Социальный вычет можно получить при покупке лекарства не из перечня

Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения

Социальный вычет можно получить при покупке лекарства не из перечня

На основании Налогового кодекса Российской Федерации лица, уплачивающие 13% подоходного налога, могут воспользоваться налоговым вычетом за покупку лекарственных препаратов. Об этом виде социальной поддержки пойдет речь в данной статье.

Размер вычета на медикаменты

Максимальный размер суммы, с которой может быть возвращён удержанный налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) за приобретение лекарственных средств из утвержденного государством списка, не превышает 120 000 рублей за календарный год. Соответственно, максимальная сумма возмещения не превысит 13% от этой величины, т.е. 120 000 х 13% = 15 600 рублей.

[content-aside]

Рекомендации по получению налогового вычета через работодателя читайте в этой статье.

[/content-aside]

Кроме того, величина налоговой компенсации ограничена удержанным за отчётный период НДФЛ. Решив обратиться за компенсацией, необходимо знать, что часть израсходованных на медикаменты средств подлежат возврату не раньше конца календарного года, когда были понесены эти затраты.

Обратите внимание, что в текущем году можно получить вычет если оформить его через работодателя.

Условия предоставления

Все приобретённые препараты должны использоваться только по назначению лечащего врача. Покупка назначенных лекарств должна быть оплачена из собственных средств пациента.

Обратите внимание, что вычет не будет предоставлен, если лекарства приобрёл работодатель.

Обязательным условием предоставления компенсации НДФЛ является обложение дохода по ставке 13%. Если единственным источником доходов является пенсия, социальные пособия и прочие выплаты, с которых не удерживается НДФЛ, вычет предоставлен не будет.

На все лечебные препараты должны выписываться соответствующие рецепты. Наименования указываются на латинском языке, а вся информация о способе употребления обязательно пишется на русском языке. Назначения врача для последующего оформления налогового возмещения требуется оформлять исключительно на утвержденной форме бланка №148.

Медицинские работники при выдаче рецептов обязаны следовать указаниям, изложенным в Приказе Министерства здравоохранения №1175н от 20 декабря 2012 года. Рецепты допускается заполнять на компьютере. Поправки и исправления на рецептурных формах не допускаются.

При совершении ошибки при заполнении требуйте заполнить новый бланк рецепта.

Список лекарств по группам

Правительство Российской Федерации в марте 2001 года утвердило перечень медицинских препаратов, применение которых позволяет рассчитывать на социальную компенсацию в случае их использования по назначению лечащего врача.

Любое лекарство из этого списка может иметь несколько различных наименований-синонимов.

Перечисленные в списке наименования присутствуют в государственном реестре, подлежащем обязательной ежегодной публикации на основании Положения Министерства здравоохранения от 01 декабря 1998 года под номером 01/29-15.

Лекарства, включённые в данный список, относятся к следующим группам медикаментов:

  • Препараты, используемые для наркоза, для местного обезболивания, снижающие тонус скелетной мускулатуры
  • Анальгетики наркотического и ненаркотического действия
  • Препараты, влияющие на центральную нервную систему
  • Противоинфекционные лекарства
  • Иммунодепрессивные и противоопухолевые средства
  • Лекарства для лечения остеопороза
  • Средства, влияющие на кровь
  • Препараты, которые влияют на сердечно-сосудистую систему
  • Диагностические препараты
  • Лекарства для лечения болезней почек и мочевой системы
  • Препараты, используемые в офтальмологии
  • Лекарства для лечения заболеваний дыхательных органов
  • Электролиты, питательные средства

Если врач назначил лекарственные средства, не внесенные в утверждённый список, получить социальный вычет не получится.

Особенности налогового вычета по иным препаратам

Доказательством того, что используемые из перечня медикаменты были приобретены по назначению врача, является рецептурная форма со специальной надписью: «Для налоговых органов». Это требование заложено в Приказе Министерства здравоохранения № 289/БГ-3-04/256 от 25 июля 2001 года.

Также обязательно наличие штампа медицинского учреждения, содержащего контактную информацию.

Порядок и способы получения вычета за лекарства

Возместить подоходный налог за лечение назначенными медикаментами можно двумя путями:

  1. Через ближайшую инспекцию Федеральной налоговой службы (далее — ИФНС).
  2. Через работодателя.

Адрес ближайшей инспекции Федеральной налоговой службы можно найти на официальном сайте https://www.nalog.ru.

Для получения компенсации по подоходному налогу в ИФНС по истечении года, в котором были оплачены лекарства, нужно предоставить документы:

  • Декларацию по форме 3-НДФЛ (заполнять можно в электронном или бумажном виде).
  • Справкау из бухгалтерии работодателя по форме 2-НДФЛ.
  • Соответствующим образом заполненные бланки рецептов.
  • Чеки и квитанции об оплате медикаментов.

Получить возмещение ранее уплаченного налога налогоплательщик сможет не ранее, чем через 4 месяца. Из этого срока три календарных месяца отводятся на проведение специальной проверки налоговыми службами, и 1 месяц предоставляется для перевода уплаченной суммы налога.

Чтобы не ждать конца периода, когда приобретались препараты, получить компенсацию можно по месту трудоустройства. Для этого сотрудник направляет в организацию, где он трудоустроен, соответствующее официальное обращение и набор документов, свидетельствующих о его праве на возмещение НДФЛ.

Заявление на получение налоговой компенсации оформляется непосредственно при обращении.

