По кадастровой стоимости налог на имущество физлиц ввели 28 регионов

Регионы, где платят налог имущество физ. лиц из кадастровой стоимости

По кадастровой стоимости налог на имущество физлиц ввели 28 регионов

В этой статье мы рассмотрим, в каких российских регионах платят налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости. Кроме того, ознакомимся с регионами, которые присоединились к кадастровому расчету налога на имущество в 2018 году.

Объекты налогообложения в 2018 году

Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I был заменен на Главу 32 НК РФ. Изменения коснулись объектов налогообложения. Физическое лицо, которое имеет право на имущество, в обязательном порядке должно уплачивать налог (статья 400 Налогового кодекса).

Напомним, что раньше в перечне налогообложения были:

  • квартиры;
  • жилые дома;
  • комнаты в коммунальной квартире;
  • гаражи.

Теперь этот список пополнился новыми объектами (статья 401 НК РФ):

  • машино-место;
  • недострой;
  • здания, а также дачи (другие сооружения), которые располагаются на земельном участке;
  • несколько зданий, объединенных технологически и физически в документе, который определяет ваше право собственности (ст.133.1 Гражданского Кодекса РФ) — Единый недвижимый комплекс.
  • дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства (в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ).

Порядок расчета налога на имущество физических лиц

Напомним, что налог на имущество физических лиц рассчитывает налоговая инспекция при помощи специальных программ. В пункте 1 статьи 408 Налогового кодекса РФ говорится о том, что налог определяется по истечении календарного года по каждому объекту налогообложения.

Порядок расчета налога напрямую зависит от того, по какой стоимости имущества его определяют:

  • по кадастровой стоимости;
  • по инвентаризационной стоимости.

Следует отметить, что кадастровая цена обычно максимально приближена к рыночной стоимости имущества. При ее определении в учет берутся такие параметры, как:

  • расположение;
  • сегмент недвижимости;
  • общая площадь;
  • год постройки.

Инвентаризационная цена может быть значительно ниже рыночной стоимости. Таким образом, налог, рассчитанный по кадастровой стоимости, будет, как правило, больше.

Что касается ИФНС, то она производит расчет налога именно исходя из кадастровой стоимости, но только, если региональными властями была утверждена дата введения такого порядка расчета налога на имущество физических лиц.

Процентные ставки по налогу на имущество физических лиц в 2018 году

Исходя из положений нового закона, вводится три процентных ставки налога на имущество физических лиц — 0,1, 0,5 и 2. Эти процентные ставки будут применяться по отношению к объектам недвижимого имущества физических лиц (статья 401 НК РФ).

Если в регионе РФ еще не введена кадастровая стоимость имущества, то расчет налога будет производиться, исходя из ставки для объектов налогообложения на основании инвентаризационной стоимости, которую установили в таких пределах:

  • до 300 000 рублей — 0,1%;
  • 300 000 – 500 000 рублей – от 0,1 до 0,3%;
  • свыше 500 000 рублей – от 0,3 до 2%.

К полученной в результате расчета сумме добавляется коэффициент инфляции, который в 2017 году определен в 2,51%.

Список регионов, в которых введена кадастровая оценка имущества на 2018 год

Отметим, что ежегодно количество регионов РФ, где ввели расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости, увеличивается. В перечень регионов в 2018 году добавились новые. Мы собрали в таблицу все российские регионы, в которых действуют законы о кадастровой стоимости (2015–2019 год).

Регионы, в которых налог на имущество физических лиц платят с кадастровой стоимости в 2018 году:

