ) и расходные материалы к ней;
  • весы, детекторы банкнот и прочее.

По официальной позиции Минфина, данные товары могут быть использованы только для ведения хозяйственной деятельности, а, значит, попадать под действие ЕНВД розничная торговля они не могут.

В соответствии с положениями статьи 346.27 Налогового кодекса РФ, следующие товары также не попадают под действие ЕНВД:

  • продажа грузовых и специальных автомобилей (а также прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков), автобусов любых типов, кроме реализации снегоходов, квадроциклов, водных мотоциклов покупателям, являющимися физическими или юридическими лицами по договорам купли-продажи подлежит обложению данным налогом (письмо Минфина России от 28.01.08 № 03-11-04/3/29);
  • продажа лекарственных препаратов по льготным или бесплатным рецептам;
  • продажа товаров по образцам и каталогам вне стационарной сети (интернет-торговля, телемагазины);
  • продажа продукции собственного производства;
  • продажа автомобильного бензина, дизельного топлива, моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей и прямогонного бензина.

То есть, продавать в розницу на ЕНВД нельзя только 12 категорий товаров. Все остальные можно — при условии оформления расчетно-кассовых документов.

Теперь поговорим о том, что ждет в ближайшем будущем розничную торговлю, в рамках ЕНВД. Дело в том, что в планах Минфина РФ сокращение количества ИП и ООО, применяющих ЕНВД.

Если в настоящее время (апрель 2019 года) при ЕНВД можно торговать товаром, подлежащим обязательной маркировке, то после принятия Закона об отмене торговли на ЕНВД маркированными товарами, такой возможности уже не будет.

В настоящее время подготовлен законопроект, направленный на отмену розничной торговли маркированными товарами.

Распоряжением Правительства № 792-р от 28.04.2018 года утвержден перечень товаров, подлежащий обязательной маркировке. Причем перечень таких товаров будет постепенно расширяться.

С 1 марта 2019 года обязательной маркировке подлежит табачная продукция, затем с 1 июля 2019 необходимо будет маркировать обувь, а с 1 декабря 2019 года в этот перечень будут включены: духи, автомобильные шины, фотокамеры, постельное белье и одежда из натуральной кожи.

Ограничения по применению ЕНВД в торговле в 2019 году

Ограничений по применению ЕНВД в торговле по другим параметрам, не касающимся наименований товаров, в 2019 году всего три:

  1. Площадь торгового зала в одном магазине не должна быть больше 150 квадратных метров.
  2. Под ЕНВД попадает только розничная торговля.
  3. Среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 (в год).

Это весь список ограничений, в соответствии с которыми нельзя заниматься розничной торговлей на ЕНВД в 2019 году.

Важные изменения ЕНВД за последние годы

В течение последних лет произошло несколько изменений законодательства РФ, связанных с деятельностью ИП на ЕНВД. Они представлены ниже, а изменения 2019 года более подробно рассмотрены тут.

Изменения ЕНВД для ИП-работодателей

В 2016 году ИП-работодателям, применяющим ЕНВД, уменьшать ЕНВД можно было только на сумму взносов, уплаченных за наемных работников, в пределах 50% налога. Взносы за самого ИП в этот расчет не входят. С 01.01.2017 ИП, являющиеся работодателями, вправе уменьшать ЕНВД на личные страховые взносы. Таким образом, в 2019 году ЕНВД можно уменьшить на:

  • взносы за наемных работников;
  • фиксированные взносы за ИП, рассчитанные от МРОТ;
  • дополнительные взносы в ПФР в случае превышения вмененного дохода в 300 000 рублей;
  • при условии не более чем на 50% от размера ЕНВД.

Обязательно ли применение енвд при розничной торговле. Енвд розничная торговля

В целях ЕНВД продавать товары в розницу можно и физлицам, и организациям

Чтобы снизить налоговую нагрузку, ИП и организации вправе перейти на «вмененку». Этот налоговый режим имеет важную особенность: сумма налога не зависит от выручки и остается постоянной при разных объемах деятельности. Это позволяет экономить на бюджетных платежах при быстрых темпах роста бизнеса. Одна из сфер, где чаще всего применяется ЕНВД, – розничная торговля.

Когда розничные предприятия могут использовать «вмененку»?

Согласно положениям действующего законодательства, ООО и ИП вправе перейти на специальный налоговый режим, если соблюдены три значимых момента:

  • возможность применения «вмененки» прописана в нормативно-правовых актах, изданных властями города или района, где зарегистрирован ИП или юридическое лицо;
  • общий метраж магазина не превышает 150 метров квадратных или бизнес ведется через стационарную или нестационарную сеть, не предполагающую наличия магазинов;
  • ООО или ИП соответствует иным критериям, обязательным для «вмененщиков» (количество сотрудников – менее 100, доля юридических лиц в уставном капитале – не более 1/4 и т.д.).

Три перечисленных правила прописаны в НК РФ. Казалось бы, их использование не должно вызывать никаких непониманий и споров. На практике дела обстоят иначе.

Возникает важный вопрос: что такое розничная торговля для ЕНВД в 2016 году? Можно ли считать розницей деятельность ООО, реализующего единицу продукции юридическому лицу? Если квалифицировать эту сделку как розницу, у фирмы есть право применять «вмененку».

Если рассмотреть ее как опт, то такая организация вправе использовать только общий или упрощенный режим налогообложения.

Что такое розничная торговля для ЕНВД?

Согласно определению, данному законодательством, розничной торговлей называется бизнес, связанный с реализацией продукции, расчет за которую осуществляется наличными или пластиковой карточкой. Документ, опосредующий сделку, – договор купли-продажи.