Документы, свидетельствующие о праве на возмещение НДФЛ, предоставляют налоговые органы спустя 30 дней после обращения.

К заявлению, составленному на имя руководителя организации, где работает налогоплательщик, требуется приложить документы, подтверждающие понесенные расходы (рецептурные формы, чеки и квитанции).

Приобретение медикаментов для родственников

Социальные компенсации предусмотрены также за траты на лекарства для близких родственников. Для оформления возмещения налога в такой ситуации потребуется предоставить копию свидетельства о заключении брака, о рождении детей (которые не достигли совершеннолетия в период лечения) или копию собственной метрики (когда медикаменты покупались для отца или матери заявителя).

Социальный вычет за лекарства применим к средствам, приобретённым для самого налогоплательщика, для его супруга (супруги), детей, отца или матери.

Также с января 2013 года можно оформлять вычеты за расходы, понесённые для приобретения медикаментов на лечение детей, по отношению к которым заявитель выступает опекуном, попечителем или усыновителем. Это изменение применимо для ситуаций, когда дети не достигли совершеннолетия на момент лечения.

Затраты на медикаменты для других родственников компенсации не подлежат.

Обращаясь в ИФНС, необходимо иметь подлинники данных свидетельств на случай, если инспектору потребуется сверить дубликаты и оригиналы. После сверки на дубликатах проставляется пометка о достоверности документов и указывается дата сверки.

Если медикаменты были приобретены лицом, не состоящим в родстве с нуждающимся в лекарствах, например, другом семьи или гражданским супругом, доказать право на вычет можно оформив доверенность на это лицо. В доверенности указывается, что пациент доверяет покупку лекарств. Заверения у нотариуса документ не требует.

Вычет за медикаменты, приобретённые для дорогостоящего лечения

При необходимости получения налогоплательщиком помощи по медицинским услугам, отнесённым к категории дорогостоящих, в случае отсутствия требуемых медикаментов в медучреждении, оказывающем это лечение, пациент самостоятельно приобретает всё необходимое. После лечения допускается обращение за социальным вычетом.

Обязательно требуется подтверждение того, что все приобретённое было использовано для данного вида дорогостоящей медицинской помощи.

Для информирования ИФНС о праве лица получить социальный вычет по закупленным медикаментам пациент предъявляет:

  • Справку о назначении приобретённых лекарств (выдает медицинская организация, где проводилось дорогостоящее лечение).
  • Чеки и квитанции, фиксирующие расходование средств на оплату назначенных медикаментов.
  • Документы, подтверждающие оплату лечения, входящего в перечень дорогостоящего (если оно проводилось бесплатно, предоставляется справка с нулевой суммой).

Рекомендации налогового консультанта

Государство возвращает 13% денежных средств, направленных на медицинские препараты (для собственного лечения, лечения супруга (супруги) или детей). Перечень лекарственных средств определён Постановлением Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года.

Перед приобретением лекарственного препарата целесообразно уточнить наличие изменений в указанном перечне.

Также пациентам рентабельнее заранее переговорить с лечебным учреждением о своем желании оформить вычет по оплате лекарств. Это поможет избежать многих ошибок и трудностей с последующим оформлением компенсации.

Для оформления возврата все документы направляют в ИФНС по окончанию календарного года, когда были произведены расходы на лечение. Сделать это можно лично, через законного представителя или используя онлайн – сервисы. Возможно также оформление возврата через работодателя, не дожидаясь конца года.

Обязательным условием предоставления такой социальной компенсации является уплата НДФЛ.

Источник: https://BackNalog.ru/sotsialnyj/vychet-za-lekarstva

Социальный вычет на лечение и покупку лекарств

Социальный вычет можно получить при покупке лекарства не из перечня

Вычет на лечение является одним из видов социальных налоговых вычетов, суть которого заключается в возврате гражданину части средств, потраченных на лечение (как собственное, так и близких родственников), покупку медикаментов и оплату взносов по добровольному медицинскому страхованию. Особенности и порядок заявления данного вида вычета регламентируются ст. 219 НК РФ.

За кого можно получить медицинский вычет

Возместить расходы на лечение и покупку лекарств можно не только за себя, но и за своих близких родственников:

  • Супруга или супруги.
  • Детей, не достигших возраста 18 лет.
  • Родителей.

Условия получения вычета за лечение

Обратиться за возвратом средств, истраченных на медуслуги и покупку медикаментов, может любой гражданин, при соблюдении установленных законом требований. Рассмотрим их более подробно.

Проживание в РФ более 183 дней в том году, в котором были понесены затраты

Получить вычет, и не только медицинский, имеет право лишь резидент РФ, которым признается гражданин, пребывающий на территории России свыше 183 дней в году. При этом для целей заявления данной льготы не имеет значения наличие у данного лица гражданства и паспорта РФ.

Получение в том году, в котором были понесены затраты на лечение, доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%

При заявлении социального вычета важное значение имеет факт наличия налогооблагаемых доходов в том году, когда было оплачено лечение или куплены лекарства. Зачастую налоговый орган отказывает во льготе, если доход на момент осуществления расходов отсутствовал, но имелся на момент заявления вычета.

Официальных разъяснений налоговых органов о невозможности получения вычета при отсутствии доходов именно на момент произведения затрат – нет. В связи с этим отказ по данному основанию можно попробовать оспорить в вышестоящую налоговую инстанцию или суд.