Регион РФ Закон Год
Амурская область Закон Амурской области от 18 ноября 2014 г. № 440-ОЗ с 2015
Архангельская область Закон Архангельской области от 24 октября 2014 г. № 199-11-ОЗ с 2015
Владимирская область Закон Владимирской области от 18 ноября 2014 г. № 134-ОЗ с 2015
Город Москва Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. № 51 с 2015
Забайкальский край Закон Забайкальского края от 18 ноября 2014 г. № 1081-ЗЗК с 2015
Ивановская область Закон Ивановской области от 18 ноября 2014 г. № 90-ОЗ с 2015
Карачаево-Черкесская Республика Закон Карачаево-Черкесской Республики от 19 ноября 2014 г. №67-РЗ с 2015
Магаданская область Закон Магаданской области от 18 ноября 2014 г. № 1811-ОЗ с 2015
Московская область Закон Московской области от 18 октября 2014 г. № 126/2014-ОЗ с 2015
Нижегородская область Закон Нижегородской области от 5 ноября 2014 г. № 140-З с 2015
Новгородская область Закон Новгородской области от 23 октября 2014 г. № 636-ОЗ с 2015
Новосибирская область Закон Новосибирской области от 31 октября 2014 г. № 478-ОЗ с 2015
Пензенская область Закон Пензенской области от 18 ноября 2014 г. № 2639-ЗПО с 2015
Псковская область Закон Псковской области от 6 ноября 2014 г. № 1436-ОЗ с 2015
Республика Башкортостан Закон Республики Башкортостан от 30 октября 2014 г. № 142-з с 2015
Республика Бурятия Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III с 2015
Республика Ингушетия Закон Республики Ингушетия от 31 октября 2014 г. № 59-РЗ с 2015
Республика Коми Закон Республики Коми от 27 октября 2014 г. № 123-РЗ с 2015
Республика Мордовия Закон Республики Мордовия от 12 ноября 2014 г. № 91-З с 2015
Республика Татарстан Закон Республики Татарстан от 30 октября 2014 г. № 82-ЗРТ с 2015
Рязанская область Закон Рязанской области от 30 октября 2014 г. № 65-О с 2015
Самарская область Закон Самарской области от 10 ноября 2014 г. № 107-ГД с 2015
Сахалинская область Закон Сахалинской области от 14 ноября 2014 г. № 70-ЗО с 2015
Тверская область Закон Тверской области от 13 ноября 2014 г. № 91-ЗО с 2015
Удмуртская Республика Закон Удмуртской Республики от 18 ноября 2014 г. № 63-РЗ с 2015
Ханты-Мансийский автономный округ — Югра Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 17 октября 2014 г. № 81-оз с 2015
Ямало-Ненецкий автономный округ Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27 октября 2014 г. № 83-ЗАО с 2015
Ярославская область Закон Ярославской области от 18 ноября 2014 г. № 74-з с 2015
Белгородская область Закон Белгородской области от 2 ноября 2015 г. № 9 с 2016
Брянская область Закон Брянской области от 28 сентября 2015 г. № 80-З с 2016
Вологодская область      Закон Вологодской области от 26 ноября 2015 г. № 3787-ОЗ с 2016
Воронежская область     Закон Воронежской области от 19 июня 2015 г. № 105-ОЗ с 2016
Город Санкт-Петербург Закон г. Санкт-Петербурга от 26 ноября 2014 г. № 643-109 с 2016
Кабардино-Балкарская Республика Закон Кабардино-Балкарской Республики от 13 ноября 2015 г. № 43-РЗ с 2016
Калининградская область Закон Калининградской области от 25 ноября 2015 г. № 467 с 2016
Камчатский край              Закон Камчатского края от 12 октября 2015 г. № 671 с 2016
Кемеровская область      Закон Кемеровской области от 23 ноября 2015 г. № 102-ОЗ с 2016
Кировская область Закон Кировской области от 24 сентября 2015 г. № 564-ЗО с 2016
Костромская область      Закон Костромской области от 29 октября 2015 г. № 18-6-ЗКО с 2016
Курская область Закон Курской области от 10 сентября 2015 г. № 84-ЗКО с 2016
Ленинградская область Закон Ленинградской области от 29 октября 2015 г. № 102-оз с 2016
Омская область Закон Омской области от 24 сентября 2015 г. № 1788-ОЗ с 2016
Республика Калмыкия Закон Республики Калмыкия от 20 ноября 2015 г. № 146-V-З с 2016
Республика Хакасия        Закон Республики Хакасия от 14 июля 2015 г. № 64-ЗРХ с 2016
Ставропольский край Закон Ставропольского края от 5 ноября 2015 г. № 109-кз с 2016
Тульская область Закон Тульской области от 20 ноября 2014 г. № 2219-ЗТО с 2016
Челябинская область Закон Челябинской области от 28 октября 2015 г. № 241-ЗО с 2016
Чеченская Республика Закон Чеченской Республики от 27 ноября 2015 г. № 48-РЗ с 2016
Чувашская Республика   Закон Чувашской Республики от 30 сентября 2015 г. № 42 с 2016
Астраханская область    Закон Астраханской области от 3 ноября 2016 № 66/2016-ОЗ с 2017
Еврейская автономная область Закон Еврейской автономной области от 25 ноября 2015 № 824-ОЗ с 2017
Краснодарский край       Закон Краснодарского края от 4 апреля 2016 № 3368-КЗ с 2017
Ненецкий автономный округ Закон Ненецкого автономного округа от 3 октября 2016 № 243-ОЗ с 2017
Оренбургская область Закон Оренбургской области от 12 ноября 2015 № 3457/971-V-ОЗ с 2017
Орловская область Закон Орловской области от 7 ноября 2016 № 2030-ОЗ с 2017
Республика Адыгея          Закон Республики Адыгея от 3 ноября 2016 № 5 с 2017
Республика Карелия       Закон Республики Карелия от 1 ноября 2016 № 2058-ЗРК с 2017
Республика Марий Эл    Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 № 59-З с 2017
Республика Тыва Закон Республики Тыва от 30 ноября 2016 № 231-ЗРТ с 2017
Тамбовская область Закон Тамбовской области от 25 ноября 2016 № 17-З с 2017
Хабаровский край Закон Хабаровского края от 30 сентября 2015 № 116 с 2017
Ростовская область  Областной закон Ростовской области от 27.07.2017 № 1174-ЗС с 2018
Липецкая область 

