Утрата статуса ИП не освобождает от уплаты взносов

Фнс утвердила документ, который освободит ип от уплаты взносов за себя

Утрата статуса ИП не освобождает от уплаты взносов

Налоговики разработали форму заявления, которую надо подавать, если ИП вправе не платить взносы за себя. Льгота доступна для ИП в пять случаях. 

Новое заявление

ИП освобожден от взносов, если находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, ухаживает за человеком старше 80 лет или инвалидом I группы, проходит военную службу и т. д. (п. 7 ст. 430 НК).

Для освобождения подайте в ФНС заявление, которое утверждено письмом ФНС России от 07.06.2018 N БС-4-11/11018@. В заявлении укажите код льготы, например «ДЕТИ», если ИП находится в отпуске по уходу за малышом.

 Скачать бланк заявления

Чтобы ИФНС не доначислила личные взносы, помимо заявления, подайте документы, подтверждающие льготу. Какие документы можно представить, ФНС разъясняла в письме № БС-4-11/7990. Если вы находитесь в отпуске по уходу за ребенком, то представьте свидетельство о рождении малыша. Также подайте нулевые декларации. Они подтвердят, что вы не вели бизнес.

Законодательство не устанавливает сроки, в которые надо сообщить о льготе по взносам. Если вы освобождены от уплаты взносов в 2018 году, подавайте форму уже сейчас. Так, налоговики не станут начислять взносы в вашей карточке на 31 декабря.

Случаи освобождения ИП от взносов

С 2018 года вступили в силу новые правила расчета страховых взносов ИП за себя. В этом связи предприниматели спрашивают, можно ли ИП на больничном не платить взносы за себя в 2018 году?

Действующие ИП должны платить взносы за себя до дня, пока не снимутся с налогового учета и не закроют ИП. 

Однако законом предусмотрено пять случаев, когда ИП вправе не платить взносы за себя. Как видно из таблицы, болезнь ИП в этот перечень не входит. 

В каком случае ИП может не платить взносы за себя
1 Период прохождения военной службы по призыву
2 Период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более четырех с половиной лет в общей сложности
3 Период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет
4 Период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности
5 Период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений РФ (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности

Для освобождения от уплаты взносов в инспекцию нужно подать документы. Их перечень мы привели на рисунке.

Как предпринимателю платить взносы за себя и за работников, смотрите в курсе Школе главбуха малого предприятия. 

Можно ли ИП на пенсии не платить взносы?

ИП на пенсии спрашивают: а можно ли им не платить взносы за себя, ведь они уже достигли пенсионного возраста. И логично, что взносы с них взиматься не должны.

Законом не предусмотрены какие-либо льготы  по взносамдля ИП, которые вышли на пенсию. Поэтому ИП на пенсии должны платить взносы в общем порядке за себя. 

При этом работающим ИП выплачивается пенсия на общих основаниях, но без ежегодной индексации

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

Подписка на «Упрощёнку» на 9 месяцев по цене 6-ти

Подпишитесь сегодня на журнал «Упрощенка» на полгода за 8844 руб., и получите еще 3 месяца в подарок. Читайте 9 месяцев по цене 6-ти!

Акция заканчивается. Скачайте и оплатите счет.

Скачать счет

Источник: //www.26-2.ru/news/354098-fns-utverdila-dokument-kotoryy-osvobodit-ip-ot-uplaty-vznosov-za-sebya

Утрата статуса ИП от налогов не избавит

Утрата статуса ИП не освобождает от уплаты взносов

04.04.2019

В отличие от ликвидирующейся компании, бизнесмен избавлен от налоговой проверки «на закрытие». Из ЕГРИП его исключат без всяких проверок.

Но зато ничто не мешает налоговикам провести уже после исключения предпринимателя из госреестра камеральные проверки по представленным им декларациям и, при необходимости, выездную проверку по «предпринимательским» налогам за период, когда велась деятельность.

Бывшего бизнесмена могут проверить «по полной»

Проверить организацию после исключения из ЕГРЮЛ невозможно, поскольку с этого момента юрлицо просто перестает существовать .

Но к предпринимателям это не относится. Прекращение деятельности предпринимателя, по сути, происходит в заявительном порядке, без завершения расчетов с бюджетом. То есть исключат из реестра даже с недоимкой, без сверок и проверок.

Но и обязанность по уплате «предпринимательских» налогов с внесением записи в ЕГРИП не прекращается. Подать декларации и уплатить налоги за период ведения бизнеса физлицу необходимо даже после прекращения регистрации в качестве ИП.