Учитывая изложенное, не могут заявить вычет неработающие пенсионеры, ИП на специальных режимах налогообложения, плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые), женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, безработные граждане, не имеющие официального источника доходов и не уплачивающие НДФЛ в бюджет.

Включение медицинских услуг и приобретенных лекарств в специальный перечень

Заявить медицинский вычет можно только по тем услугам и лекарствам, что поименованы в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Данный перечень довольно обширен и включает в себя как обычные медуслуги и лекарства (вычет по которым предоставляется в рамках лимита в 120 тыс.руб.), так и дорогостоящие, по которым возмещение затрат производится в полном объеме.

Наличие у организации или ИП лицензии на осуществление соответствующей деятельности

Если разрешение на осуществление медицинской (страховой) деятельности у компании (ИП) отсутствует – в вычете гражданину будет отказано.

Лечение было проведено на территории РФ

Если медицинские услуги были оказаны за границей, возместить затраты на их оплату не получится.

Договор и документы об оплате лечения должны быть оформлены на того, кто заявляет вычет

Если гражданин заявляет вычет за своих детей или родителей, то все документы (договор на оказание медицинских услуг, справка об оплате медуслуг, платежные документы) должны быть оформлены только на него, так как он непосредственно нес расходы. Если документы, допустим, оформлены на отца заявителя вычета, но лечение оплатил его сын, в вычете и отцу и сыну откажут.

Единственным исключение является ситуация, когда вычет заявляется одним супругом за лечение (покупку лекарств или оформление страховки) другого. В этом случае неважно на кого оформлены документы и кто непосредственно нес расходы.

Какие затраты можно возместить в рамках вычета?

В рамках медицинского вычета гражданин может возместить расходы на:

  • медицинские услуги;
  • приобретение лекарственных средств по рецепту врача;
  • оплату страховых взносов по договорам медицинского страхования.

Размер вычета за лечение и покупку лекарств

  • 120 000 руб. – по расходам на покупку лекарств, оплату страховки и обычные (не дорогостоящие) медицинские услуги.Примечание: данная сумма является общей для всех соцвычетов, кроме тех, что заявляются за обучение детей и дорогостоящее лечение.То есть, если в одной декларации заявляется вычет за лечение и обучение, общая сумма затрат по обоим видам вычета не должна превышать 120 000 руб.
  • В полной сумме затрат – если лечение было дорогостоящим.Для того чтобы получить вычет в полной сумме затрат необходимо, чтобы проведенные медицинские услуги были включены в специальный перечень, утвержденный Правительством. Кроме этого, в справке об оплате медицинских услуг обязательно должен быть указан код “2”.Если оказанные услуги были указаны в перечне как дорогостоящие, но в справке проставлен код “1” максимальная сумма вычета составит не более 120 000 руб.Указанный перечень не является исчерпывающим, окончательное решение об отнесении тех или иных услуг к дорогостоящим принимает Минздравсоцразвития.

Рассчитать сумму вычета за лечение вы также можете с помощью нашего калькулятора.

Примеры расчета вычета за лечение

Вычет за обычное лечение (не дорогостоящее).

В 2018 году Федоров оплатил свое лечение на сумму 180 000 руб. Лечение не было дорогостоящим, в связи с чем в справке об оплате оказанных услуг был проставлен код “1”.

Так как лечение было обычным, заявить к возврату он сможет только 120 000 руб. из общей суммы затрат (180 000 руб.).

Сумма средств, которую Федоров получит на руки, составит 15 600 руб. (120 000 х 13%).

Одновременное заявление вычета за обычное и дорогостоящее лечение.

В 2018 году Климов понес следующие расходы:

  • на оплату обычного лечения стоимостью 50 000 руб.;
  • на покупку лекарств по рецепту врача общей стоимостью 25 000 руб.;
  • на оплату дорогостоящего лечения в сумме 240 000 руб.

При заявлении вычета Федоров сможет учесть все затраты, так как стоимость обычного лечения и покупки лекарств в целом не превышает 120 000 руб., а расходы по дорогостоящему лечению принимаются в полном объеме.

Общая сумма затрат, заявленная к вычету, составит 315 000 руб. (50 000 + 25 000 + 240 000), сумма средств, возвращенных на руки – 40 950 руб. (315 000 х 13%).

Вычет за лечение близкого родственника.

Громов в 2018 году оплатил дорогостоящее лечение своей дочери в размере 195 000 руб. и обычное лечение своей матери в сумме 32 000 руб.

К вычету он сможет заявить всю сумму затрат за лечение дочери и матери.

Общая сумма средств, полученных на руки, составит 29 510 руб. (227 000 руб. х 13%).

Одновременное заявление нескольких видов социальных вычетов.

Мелехов в 2018 году оплатил собственное лечение стоимостью 120 000 руб., а также обучение своей дочери в сумме 40 000 руб.

Так как расходы, понесенные при оплате обучения детей, не включаются в общую сумму социального вычета, Мелехов сможет заявить к возмещению всю сумму затрат по собственному лечению и обучению своего ребенка.

Размер средств, полученных на руки, в общей сложности составит 20 800 руб. (160 000 х 13%).

Срок давности получения вычета

В отличие от имущественного вычета, не имеющего срока давности, социальный можно получить только в течение 3-х лет с даты осуществления затрат. По истечении указанного времени он сгорит.