Источник: http://tbis.ru/nalogi/regiony-kadastrovoj-stoimosti

Новый налог на имущество физических лиц за 2015 год по кадастровой стоимости будут платить 28 регионов

По кадастровой стоимости налог на имущество физлиц ввели 28 регионов
В России началась рассылка уведомлений по уплате налога на имущество физических лиц за 2015 год по кадастровой стоимости, то есть приближенной к рыночной. Об этом «Российской газете» сообщили в Федеральной налоговой службе.

Сформированные по новым правилам платежки по налогу в 2016 году получат не все россияне, собственники квартир, дач, домов, гаражей, бань и других построек, а только жители 28 регионов. Остальным правительство разрешило вводить новый налог по мере готовности, до 2020 года.

Напомним, что теперь новый налог на недвижимость рассчитывается по кадастровой стоимости имущества.

Вводится коэффициент для расчета нового налога

Новый налог за 2015 год владельцы имущества должны будут оплатить до 1 декабря 2016 года. В 28 регионах-первопроходцах платить его в полной мере начнут не сразу, а постепенно. Для этого введены понижающие коэффициенты, растянутые на четыре года: 0,2, 0,4, 0,6 и 0,8.

Пример расчета налога московской квартиры

В Московском областном БТИ нам разъяснили, как это будет. К примеру, налог на квартиру 35 квадратных метров кадастровой стоимостью 6,3 миллиона рублей, составит 2700 рублей. Но благодаря коэффициентам эту сумму полностью вы заплатите только в 2020 году. До этого времени положены «скидки».

  • за 2015 год налог обойдется в 780 рублей.
  • за 2016 год — в 1260 рублей.
  • за 2017 год — в 1740 рублей.
  • за 2018 год — в 2220 рублей.
  • за 2019 год — сто процентов — 2700 рублей

Полную сумму начнете платить с 2020 года, когда понижающие коэффициенты перестанут действовать. То есть за 2019 год — сто процентов — 2700 рублей.

Но расчеты условны, поскольку кадастровая стоимость — величина непостоянная и до 2020 года ее по закону могут пересчитать, уточняют специалисты.

Как в сторону уменьшения, так и увеличения, в зависимости от экономической ситуации. Плюс муниципалитеты могут изменить ставки.

Введена кадастровая стоимость с учетом размера налогового вычета

Налог на недвижимость 2016. Расчет налога за 2015 год

«В утвержденной ФНС форме налогового уведомления при расчете налога на имущество исходя из кадастровой стоимости в графе «налоговая база» будет указано наименование «К» — кадастровая стоимость, причем с учетом размера налогового вычета», — обращают внимание в ФНС. Вычет установлен для всех собственников жилья.

Для каждой квартиры это 20 квадратных метров, которые не облагаются налогом. Для домов — 50, для комнат в коммуналках — 10. Если у вас квартира площадью 54 кв. м, то налогом будет облагаться только 34 кв. м.

Региональные власти могут увеличивать вычеты, регулируя тем самым размеры налога для социально незащищенных групп граждан.

Вычет положен только на один объект недвижимости

Важная особенность: вычет положен только для одного объекта недвижимости. Если вы обладаете несколькими квартирами, то должны выбрать для вычета одну и до 1 ноября 2016 года сообщить об этом в налоговую. Если забудете это сделать, то налоговики сами применят вычет к одной из них с максимальной суммой налога. Но это пока касается, понятно, только 28 регионов.

Ставки по налоговым вычетам в регионах

Узнать актуальное значение вычетов и налоговых ставок для каждого региона и муниципалитета можно на сайте ФНС nalog.ru.

Например, для жилья в Москве (дом, квартира) до 10 миллионов рублей введена ставка 0,1 процента от кадастровой стоимости. Ставка 0,15 процента — для квартир от 10 до 20 миллионов рублей. За дорогую недвижимость, кадастровая стоимость которой превышает 300 миллионов рублей, налог рассчитают из ставки в 2 процента.