Лицевые счета по этим налогам инспекция не закроет до завершения всех расчетов с бюджетом .

Справка. Строго говоря, назначить выездную проверку могут и в отношении гражданина, который никогда не был предпринимателем, — правовой статус физлица значения не имеет. Но такое происходит крайне редко. Например, если у ИФНС есть серьезные подозрения, что вы ведете бизнес без регистрации или как-то иначе уклоняетесь от уплаты налогов.

И конечно, налоговики вправе в обычном порядке проводить камеральные проверки при подаче экс-предпринимателем деклараций, относящихся к периодам, когда велась такая деятельность. Могут назначить и выездную проверку .

При этом действует обычное ограничение «глубины» выездной проверки — не больше 3 лет, предшествующих году ее назначения . То есть в 2018 г. ВНП могут провести за 2015-2017 гг., в 2019 г. — за 2016-2018 гг. и т. д.

И не забудьте, после утраты статуса ИП нужно подать декларации в зависимости от того, какой налоговый режим вы применяли.

Если ИП применял общий режим

НДФЛ. Срок подачи декларации — В течение 5 рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП . Срок уплаты налога — В течение 15 календарных дней после подачи декларации

НДС. Срок подачи декларации — Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором прекращена предпринимательская деятельность

Срок уплаты налога — Равными долями не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев квартала, следующего за истекшим, в котором прекращена предпринимательская деятельность .

Как ни странно это звучит, при прекращении деятельности в качестве ИП инспекция может потребовать восстановить НДС с остаточной стоимости ОС и со стоимости непроданных товаров, ранее правомерно принятый к вычету.

Ведь вы же, будучи физлицом — не ИП, не сможете использовать имущество в операциях, облагаемых НДС. Значит, и вычет вам не положен.

В частности, Минфин считает, что бывший ИП должен подать уточненки за периоды, когда НДС по оставшимся от бизнеса материальным ценностям принимался к вычету .

Однако нормы п. 3 ст. 170 НК РФ не предусматривают восстановления налога в такой ситуации, и у бывшего бизнесмена остается шанс оспорить доначисления в суде .

Если ИП работал на упрощенке

Налог при УСН. Срок подачи декларации — Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим, в котором прекращена деятельность ИП . Срок уплаты налога — Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим, в котором прекращена деятельность ИП .

При «ликвидации» ИП применение упрощенки прекращается автоматически. Поэтому в ИФНС не нужно подавать уведомление по форме N 26.2-8, как в случае, когда бизнесмен перестает вести именно деятельность на УСН.

Соответственно, и декларация при прекращении деятельности в качестве ИП подается на общих основаниях, в следующем календарном году, а не в месяце, следующем за месяцем прекращения «упрощенной» деятельности.

Штрафа за несвоевременную подачу декларации в таком случае быть не должно .

Отметим, что налоговым периодом по УСН будет являться период с начала года до даты исключения предпринимателя из ЕГРИП .

Логично заключить, что так рассуждать инспекторы будут и в отношении отчетных периодов и авансовых платежей по налогу при УСН.

То есть, если вы прекратили деятельность, скажем, в августе, нужно уплатить аванс за 9 месяцев не позднее 25 октября , чтобы избежать пеней. А по декларации налог к доплате будет равен нулю.

Если «ликвидировались» в ноябре, уплатив все авансы, то окончательный расчет с бюджетом предстоит после сдачи декларации по УСН.

Если ИП уплачивал ЕСХН

ЕСХН. Срок подачи декларации — Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим, в котором прекращена деятельность ИП . Срок уплаты налога — Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим, в котором прекращена деятельность ИП .

Полагаем, что все сказанное выше для упрощенцев по аналогии можно распространить и на предпринимателей — плательщиков ЕСХН.

То есть им не нужно подавать специальное уведомление, если дата прекращения деятельности, облагаемой сельхозналогом, совпадает с исключением из ЕГРИП.

Если деятельность прекращена в первом полугодии, то необходимо заплатить авансовый платеж не позднее 25 июля . А после подачи декларации доплачивать ЕСХН не потребуется.

Если ИП уплачивал ЕНВД

ЕНВД. Срок подачи декларации — Не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала . Срок уплаты налога — Не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала .

Заплатить налог нужно будет за период до даты исключения из ЕГРИП. Если на самом деле вы прекратите вести бизнес раньше, то можно подать в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Сделать это нужно в течение 5 рабочих дней со дня, когда фактически прекращена деятельность.

Тогда налог можно рассчитать за фактически отработанные дни, с первого дня квартала до даты снятия с учета в инспекции в качестве вмененщика .