Многократность получения льготы

Социальный вычет гражданин может заявлять многократно, в течение всей жизни, что значительно отличает его от того же имущественного вычета, получить который можно лишь один раз в жизни (за редким исключением – два раза).

Перенос остатка вычета

Остаток вычета за лечение не подлежит переносу на следующий год, в связи с чем если сразу не удастся получить всю сумму льготы, оставшаяся ее часть сгорит.

Способы получения медицинского вычета

Вычет за лечение может быть получен двумя способами:

  • Через ИФНС по окончании года, в котором были произведены расходы на лечение.
  • По месту работы – в том же году, в котором было оплачено лечение, страховка или куплены лекарства.

Документы для получения вычета

  • Декларация по форме 3-НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
  • Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
  • Заявление на подтверждение права на вычет (при заявлении через работодателя).
  • Договор на лечение, заключенный с медицинским учреждением.
  • Справка об оплате медуслуг.
  • Лицензия, выданная медицинской организации на осуществление соответствующей деятельности.
  • Платежные документы, подтверждающие произведенные расходы.

Более подробно про список документов, представляемых при заявлении медицинского вычета, можно узнать на странице “Документы для получения вычета за лечение и покупку лекарств”.

Срок получения вычета

При заявлении льготы через налоговый орган, срок, с момента сдачи документов в налоговый орган и до момента получения денег, составляет в среднем около 4 месяцев: 3 из которых отводятся на камеральную проверку документов и декларации и месяц на перечисление средств Федеральным казначейством.

При заявлении через работодателя, срок проверки документов и выдачи подтверждения на право получения вычета составляет 1 месяц.

Источник: https://pro-vychety.ru/sotsialnyy-za-lechenie

Налоговый вычет на лекарства

Социальный вычет можно получить при покупке лекарства не из перечня

В целях социальной поддержки граждан в российском законодательстве предусмотрен порядок возмещения потраченных денежных средств на ряд социально значимых расходов. Одним из видов таких расходов являются затраты на лечение и приобретение лекарственных препаратов из утвержденного списка медикаментов, подлежащих возмещению в виде налогового вычета.

  • Положен ли налоговый вычет на лекарства
  • Требования для получения льготы при покупке лекарственных препаратов
    • Кто может оформить налоговый вычет
    • Основания для получения
    • Закон
  • Перечень лекарственных средств для обращения за вычетом
    • Анестетики и миорелаксанты
    • Анальгетики, нестероидные
    • Средства, применяемые для лечения аллергических реакций
    • Средства, влияющие на центральную нервную систему
    • Средства для профилактики и лечения инфекций
    • Противоопухолевые, иммунодепрессивные и сопутствующие средства
    • Средства для лечения остеопороза
    • Средства, влияющие на кровь
    • Средства, влияющие на сердечно-сосудистую систему
    • Диагностические средства
    • Антисептики и средства для дезинфекции
    • Средства для лечения заболеваний желудочно-кишечного тракта
    • Гормоны и средства, влияющие на эндокринную систему
    • Средства для лечения заболеваний почек и мочевыводящих путей
    • Лекарственные средства, использующиеся при офтальмологических заболеваниях, не обозначенные в других разделах
    • Средства, влияющие на матку
    • Средства, влияющие на органы дыхания
    • Растворы, электролиты, средства коррекции кислотного равновесия, средства питания
    • Витамины и минералы
  • Механизм реализации налогового вычета
    • Необходимые документы
    • Оформление вычета на лекарства
  • Что нужно знать о формах рецептов
  • Тонкости получения вычета при оплате родственниками
  • Особенности применения вычета на медикаменты при дорогостоящем лечении
  • Нестандартные ситуации
  • Сроки получения компенсации
  • Реализация возврата средств за лекарства через налоговую инспекцию на практике
  • Образцы документов

Положен ли налоговый вычет на лекарства

Налогоплательщики имеют право на возмещение расходов на приобретение лекарственных средств по назначению врача в виде социального налогового вычета.

Это означает, что сумма доходов гражданина, потраченная на лекарственные средства, освобождается от налогообложения по ставке 13%. В денежном выражении налогоплательщик получит 13% от стоимости приобретенных лекарств.

В законодательном порядке установлен предельный размер социального налогового вычета в 120 000 рублей. Это максимальная стоимость понесенных затрат, на которые можно уменьшить свой годовой налогооблагаемый доход.

Если годовой заработок налогоплательщика составил меньше 120 000 рублей, то размер льготы будет ограничен суммой годового заработка.

Получить социальный вычет можно лишь на те лекарственные препараты, которые входят в утвержденный в законодательном порядке список медикаментов.

Кто может оформить налоговый вычет

Налоговый вычет на покупку лекарств может получить любой гражданин, имеющий доход, облагаемый по налоговой ставке 13%, и понесший фактические затраты на приобретение лекарств.

Льготу можно получить как на приобретение лекарственных средств для себя, так и для своего супруга, несовершеннолетних родных или приемных детей или родителей.

Основания для получения

Расходы на медикаменты должны быть обоснованы, т.е. лекарства должны быть куплены на основании рецепта врача и на личные средства налогоплательщика.

Если лекарственные средства приобретены другим лицом, например, работодателем, то эти суммы возмещаться не будут, т.к. сам налогоплательщик фактических расходов не несет.

Но если гражданин возместит работодателю приобретение для него лекарств путем удержания из заработной платы или внесения наличных средств в кассу предприятия, в этом случае вычет по налогу на доходы физических лиц будет предоставлен.