Льготы по освобождению от налога на недвижимость

Льготы — отдельная тема. Федеральным законодательством они предусмотрены для 15 категорий граждан. Полностью освобождаются от уплаты налога на имущество, но только по одному объекту каждого вида

  • пенсионеры,
  • инвалиды I и II групп,
  • инвалиды с детства,
  • чернобыльцы,
  • владельцы творческих мастерских,
  • хозяева построек площадью не более

50 квадратных метров, расположенных на землях для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Как рассказали в ФНС, применение льгот ограничено одним объектом разных видов — только одна квартира, один дом, одна дача, один гараж. Так что массовых «серых» схем минимизации налогов эксперты не ожидают. Но на этом хорошие новости заканчиваются.

Эксперты о повышении налога на недвижимость

Какие льготы имеют российские пенсионеры в 2016 году

Несмотря на льготы и постепенное внедрение налога, рассчитанного по кадастровой стоимости, он повысится в первый год на 5-15 процентов в зависимости от категории жилья и налоговых ставок в регионах, сообщил профессор, декан факультета «Налоги и налогообложение» Финансового университета при правительстве РФ Вадим Засько.

Однако президент Гильдии юристов рынка недвижимости, адвокат Олег Сухов, с такими мягкими оценками не согласен. «Год назад я купил квартиру в Москве за 8 миллионов рублей.

Ее кадастровая стоимость 14 миллионов рублей. Исходя из ставки 0,15 процента, платить налог мне придется 21 тысячу рублей в год.

И если в прошлом году налог был 500 рублей, то с учетом кадастровой стоимости он вырос в 42 раза», — говорит Сухов.

Однако, если кадастровая стоимость недвижимости превышает рыночную, то ее можно оспаривать, подсказывают другие эксперты. Стоимость может быть ошибочно завышена из-за неверных исходных сведений об объекте недвижимости, на основании которых проводилась оценка, отмечают в Московском областном БТИ.

Чтобы проверить, действительно ли закралась ошибка в исходные данные, нужно обратиться с запросом к заказчику работ по определению кадастровой стоимости. Например, в Московской области это Минмособлимущество. Уточнить эту информацию для каждого региона можно в территориальных управлениях Росреестра.

Если ошибку обнаружат, то показатели оценки имущества исправят бесплатно и пересчитают налоги: в рамках работы специальной комиссии при Росреестре или минуя ее. Если же исходные данные подтвердятся, однако у вас есть уверенность, что кадастровая стоимость превышает рыночную, — придется идти в суд, что, конечно же, потребует и времени, и денег. Но это уже дело затратное.

Размер судебных исков на оспаривание кадастровой оценки

Олег Сухов предупреждает, для граждан состязание в суде будет стоить не менее 40-150 тысяч рублей с учетом экспертиз, новой независимой оценки, госпошлины. При этом в случае выигрыша компенсации за издержки не будет.

И как это ни парадоксально, но дешевле выйдет платить завышенный налог несколько лет. До тех пор, пока кадастровую стоимость не пересчитают.

По закону в Москве ее обязаны пересчитывать раз в два года, в других регионах — раз в пять лет.

«Мы не исключаем волны недовольств, при которых налогоплательщики будут не согласны с кадастровой оценкой. Но какое число граждан готовы будут ее оспаривать в комиссиях и судах, прогнозировать пока сложно», — говорит Вадим Засько.

С 2016 года продлен срок уплаты имущественного налога

Между тем налоговые уведомления на уплату имущественных налогов за 2015 год налогоплательщики получат не позднее 20 октября 2016 года. И обязаны будут заплатить налоги до 1 декабря 2016 года, подчеркивают в ФНС, независимо от того, согласны они или нет с кадастровой стоимостью своей недвижимости. Если впоследствии налог признают завышенным, то переплата зачтется при уплате налогов за следующий налоговый период. Если же о несогласии с оценкой официально не заявить, то налоги в меньшую сторону вам не пересчитают.

В ФНС предупреждают, если до 1 декабря 2016 года налогоплательщик не заплатит налоги за свою собственность, то обязан платить пени. Они начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога. В размере одной трехсотой действующей ключевой ставки. Сейчас эта ставка — 10,5 годовых.

В каких регионах уже применяется налог на недвижимость в 2016 году

Жители 28 пилотных регионов заплатят налог на имущество за 2015 год по кадастровой стоимости.