Под это правило попадает продажа любых товаров, кроме категорий, перечисленных в НК РФ:

  • подакцизной продукции;
  • газа;
  • грузовиков и прицепов;
  • медицинских препаратов;
  • еды и напитков в местах общественного питания;
  • продукции, реализуемой по каталогам;
  • товаров, сделанных самой организацией.

Основной документ, необходимый для совершения сделки, – договор купли-продажи. В соответствии с нормами ГК РФ, под это понятие попадает соглашение, отвечающее двум критериям:

  • товар по нему приобретается для целей, не связанных с ведением бизнеса: для личного или домашнего использования;
  • сделка подразумевает осуществление покупателем оплаты наличными или по карте, на основании чего ему выдается чек или бланк строгой отчетности.

ЕНВД по розничной торговле для ИП или ООО имеет один значимый нюанс. В законодательстве указано, что под специальный налоговый режим попадают сделки, совершаемые покупателем для личных или семейных нужд. Если покупка производится для дальнейшей перепродажи или ведения бизнеса, такая операция не соответствует критериям розницы для «вмененки».

Продавец оказывается в непростой ситуации. Налоговый Кодекс не обязывает его контролировать цель, для которой приобретаются товары.

Однако сложившаяся судебная практика показывает, что если выясняется, что продукция была перепродана, суд не становится на сторону налогоплательщика.

Поэтому последнему рекомендуется уточнять у клиентов цели приобретения продукции и проверять соответствие сделки критериям ЕНВД.

Важно, чтобы факт принятия средств от покупателя подтверждался кассовым или товарным чеком. «Вмененщик» не вправе выдавать клиентам счета-фактуры, потому что деятельность по ЕНВД не предполагает уплату НДС. Если такой документ будет выдан, налоговая инспекция оценит сделку как находящуюся вне юрисдикции специального налогового режима.

Существует ряд критериев, которые характерны для ЕНВД по розничной торговле: площадь торгового зала, численность персонала, структура капитала ООО, целевой характер сделок. Чтобы не столкнуться с проблемами с налоговыми органами, предпринимателю следует проверять все совершаемые операции на соответствие законодательным нормам.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Один из наиболее распространенных видов предпринимательской деятельности – розничная торговля.

ЕНВД 2014 года – оптимальное решение в плане выбора системы налогообложения для данного источника доходов, особенно для индивидуальных предпринимателей.

Организации также очень часто используют в розничной торговле ЕНВД. 2014 год не привнес в этот режим особых изменений, поэтому обратим внимание на нюансы.

Розничная торговля ЕНВД 2014 – специфика и принципы учета

Продажа товаров физическим и юридическим лицам для их собственного использования и есть розничная торговля. ЕНВД 2014 не изменился по сравнению с предыдущим годом по условиям осуществления данного вида предпринимательской деятельности.

Как и прежде, основное требование для применения данного спец. режима в розничной торговле – наличие площади не более 150 метров квадратных. На основании договора аренды или покупки, в котором отражены эти данные, рассчитывается физический показатель. Торговых точек может быть несколько.

Площадь каждой из них — отдельный физический показатель.

Размер дохода для расчета налогов в данном случае не имеет никакого значения. Но при этом организации обязаны вести бухгалтерский учет. В основном, он сводится к учету товаров.

Розничная торговля ЕНВД 2014 предполагает не только их реализацию, но и контроль за сохранностью и движением, состоянием запасов, установкой цен и правильным оформлением всех необходимых документов. Но только в том случае, если налогоплательщиком является фирма – юридическое лицо.

Законодательством освобождены от ведения бухгалтерского учета индивидуальные предприниматели. Их обязанности сводятся к безукоризненному ведению кассовых операций, при наличии сотрудников – начислению зарплаты и взносов, а также предоставлению отчетности.

Реализация при розничной торговле на ЕНВД

Иногда возникают спорные моменты, когда осуществляется розничная торговля ЕНВД. 2014 год, так же как и предыдущие, особое внимание уделяет договорам розничной купли-продажи.

Именно от положений, прописанных в этих документах, зависит статус сделки и собственно обоснованное применение данного специального налогового режима.

По гражданскому законодательству России в условиях, по которым определяется вид договора, как розничный следует:

  1. Одной из сторон выступает продавец товаров, реализуемых в розницу (если у организации или ИП в учредительных документах нет записи о том, что они могут осуществлять розничную торговлю, данная сделка не попадает под ЕНВД).
  2. Проданные товары не должны в последствии являться источником для получения дохода в ходе предпринимательской деятельности (этот момент отследить практически невозможно. Министерство финансов, в свою очередь, опубликовало ряд писем из которых следует, что налоговым законодательством не вменено в обязанность продавцу определять цель, для которой приобретаются его товары).
  3. Форма оплаты (наличная или безналичная) за проданные товары не имеет значения. По этому поводу нередки споры с налоговиками. При оплате товаров юридическими лицами безналичным способом предпринимательская деятельность все равно относится к единому налогу на вмененный доход.

Еще один момент, которому следует уделить внимание – это розничная торговля ЕНВД 2014 через объекты стационарной и нестационарной торговли. То есть речь пойдет о физическом показателе. В первом случае – стационарная торговля осуществляется через специально оборудованные здания и сооружения: магазины, торговые площади, павильоны, и т.д.

Нестационарная торговля представляет собой развозной и разносной характер торговли через временные объекты (лоток, машина и т.д.). Сюда еще можно включить торговлю по каталогам и при помощи почтовых отправлений.

Для стационарной торговли физическим показателем для расчета налога будет служить торговля площадь, а для нестационарной – количество работников.

Источник: //www.cheesemaster.ru/is-it-necessary-to-use-cash-in-retailing-retail-trade.html

Я президент
Добавить комментарий