Закон

Перечень лекарств, расходы на которые можно возместить в виде социального вычета, утвержден Постановлением правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

В этом списке перечислены международные непатентованные названия лекарств, в аптеке же медикаменты одного и того же состава и действия могут отличаться по названию.

Источник: https://lgotoved.ru/vyplaty/nalogovye-vychety/nalogovyj-vychet-na-lekarstva

Как получить налоговый вычет на лечение

Социальный вычет можно получить при покупке лекарства не из перечня

Каждый гражданин России может получить социальный вычет в связи с лечением. Вычет распространяется на оплату медицинских услуг, покупку лекарств и на оплату договора добровольного медицинского страхования. Вычет позволяет гражданину уменьшить доход на сумму расходов, понесенных им в связи с лечением, и вернуть излишне уплаченный налог.

О правилах и особенностях получения социального вычета вы узнаете из статьи.

Что такое социальный вычет на лечение и его размер

Вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. Суть налогового вычета состоит в уменьшении налоговой базы по налогу.

Применительно в лечению это означает, что гражданину может быть предоставлен вычет на лечение в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные ему, его супругу или супруге, родителям, детям, в том числе усыновленным, в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения.

Кроме того, вычет может быть предоставлен в размере сумм страховых взносов, уплаченных гражданином по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным на себя лично, на супруга или супругу, родителей, детей в возрасте до 18 лет.

Физически предоставление вычета означает, что гражданину возвращается 13 процентов от той суммы, которую он потратил на лечение и/или лекарства, а также на оплату медицинской страховки. О том, в каком порядке осуществляется возврат денежных средств, мы расскажем в следующих разделах статьи.

Правительством РФ установлены три перечня, включающие медицинские услуги, дорогостоящие виды лечения и лекарственные средства, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета. С указанными перечнями можно ознакомиться здесь.

Каждый гражданин может воспользоваться вычетом в размере фактически понесенных расходов, но в пределах 120 000 рублей за календарный год (за исключением вычетов на дорогостоящее лечение, при котором вычет предоставляется без ограничений в размере всей суммы расходов).

Размер денежного возмещения составляет 13 процентов от вычета. Это означает, что в общем случае, максимальная сумма, на которую можно рассчитывать за один год, составляет 15 600 рублей. Но при дорогостоящем лечении сумма возмещения не ограничена.

Неиспользованный остаток вычета перенести на следующий год нельзя.

Получить социальный налоговый вычет можно двумя способами — у работодателя и в налоговой инспекции. Ниже каждый из способов рассмотрен более подробно.

Условия получения вычета на лечение

Социальный вычет на лечение может получить любой гражданин, но только при соблюдении определенных условий. К таким условиям относятся:

  • оплата медицинских услуг, оказанных самому гражданину и членам его семьи, к которым относятся: его супруг (супруга), родители, дети (в том числе усыновленные) и подопечные в возрасте до 18 лет;
  • оплата назначенных врачом лекарств, в том числе для членов семьи;
  • оплата страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования (ДМС), заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг или уплаты страховых взносов предоставляется, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях или у предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии, а также при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.

Указанный вычет предоставляется только в том случае, если оплаты стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов или уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей.

Вычет на оплату медуслуг

Вычет на оплату медицинских услуг при лечении можно получить при условии, что оказанные и оплаченные медицинские услуги входят в установленные Перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения.

К таким услугам, в частности, относятся медицинские услуги санаторно-курортных учреждений. При приобретении путевки в санаторно-курортные учреждения вычет полагается только в части стоимости лечения, которая должна быть указана отдельно в справке об оплате медицинских услуг.

Для получения социального вычета необходимо, чтобы:

  • медицинская организация или ИП, оказавшие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности;
  • гражданин представил документы, подтверждающие его фактические расходы на оказанные медицинские услуги;
  • гражданин самостоятельно оплатил медицинские услуги.

Однако при оплате одним супругом лечения другого супруга социальным вычетом может воспользоваться любой из них независимо от того, на кого оформлены платежные документы.

Вычет на покупку лекарств

В состав социального вычета можно включить расходы на покупку лекарств, необходимых для лечения, но только при условии, что они назначены врачом (посредством выписки рецепта) и включены в специальный Перечень (ссылка на файл 6 к статье 09187), утвержденный Правительством РФ.

Упомянутый Перечень содержит международные наименования лекарств. При этом их торговые названия могут быть другими.

В связи с этим, рекомендуется проверять название лекарственного средства в прилагаемой к нему инструкции.

Полезно знать в связи с этим, что социальный вычет может быть предоставлен также на лекарства, которые непосредственно в Перечень не включены, но в их составе присутствует лекарственное средство, указанное в Перечне.

Для получения вычета необходимо соблюдение еще двух условий:

  • гражданин должен представить документы, подтверждающие его фактические расходы на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения (кассовые чеки, банковские выписки и т.п.);
  • лекарственные препараты приобретены на собственные средства, а не за счет средств работодателя гражданина.

Вычет при уплате страховых взносов ДМС

Гражданин может получить вычет на страховые взносы, уплаченные по договору добровольного медицинского страхования (ДМС).

Условиями для получения вычета являются:

  • наличие у страховой организации лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг;
  • наличие у медицинской организации или ИП, оказывающих медицинские услуги, российской лицензии на осуществление медицинской деятельности;
  • представление гражданином документов, подтверждающих его фактические расходы на уплату страховых взносов;
  • уплата страховых взносов произведена из личных средств гражданина, а не за счет средств работодателей.