Это Москва и Московская область, Амурская , Архангельская , Владимирская , Ивановская, Магаданская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская , Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Республика Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Коми, Мордовия, Татарстан, Карачаево-Черкесия, Удмуртия, Забайкальский край, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий автономные округа.

Как самим рассчитать сумму налога на имущество?

Пошаговая инструкция оплаты имущественного налога физических лиц

Наиболее быстро это позволяет сделать электронный калькулятор на сайте ФНС.

Для получения информации достаточно указать в поисковом поле кадастровый номер земельного участка или дачи, и автоматика выдаст вам размер платежа. Другой способ — выяснить кадастровую стоимость земельного участка или объекта капстроительства (квартиры, дачного дома, гаража и пр.) — ввести кадастровый номер на сайте Росреестра в разделе «Публичная кадастровая карта».

Затем определить налоговую ставку и льготы, которые установлены в вашем муниципалитете. Эти данные опубликованы на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Источник: https://informatio.ru/news/realty/novyy_nalog_na_imushchestvo_28/

Как с января 2015 года изменится налог на имущество физических лиц

По кадастровой стоимости налог на имущество физлиц ввели 28 регионов

Как с января 2015 года изменится налог на имущество физических лиц Денис Покшан Эксперт «Бухгалтерии Онлайн»

С 1 января 2015 года Налоговый кодекс РФ пополнится новой главой 32 под названием «Налог на имущество физических лиц», а закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» утратит силу.

Эти поправки внесены Федеральным законом 04.10.14 № 284-ФЗ. Изменения коснутся любого собственника, например, квартиры или гаража. В данной статье мы расскажем о том, что изменится для собственников имущества (также см. статью из цикла «НК для «чайников»»  «Глава 32 НК РФ.

Налог на имущество физических лиц»).

Для начала напомним, что налог на имущество физических лиц существует и сейчас. Вопросы его начисления и уплаты регулируются законом РФ от 09.12.91 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон № 2003-1).

Этим налогом облагается недвижимость, которая находится в собственности физических лиц (например, квартиры, жилые дома и дачи). Налоговая база для расчета этого налога определяется исходя из инвентаризационной стоимости имущества (п. 2 ст.

5 Закона 2003-1).

Однако с 1 января 2015 года Закон № 2003-1 отменяется, и начинает действовать новая глава Налогового кодекса «Налог на имущество физических лиц». Одним из главных изменений, введенных новой главой НК РФ, станет переход к исчислению налога на имущество не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость, как правило, максимально приближена к рыночной стоимости имущества (поскольку при ее установлении учитывается, например, сегмент недвижимости, расположение, площадь и год постройки). Инвентаризационная же стоимость может быть существенно ниже рыночной цены. Поэтому рассчитанный по кадастровой стоимости налог в большинстве случаев будет выше.

Рассчитывать налог будут налоговые инспекции

Налог на имущество — местный налог, который будет регулироваться не только НК РФ, но и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Налоговики на местах будут рассчитывать сумму налога и направлять собственникам имущества уведомления об уплате.

Поскольку подобные вопросы иногда встречаются, сразу отметим: никакой аналогии с НДФЛ здесь нет, соответственно, ни собственникам имущества, ни бухгалтерии по месту работу собственника заниматься расчетом налога не придется.

Налог будет вводиться в действие субъектами РФ

Для введения налога каждый субъект РФ должен будет: 1) определить порядок определения кадастровой стоимости имущества;

2) установить единую дату, с которой на территории субъекта РФ налоговая база по налогу будет определяться  исходя из кадастровой стоимости.

До осуществления этих процедур для расчета налога будет применяться действующий сейчас порядок. То есть налог будет рассчитываться  исходя из инвентаризационной стоимости имущества (ст. 402 НК РФ).

При этом необходимо учитывать, что субъекты РФ вправе ввести новый порядок расчета налога уже с 1 января 2015 года. Однако для этого они должны принять и опубликовать соответствующий региональный закон не позднее 1 декабря 2014 года.

Какое имущество будет облагаться налогом

Налог будет начисляться на перечисленное ниже имущество (ст. 401 НК РФ):

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

При этом законодатель установил, что жилые строения, которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства будут относиться к жилым домам.

Для сравнения заметим, что в действующем перечне объектов налогообложения не упоминаются, например, машино-места, объекты незавершенного строительства и единые недвижимые комплексы (ст. 2 Закона № 2003-1). То есть перечень налогооблагаемых объектов расширен.

Налоговая база и налоговые вычеты

Налоговая база по налогу будет определяться в отношении каждого объекта недвижимости как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости. Однако новой главой НК РФ предусмотрены налоговые вычеты. По сути, они представляют из себя значения, на которые уменьшается кадастровая стоимость имущества (ст. 403 НК РФ). Эти значения мы обобщили в таблице.