Но в таком случае нужно будет сдать нулевые декларации по НДФЛ и НДС за период между снятием с учета в инспекции в качестве плательщика ЕНВД и госрегистрацией прекращения деятельности ИП (если только вы раньше не подавали заявление о применении УСН).

Если ИП работал на патенте

Предприниматель, который прекратил деятельность на ПСН раньше, чем истек срок действия патента, может обратиться за перерасчетом его стоимости. Причем основанием для перерасчета является подача заявления по форме N 26.

5-4, в которой указывается дата прекращения «патентного» бизнеса. Подать заявление нужно в течение 10 календарных дней со дня прекращения деятельности на патенте.

В таком случае стоимость патента должны пересчитать пропорционально фактически отработанным на ПСН календарным дням .

Казалось бы, зачем подавать заявление о прекращении ПСН-деятельности, если предприниматель вообще утрачивает этот статус? Понятно, что и без заявления применение ПСН прекратится с даты исключения бизнесмена из ЕГРИП. Однако в гл. 26.5 НК РФ, собственно говоря, вообще нет прямой нормы, предусматривающей перерасчет стоимости патента. На это однажды указал и Минфин, хотя позднее отозвал свои разъяснения .

Тем не менее возможность перерасчета налога следует из того, что налоговым периодом по ПСН при досрочном прекращении «патентной» деятельности признается период до даты, указанной бизнесменом в заявлении . Так что, если не хотите платить лишнего, лучше не рисковать и заявление подать.

Совет. Если вы подавали заявление о применении УСН, а фактически ведете только бизнес на ЕНВД или на патенте, это не значит, что вы обязаны отказаться от упрощенки.

Возможно, вы просто допускаете появление в будущем доходов, не подпадающих под ЕНВД или ПСН. Не забудьте, что отсутствие «упрощенных» доходов не освобождает вас от подачи нулевой декларации по УСН .

Правда, Минфин высказывал иное мнение . Но лучше не рисковать.

Кажется логичным принять за точку отсчета 10-дневного срока дату исключения из ЕГРИП. Но тогда у вас могут просто не принять заявление на том основании, что статус ИП утрачен и плательщиком налога при ПСН вы уже не являетесь.

Поэтому заявление лучше подать до исключения.

А за период до исключения из госреестра, как и в случае с вмененкой, придется сдать нулевки по НДФЛ и НДС либо по итогам года сдать декларацию по УСН, если вы подавали заявление о применении упрощенки.

Если у ИП есть имущество, использовавшееся в бизнесе

Предприниматели уплачивают транспортный, земельный налоги и налог на имущество физлиц на основе налогового уведомления и декларации по ним не подают.

Обратите внимание: если вы применяли спецрежимы, то были освобождены от уплаты налога на имущество по недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности (исключая имущество, облагаемое налогом исходя из кадастровой стоимости, по региональному перечню) .

С утратой статуса ИП вы лишаетесь права на освобождение.

А если вы снялись с учета в качестве плательщика ЕНВД или уведомили инспекцию о прекращении деятельности по упрощенке, то налог на имущество вам начислят уже с месяца прекращения деятельности на спецрежиме, а не с месяца, в котором вас исключили из ЕГРИП .

Уплата страховых взносов за себя

Страховые взносы за себя нужно уплатить за время, когда вы были зарегистрированы в качестве ИП, то есть с начала года по дату исключения из ЕГРИП включительно. Причем сделать это вы должны в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета в ИФНС. В этот же срок уплачиваются дополнительные взносы на ОПС в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

Кстати, если предприниматель уплачивает с доходов от бизнеса НДФЛ, то он может уменьшать базу для расчета дополнительного взноса в ПФР на профессиональные вычеты.

А вот ИП на упрощенке, как «доходной», так и «доходно-расходной», по мнению Минфина и ФНС, не имеет права вычитать расходы для целей расчета дополнительного взноса . Ведь норма п. 9 ст.

430 НК РФ прямо предусматривает, что при исчислении дополнительного взноса в ПФР упрощенцы учитывают только доходы. Ссылки на «расходную» статью там нет.

Есть сюрприз и специально для предпринимателей на «доходной» УСН. Минфин считает, что плательщики на «доходной» УСН могут уменьшить сумму исчисленного налога на сумму страховых взносов, уплаченных до даты прекращения деятельности, но не после .

Такой подход представляется нелогичным хотя бы потому, что по закону уплата страховых взносов производится после прекращения деятельности . До внесения в ЕГРИП соответствующей записи бизнесмен просто не сможет корректно рассчитать сумму взносов за свое страхование, подлежащую уплате.