Рассмотрим пример.

В 2018 году гражданин заключил со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования со сроком действия с 3 января по 31 декабря 2018 г. Размер страхового взноса по договору составил 75 тысяч рублей.

Лимит ответственности страховой организации по страховому обеспечению в целом на год был определен в сумме 150 тысяч рублей. По договору страховая организация оплачивает исключительно услуги по лечению.

По окончании 2018 года гражданин обратился в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении социального вычета по расходам на оплату договора добровольного медицинского страхования.

Поскольку сумма уплаченного страхового взноса (75 тысяч рублей) не превышает 120 тысяч рублей, налоговый вычет может быть предоставлен в размере фактически произведенных расходов, то есть в размере 75 тысяч рублей.

При предоставлении указанного налогового вычета гражданину будет возвращен налог в сумме 9 750 рублей.

Полезно знать, что наличие или отсутствие самого страхового случая, то есть факта лечения гражданина и оказания ему медицинских услуг, для этого вида вычетов значения не имеет.

Получение социального вычета у работодателя

Получить налоговый вычет в связи с лечением можно до окончания календарного года, в котором произведена оплата лечения. Для этого надо обратиться к работодателю с соответствующим заявлением и выданным налоговой инспекцией подтверждением права на получение социального вычета.

На первом шаге надо подготовить подтверждающие документы.

Для подтверждения права на вычет по лечению потребуются копии платежных документов об оплате лечения, лекарств или страховых взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о безналичном перечислении денег и т.п.).

Кроме того, по каждому виду расходов (оплата лечения, оплата лекарств, оплата договора ДМС) нужно подготовить специальные документы.

Если оплачивались медуслуги, то нужно представить:

  • копии договоров на оказание медицинских услуг (в случае, если договоры заключались);
  • копии лицензии медицинской организации или ИП;
  • оригинал справки медицинской организации или ИП об оплате медицинских услуг;
  • копию документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, если оплачивалось лечение членов своей семьи (например, копию свидетельства о рождении или свидетельства о браке).

При покупке лекарств необходимо представить оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

При заключении договора ДМС потребуются:

  • копия заключенного договора страхования (страхового полиса);
  • копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
  • копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака (при уплате взносов за членов семьи).

На втором шаге в налоговую инспекцию надо подать заявление о подтверждении права на социальный вычет, к которому надо приложить подтверждающие документы. Налоговая инспекция в течение 30 календарных дней выдаетуведомление, подтверждающее право на гражданина на вычет.

На третьем шаге гражданин должен представить своему работодателю заявление о предоставлении социального вычета на лечение, составленное в произвольной форме, а также полученное в налоговой уведомление о подтверждении права на вычет в связи с лечением.
Работодатель предоставляет вычет, начиная с месяца, в котором ему подано заявление.

Если НДФЛ уже удержан, то возвращается излишне удержанный налог путем перечисления на банковский счет гражданина.

Получение вычета на лечение в налоговой инспекции

Вычет можно получить в налоговой инспекции по окончании календарного года, в котором были расходы на оплату лечения. Также в налоговой можно получить остаток вычета, если работодатель не смог предоставить его в полной сумме.

На первом шаге надо:

  • заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявлениео возврате излишне уплаченной суммы налога;
  • подготовить подтверждающие документы;
  • взять справку о доходах (эту справку выдает работодатель).

На втором шаге надо представить налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговую инспекцию. Если декларация подается исключительно с целью получения налогового вычета, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором было оплачено лечение.

На третьем шаге надо совершить действия для получения денежных средств.

Налоговая в течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направляет гражданину сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога.

Если факт излишней уплаты налога установлен, то налоговая вернет сумму в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если заявление представлено вместе с декларацией.

Источник: https://lawrecom.ru/%D0%BA%D0%B0%D0%BA-%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D1%83%D1%87%D0%B8%D1%82%D1%8C-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B9-%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82-%D0%BD%D0%B0-%D0%BB%D0%B5%D1%87%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5/

Список лекарств за которые можно получить налоговый вычет — виды вычетов и сумма возврата

Социальный вычет можно получить при покупке лекарства не из перечня

Часто при обнаружении серьезных проблем со здоровьем бывает недостаточно оказания бесплатной медицинской помощи по имеющему полису ОМС. Могут потребоваться дополнительные обследования.

После постановки диагноза назначается лечение, которое также влечет за собой крупные денежные затраты.

Используя возможность возврата внесенного ранее подоходного налога, можно получить часть средств, потраченных на лекарственные препараты назад.

Список лекарств за которые можно получить налоговый вычет

Виды вычетов

Государством предоставляется возможность вернуть часть НДФЛ при совершении определенных затрат. Сделать это вправе все, кто каждый месяц из своих доходов производят отчисления подоходного налога в виде 13% в бюджет.

Существует 5 основных видов вычетов.

Имущественный (НК РФ статья 220)

Предоставляется по заявке налогоплательщика после совершения им сделки с любой недвижимости. Это может быть как покупка, так и продажа недвижимости: дома или его части, квартиры, комнаты. Причем на данный возврат денежных средств из бюджета установлен лимит:

  • 2 млн. рублей на приобретение недвижимости;
  • 1 млн. рублей на продажу жилья;
  • 3 млн. рублей на проценты, выплаченные по ипотечному кредиту.