Уменьшение кадастровой стоимости при расчете налоговой базы (налоговые вычеты)

Объект недвижимостиУменьшение кадастровой стоимости
Квартира Уменьшается на величину кадастровой стоимости 20-ти кв. метров  общей площади этой квартиры.
Комната Уменьшается на величину кадастровой стоимости 10-ти кв. метров площади этой комнаты.
Жилой дом Уменьшается на величину кадастровой стоимости 50-ти кв. метров общей площади этого жилого дома.
Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) Уменьшается на один миллион рублей.

Пример
Предположим, что кадастровая стоимость квартиры составляет 3 330 000 рублей. Кадастровая стоимость квадратного метра данной квартиры — 58 421 рубль. В таком случае размер налогового вычета составит 1 168 420 руб. (58 421 руб. × 20). В результате налоговая база будет равняться 2 161 580 руб. (3 330 000 руб. – 1 168 420 руб.).

Добавим, что размер обозначенных налоговых вычетов может увеличиваться местными властями. В результате увеличения вычетов налоговая база может принимать даже нулевое значение.

Ставки налога

Новой статьей 406 НК РФ определены налоговые ставки по налогу на имущество, который рассчитывается исходя из кадастровой стоимости:

  • до 0,1% — для жилых домов и жилых помещений, недостроенных жилых домов, гаражей и машино-мест;
  • до 2% — для административно-деловых и торговых центров, а также нежилых помещений, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей;
  • до 0,5 % — для прочих объектов налогообложения.

Пример
Если кадастровая стоимость квартиры составляет 3 330 000 рублей, кадастровая стоимость квадратного метра данной квартиры — 58 421 рубль, а налоговая база после использования вычета —2 161 580 рублей, сумма налога к уплате составит 2 161,58 руб. (2 161 580 руб. × 0,1 %).

При этом муниципальные образования вправе изменять ставку 0,1%, установленную для квартир, домов и гаражей. Местные власти могут повысить данную ставку, но не более, чем в три раза, или понизить ее до нулевого значения.

https://www.youtube.com/watch?v=yOrfVdXu4mY

Также допускается установление дифференцированных ставок в зависимости от:

  • кадастровой или суммарной инвентаризационной стоимости объекта;
  • вида объекта;
  • места его нахождения;
  • видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения.

Налоговые льготы

Законодатель сохранил налоговые льготы по налогу на имущество физлиц (ст. 407 НК РФ, ст. 4 Закона № 2003-1). Так, по-прежнему, не будут уплачивать имущественный налог пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также инвалиды с детства.

Заметим, что налоговая льгота представляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика. Для получения льготы потребуется до 1 ноября уведомить налоговый орган об объектах, в отношении которых будет применяться налоговая льгота.

Если собственник не направит в инспекцию такое уведомление, то налоговая льгота будет предоставлена в отношении объекта с максимальной суммой налога.

Срок уплаты

Налог потребуется уплачивать в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Учитывая, что налоговым периодом является календарный год, то в тех субъектах, где налог начнет действовать с 1 января 2015 года, впервые уплатить налог, рассчитанный по новым правилам, потребуется не позднее 1 октября 2016 года.

Правила расчета налога в первые 4 года и другие переходные положения

Установлено, что начиная с 1 января 2020 года, налоговая база по налогу на имущество физических лиц будет исчисляться на всей территории РФ только исходя из кадастровой стоимости.
Законодатель также ввел норму, которая не должна допустить резкого увеличения налоговой нагрузки.

Если сумма налога, рассчитанная «по-новому» окажется выше суммы налога, рассчитанной «по-старому», то в первые четыре года после введения в регионе новых правил, налог будет рассчитываться по следующей формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2 

Н — сумма налога к уплате; Н1 — сумма налога, рассчитанная «по-новому» (то есть из кадастровой стоимости); Н2 — сумма налога, рассчитанная «по-старому» (то есть из инвентаризационной стоимости); К —  понижающий коэффициент.

Коэффициент составит:

  • 0,2 — первый год;
  • 0,4 — второго год;
  • 0,6 — третий год;
  • 0,8 — четвертый год.

На пятый год, после того, как в регионе будет введен новый порядок расчета, налог будет исчисляться так, как было описано в приведенных выше примерах.