Но не исключено, что за право уменьшить налог при УСН на сумму взносов закрывающемуся бизнесмену придется побороться.

* * *

С предпринимателя недоимка может быть взыскана в бесспорном порядке, с физлица, не зарегистрированного в качестве ИП (в том числе с бывшего бизнесмена), — только через суд . В то же время, по мнению Минфина, в ходе выездной проверки действующего предпринимателя может быть выявлена неуплата и «непредпринимательских» налогов.

И недоимку по ним ИФНС в таком случае тоже вправе взыскать по инкассо. Объясняют свою позицию специалисты ведомства тем, что имущество гражданина как физлица и как предпринимателя юридически не разграничено . С этим утверждением трудно не согласиться.

А вот с тем, что это позволяет расширительно толковать нормы НК РФ о взыскании налоговой задолженности с физлиц, можно поспорить.

А.Ю. Никитин, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Источник: //www.ivcons.ru/obzory-i-stati/stati-dlya-bukhgaltera/utrata-statusa-ip-ot-nalogov-ne-izbavit/

Может ли ИП-инвалид не платить обязательные страховые взносы? МинФин отвечает…

Утрата статуса ИП не освобождает от уплаты взносов

Добрый день, уважаемые ИП!

Еще в самом начале ведения этого блога написал небольшую статью о том, какие ИП могут временно не платить обязательные страховые взносы //dmitry-robionek.ru/nalogi/ne-platit-vznos-pfr.html

Временно могут быть освобождены от уплаты взносов следующие категории:

  1. Прохождения ими военной службы по призыву;
  2. Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  3. Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  4. Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
  5. Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
  6. За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Как видите, ИП-инвалидов здесь нет. Но комментарии с таким вопросом появлялись на блоге довольно часто…

И вот читаю новое письмо МинФина от 25 мая 2017 г. N 03-15-09/32244, в котором дается позиция Министерства Финансов по этому частому вопросу, который задается снова и снова.

Не буду приводить письмо полностью, процитирую только самые важные абзацы:

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно Определению Конституционного Суда Российской Федерации от 22.03.

2012 N 621-О-О предусмотренная законом государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не только дает ему возможность пользоваться правами и гарантиями, связанными с указанным статусом, но и предполагает принятие им на себя соответствующих обязанностей и рисков, в том числе обязанностей по соблюдению правил ведения такой деятельности, налогообложению, уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и др.

Процедура государственной регистрации носит заявительный характер, то есть не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопросы о целесообразности выбора данного вида деятельности, готовности к ее осуществлению, наличии необходимого имущества, денежных средств, образования, навыков и т.п., равно как и о том, способен ли он нести обременения, вытекающие из правового статуса индивидуального предпринимателя.

Таким образом, обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование у индивидуального предпринимателя возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Не предприняв действий по исключению из ЕГРИП, предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы независимо от того, осуществляет он предпринимательскую деятельность или нет, и, соответственно, независимо от факта получения дохода.

Кроме того, отмена обязанности индивидуальных предпринимателей — инвалидов по уплате страховых взносов может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на таких лиц, что, с одной стороны, негативно отразится на собираемости страховых взносов и сбалансированности бюджетной системы Российской Федерации, а с другой стороны, приведет к утрате адресного подхода при предоставлении такой преференции.

Учитывая изложенное, предложение об освобождении индивидуальных предпринимателей, получающих пенсию по инвалидности, от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование не поддерживается.

Источник

Если совсем кратко, то позиция МинФина по ИП-инвалидам такова:

  1. Человек берет все риски на себя, приобретая статус ИП;
  2. ИП обязан платить все налоги и взносы, так как это он решил стать ИП, а не государство (заявительный характер);
  3. Данная льгота может привести к злоупотреблениям.

    То есть, начнут массово появляться случаи, когда бизнес будут регистрировать на инвалидов (фактически на подставных лиц), что может нанести им еще больший вред.

  4. ИП, будучи инвалидом, все равно должен платить страховые взносы, пока он не снимется с регистрации в качестве ИП (пока не закроет ИП).

Кстати говоря, ровно такие-же опасения постоянно возникают у МинФина по отношению к ИП-пенсионерам, о которых писал вот здесь:

Частый вопрос от новичков про ИП-пенсионеров и обязательные страховые взносы

С уважением, Дмитрий.

Советую прочитать:

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: //dmitry-robionek.ru/sovet/mozhet-li-ip-invalid-ne-platit-objazatelnye-strahovye-vznosy.html

Я президент
Добавить комментарий