Стандартный (НК РФ статья 218)

Воспользоваться этим видом вычета могут только определенные категории налогоплательщиков.

Суммы налоговых вычетов, документы и право на получение

  • ликвидаторы различных катастроф, связанных с радиоактивным излучением, а также участники испытаний ядерного оружия имеют возможность уменьшения базы для исчисления подоходного налога на 3 тыс. рублей;
  • уменьшить вычеты НДФЛ на 500 рублей могут все лица пострадавшие во время взрыва на ЧАЭС, а также участники различных боевых действий;
  • каждый из родителей, которые ежемесячно производят отчисления из зарплаты подоходного налога, также до наступления 18 лет их детям может уменьшать налогооблагаемую базу. Величина снижения зависит от количества несовершеннолетних лиц в семье: по 1400 рублей – на 1-ого и 2-ого ребенка, по 3000 рублей – на каждого последующего, 12000 рублей – на ребенка-инвалида.

Социальный (НК РФ статья 219)

Данный вид вычетов можно разделить на следующие подвиды:

  • благотворительный. Предоставляется на сумму, направленную в различные организации, занимающиеся благотворительностью. Размер не может превышать ¼ годовых доходов;
  • на обучение. Возмещению подлежат как денежные средства, затраченные на собственное обучение (не более 120000 рублей), так и затраты на учебу своих детей (50000 рублей);
  • на лечение. Отчисления происходят как за оказанные платные медицинские услуги, так и за затраты, пошедшие на приобретение лекарств. Ограничение расходов составляет 120000 рублей. Но если лечение входит в список дорогостоящих, то верхней границы возврата НДФЛ не установлено;
  • на накопительную часть пенсии. При внесении в НПФ денежных средств можно получить обратно сумму, не превышающую 15600 рублей (120000 * 13%).

Необходимые действия для получения налогового вычета

Инвестиционный (НК РФ статья 219.1)

Полагается тем гражданам, которые вносили средства в инвестиционные фонды. Обращаться можно многократно, но имеется ограничение по сумме за год: не более 400 тыс. рублей.

Профессиональный (НК РФ статья 221)

Таким видом вычета могут воспользоваться все, кто являются индивидуальными предпринимателями. Они вправе получить обратно до 20% от суммы годового дохода. Также профессиональный вычет положен всем, кто получает различные авторские вознаграждения в области литературы, архитектуры, искусства.

Форма заявления о предоставлении
налогового вычетаБланкПример заполнения
Заявление о возврате НДФЛ Скачать
Заявление о предоставлении
стандартного налогового вычета
Скачать Скачать
Заявление о предоставлении
налогового вычета на лечение
Скачать
Заявление о предоставлении профессионального налогового

вычета

Скачать

Вычет на лекарства

В Постановлении Правительства №201 от 19/03/2001 года указаны список медицинских услуг и препаратов.

Для оформления социального возврата за внесенного ранее в казну государства подоходного налога требуется соблюдение следующих условий:

  • назначаться препараты для лечения должны только квалифицированным медработником;
  • приобретаться медикаменты должны строго за счет собственных средств, а не получаемых дотаций;
  • числиться назначенные препараты должны в обязательном порядке в Перечне, принятом Правительством РФ.

Одно из условий для социального возврата денег — назначаться препараты для лечения должны только квалифицированным медработником

Важно! Возврат налога за приобретение медикаментозных средств предоставляется и в случае, если они направлены на лечение самого налогоплательщика, и в случае, когда их прием требуется одному из ближайших родственников: ребенок до 18 лет, супруг или супруга, родители.

Документы

Документы необходимые для получения частичного возврата НДФЛ

Для получения частичного возврата НДФЛ необходимо иметь в наличии следующие бумаги:

  • декларация 3-НДФЛ. В связи с тем, что бланки формы часто изменяются, необходимо при заполнении уточнить правильный вариант и производить заполнение на том бланке, который соответствует налоговому периоду;
  • справка из бухгалтерии с места работы о доходах (2-НДФЛ);
  • документы, удостоверяющие оплату лекарств: кассовые и товарные чеки. Для налоговой требуется иметь и тот, и другой. Важно, чтобы в них указывалось полное наименование лекарственного препарата и его дозировка. Эти параметры должны соответствовать рецепту;
  • рецепты, оформленные на специальном бланке №107-1/у (Приказ Минздравсоцразвития №110 от 12/02/2007 года). В налоговую принимается только оригинал;
  • заявление о возмещении подоходного налога;
  • документ о браке, если вычет оформляется мужем или женой;
  • документ о рождении, если возврат производится за ребенка.

Рецепт, оформленный на специальном бланке №107-1у

Также потребуется паспорт и ИНН.

Особые требования предъявляются к рецептурной форме. Она должна быть заполнена в соответствии с имеющейся по этому поводу инструкцией. В документе не должно быть исправлений.

  • обязательно указывается ФИО и возраст (количество лет) больного, ФИО врача;
  • латынью вписывается наименование препарата и его дозировка;
  • на русском языке вносится способ применения;
  • рецепт должен быть подписан лечащим врачом и иметь его печать;
  • разрешается на одном бланке выписывать до 3-х препаратов.

При предоставлении в инспекцию рецептурной формы необходимо на ней проставить не только штамп лечебного учреждения, которое ее выдало, но и специальную печать для налоговой, содержащую надпись «Для налоговых органов РФ».