Обсудить на форуме (24)РаспечататьВ закладкиОбсудить на форуме (24)РаспечататьВ закладки

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2014/10/9095

Налог на имущество по кадастровой стоимости — список регионов 2019

По кадастровой стоимости налог на имущество физлиц ввели 28 регионов

По данным ФНС России, с 1 января 2019 года на новый расчет налога на имущество по кадастровой стоимости перешли следующие субъекты РФ: (см. список ниже). Что касается остальных регионов страны, не указанных в данной статье, то для них налоговой базой для расчета имущественного налога для физических лиц по-прежнему остается стоимость, полученная при инвентаризации объектов недвижимости.

Для регионов, не вошедших в нижеозначенные списки, описанная схема расчета налога будет оставаться действительной до момента принятия решения органом исполнительной власти субъекта РФ о применении кадастровой стоимости объектов недвижимости в качестве базы для налогообложения. Согласно постановлению ФНС России, данные решения должны быть приняты в регионах не позднее 31 декабря 2020 года. Подробнее о налоге на жилье по кадастровой стоимости.

Регионы, перешедшие на налог по кадастровой стоимости с 2019 года

  • Республика Дагестан
  • Республика Северная Осетия — Алания
  • Красноярский край
  • Смоленская область

Напомним, что ранее к исчислению налога на имущество ФЛ по кадастровой стоимости перешли следующие регионы:

с 01 января 2018 года

  • Калужская область
  • Липецкая область
  • Пермский край
  • Ростовская область
  • Саратовская область
  • Тюменская область
  • Ульяновская область

с 01 января 2017 года

  • Астраханская область
  • Мурманская область
  • Оренбургская область
  • Орловская область
  • Тамбовская область
  • Краснодарский край
  • Хабаровский край
  • Республика Адыгея
  • Республика Карелия
  • Республика Марий Эл
  • Республика Тыва
  • Республика Саха (Якутия)
  • Еврейская автономная область
  • Ненецкий автономный округ

с 01 января 2016 года

  • Санкт-Петербург
  • Белгородская область
  • Брянская область
  • Вологодская область
  • Воронежская область
  • Калининградская область
  • Кемеровская область
  • Кировская область
  • Костромская область
  • Курская область
  • Ленинградская область
  • Омская область
  • Тульская область
  • Челябинская область
  • Камчатский край
  • Ставропольский край
  • Чеченская Республика
  • Кабардино-Балкарская Республика
  • Республика Хакасия
  • Чувашская Республика
  • Республика Калмыкия

с 01 января 2015 года

  • г. Москва
  • Бурятия
  • Башкортостан
  • Ингушетия
  • Мордовия
  • Коми
  • Татарстан
  • Удмуртская Республика
  • Карачаево-Черкесская Республика
  • Амурская область
  • Архангельская
  • Владимирская
  • Московская
  • Ивановская
  • Магаданская
  • Новгородская
  • Нижегородская
  • Новосибирская
  • Псковская
  • Пензенская
  • Самарская
  • Рязанская
  • Сахалинская
  • Ярославская
  • Тверская
  • Забайкальский край
  • Ханты-Мансийский АО-Югра
  • Ямало-Ненецкий АО
  • Ненецкий АО

Новый налог на недвижимость по кадастровой стоимости был введен Федеральным законом №284-ФЗ.

Предупрежден – значит, вооружен!

Информация о том, каким образом будет начисляться налог на недвижимость, поможет гражданам РФ сохранить свои деньги. Ситуация с новыми правилами начисления налога на имущество требует от владельцев жилой и нежилой недвижимости внимательного изучения налоговых новшеств, дабы они не лишились собственных денег.

В свете этого следует помнить, что с первого января 2015 года обложению налогом подлежат также и объекты незавершенного строительства при условии, что планируемым назначением данных объектов является жилье (новая редакция главы 32 Налогового кодекса РФ).

Также в соответствии с последними изменениями федеральных законов, налоговые ставки для физических лиц в случае применения в качестве базы для налогообложения кадастровой стоимости недвижимых объектов будут устанавливаться в размере от одной десятой до пяти десятых процента.

Налоговые вычеты для объектов жилой недвижимости

Для владельцев жилой недвижимости важно помнить, что в отношении данной их собственности предусматриваются вычеты по налогу на имущество.

Хорошая новость в том, что налоговая нагрузка будет увеличиваться постепенно, для чего уже были приняты понижающие коэффициенты на налоговую сумму. Так, для первого года платежей коэффициент составляет 0,2, для второго – 0,4, для третьего – 0,6 и для четвертого – 0,8.