Особые требования к рецептурной форме лекарств

Период

Получение возврата за купленные медикаменты имеет ограниченный срок. Сделать это нужно в течение 3-х лет с момента наступления возможности подачи декларации. Например, если лекарства были приобретены в 2016 году, то получить вычет можно в 2017, 2018, 2019. В более поздние сроки он не будет предоставлен.

Ограничений по количеству получаемого вычета нет. Им можно пользоваться, если это необходимо хоть каждый год.

Узнайте более подробную информацию, до какого числа можно подать декларацию на налоговый вычет в 2019 году, из нашей новой статьи.

Сумма возврата

Согласно законодательству вернуть в течение года налогоплательщик сможет сумму, соответствующую его расходам на лекарства, но не более 120 тыс. рублей. Максимальная величина возврата составит 15 600 рублей (120 тыс. рублей * 13%). Исключением является дорогостоящее лечение. В этом случае ограничений по сумме расходов нет.

Сумма налогового возврата за лекарства — 13%

При этом нужно учитывать тот размер подоходного налога, который был внесен в казну государства за отчетный период данным налогоплательщиком.

Если он был менее 15 600 рублей, то рассчитывать на возврат можно только той суммы, которая была уплачена. Например, гражданин за отчетный период выплатил НДФЛ в размере 11 456 рублей.

Именно на такую сумму он может претендовать, даже если лекарства были куплены на большую величину.

Способы оформления

Возможны 2 варианта получения вычета за приобретенные лекарства.

Условия, когда возместить расходы на лекарства не получится

Через налоговую

Данный способ позволяет получить всю сумму, положенную к выплате единовременно. Но при этом нужно будет дождаться окончания года, в котором были куплены лекарственные препараты.

После предоставления всех документов происходит проверка формы 3-НДФЛ в течение 3-х месяцев, которые отсчитываются от даты подачи заявления. Если бумаги направляются по почте, то датой отсчета 3-месячного срока будет считаться момент поступления их в налоговую.

О результатах проверки можно узнать по телефону или в личном кабинете налогоплательщика. Денежные средства на счет заявителя должны поступить через месяц после окончания проверки. Таким образом, вычет предоставляется только после 4-х месяцев с даты обращения.

Через работодателя

Если выбирается вариант через работодателя частичного возврата НДФЛ, то дожидаться окончания года не нужно. В этом случае сумма будет возмещаться частями, размер которых определяется ежемесячным заработком. Такой способ получения социального вычета представляет собой увеличение зарплаты на 13% в течение того периода времени, пока вся сумма, указанная в декларации, не будет погашена.

Налоговый вычет на лекарства можно оформить через работодателя

Потребуется написать заявление работодателю о желании получать социальный вычет за лекарства через зарплату. Далее документы предоставляются в налоговую, которая через месяц после их рассмотрения передает на руки налогоплательщику уведомление. Его он передает в бухгалтерию предприятия. С этого месяца происходит расчет вычета.

Следует отметить, что при оформлении вычета через работодателя сокращается список требуемых для налоговой документов. Не нужно оформлять форму 3-НДФЛ. Также не требуется справка с работы о доходах (2-НДФЛ).

Перечень препаратов

Ознакомится с полным списком лекарственных средств можно в Постановлении Правительства №201 от 19/03/2001 года. Он состоит из 19 разделов, которые отличаются областью их применения. Сюда включены препараты для лечения:

  • ревматических заболеваний;
  • аллергии;
  • центральной нервной системы;
  • сердечно-сосудистой системы;
  • инфекционных болезней;
  • остеопороза;
  • заболеваний эндокринной системы;
  • почек;
  • заболеваний ЖКТ;
  • болезней, связанных с офтальмологией;
  • заболеваний дыхательной системы;
  • нарушений кроветворной деятельности организма.

Ознакомится с полным списком лекарственных средств можно в Постановлении Правительства №201

Полный перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2018 — 2019 годах вы можете скачать здесь, а чтобы ознакомиться в электронном варианте нажмите тут.

Также в списке содержатся обезболивающие и антисептические средства. Имеются в нем и гормональные препараты. В перечень включено специальное лекарственное питание, а также витамины и микроэлементы.

Важно! Если искомого препарата не найдено в списке, то это не значит, что за него нельзя оформить вычет. В списке представлены основные действующие вещества.

Именно их и следует искать в составе применяемого лекарства. Например, нитроглицерин включен в список медикаментов, по которым возможно оформить вычет.

К ним можно также отнести лекарства, в основе которых находится данное действующее вещество.

Действующее веществоНазвание препарата
Нитроглицерин Нитроглицерин
Нитроминт
Нитрокор
Тринитролонг и др.
Лидокаин Лидокаин
Версатис
Динексан
Ксилокаин и др.

С полным списком можно ознакомиться по ссылке http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_30835/.

Итак, при обнаружении тяжелого заболевания у самого налогоплательщика или его близкого родственника можно оформить вычет НДФЛ за лекарственные препараты, которые находятся в утвержденном списке. Получить возврат можно через налоговую или у работодателя.

Узнайте, может ли пенсионер получить налоговый вычет на лечение зубов, из нашей новой статьи.

— Социальный налоговый вычет распространят на жизненно важные лекарства

Источник: https://posobie-expert.com/spisok-lekarstv-za-kotorye-mozhno-poluchit-nalogovyj-vychet-sposoby-oformleniya/

Я президент
Добавить комментарий