Источник: https://subsidii.net/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5-%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%8B/%D0%BD%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8/item/493-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3-%D1%80%D0%B5%D0%B3%D0%B8%D0%BE%D0%BD%D1%8B.html

Заплатить за недвижимость по-новому: Татарстан вместе со столицей вытащили налоговую реформу

По кадастровой стоимости налог на имущество физлиц ввели 28 регионов

Эксперимент по исчислению налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости скорее не удался: в 19 из 28 пилотных регионов он не дал положительного эффекта

Новые правила расчета налога на имущество физлиц — не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости — в 2016 году позволили увеличить сбор налога по России на 19%. Татарстан и вовсе в лидерах — собираемость этого налога выросла на 20%.

Тем не менее, как выяснила аналитическая служба газеты «Реальное время», большинство пилотных территорий скорее пострадали: местные бюджеты недополучили 1,5 млрд рублей налога на имущество. По сути, новая реформа принесла положительный результат лишь в трех регионах: в Москве, Самарской области и Татарстане.

Хуже всего результаты у Московской области с ее дорогостоящей недвижимостью — здесь сборы упали почти на 1 млрд рублей.

В 2016 г. поступления налога на имущество физических лиц выросли на 19%, составив 36 млрд рублей (в 2015 г. сборы составили 30,3 млрд рублей при начисленных 32 млрд рублей). Напомним, с 2015 г.

изменились некоторые статьи Налогового кодекса РФ, в частности, налог на имущество физлиц (он уплачивается в местные бюджеты) стал рассчитываться не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости объектов — она, как известно, гораздо выше и близка к рыночной.

Кроме того, налогом стали облагаться и объекты незавершенного строительства в случае, если их назначением является жилой дом, или комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение.

Инвентаризационная стоимость учитывала лишь конструкцию здания, время его сдачи в эксплуатацию, стоимость строительных материалов и проведенных работ, но не брала во внимание местоположение недвижимости, уровень инфраструктуры, удаленность от социально-значимых объектов и т. п. и была далека от рыночной. Поэтому, к примеру, за 30-метровый домик в сельской местности и за квартиру в центре Москвы граждане могли платить одинаковую сумму.

Впрочем, изменения коснулись не всех территорий. Для начала поэкспериментировали на 28: среди них Татарстан, Москва, Башкортостан, Нижегородская, Самарская области и др.

В остальных регионах налог пока рассчитывается по инвентаризационной стоимости, но применяется коэффициент-дефлятор, так что рост налога на имущество все-таки ощутили на себе почти все регионы: в 2015 г. суммарную инвентаризационную стоимость недвижимости жителям, скажем, Алтайского края пришлось умножать на 1,147 (коэффициент был введен МЭР РФ), в 2016 г.

— на 1,329. В итоге владельцы недвижимости стоимостью 490 тыс. рублей при применении коэффициента должны будут заплатить налог уже с 500 тыс. рублей и более (ставка в этом случае становится выше).

С 2015 г. изменились некоторые статьи Налогового кодекса РФ, в частности, налог на имущество физлиц стал рассчитываться не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости объектов

К 2019 году налог на казанскую квартиру может вырасти в 19 раз

В Татарстане при этом ввели одни из самых высоких налоговых ставок: по городам РТ они варьируются от 0,1% до 0,5%, при этом в отношении квартир применяется ставка 0,2%.

Для сравнения, в Московской области (где, как известно, расположены самые дорогие объекты недвижимости) эта ставка не превышает 0,1% от кадастровой стоимости.

В Санкт-Петербурге ставку привязали к стоимости жилья: владельцы недорогих квартир (до 7 млн рублей) платят 0,1%, до 20 млн рублей — 0,15%, свыше 20 млн рублей — 0,2%. Впрочем, для жителей татарстанских городов, владеющих объектами, стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей, применяется ставка в 2%.

Как обещают налоговики, с каждым годом ставка налога на имущество физлиц будет расти. В 2015 г. поправочный коэффициент был равен 0,2, в 2016 г. — 0,4, в 2017 г. — 0,6, в 2018 г. — 0,8.

Коэффициент умножается на разницу между суммой налога, исчисленного по кадастровой стоимости, и суммой налога, исчисленной по инвентаризационной, к получившейся цифре прибавляется та же сумма налога по инвентаризационной стоимости.

Таким способом налоговики попытались смягчить налоговый удар — в полную силу налог будет введен в 2019 г., а платить по нему придется с 2020 г.

К примеру, налог на квартиру в Казани с кадастровой стоимостью в 3 млн рублей, в 2015 г. вырос почти в 5 раз, в 2016 г. — в 8 раз, в 2017 г. вырастет в 12 раз, в 2018 г. — в 15 раз. В итоге к 2019 г. налог вырастет в 19 раз.

К 2019 году налог на казанскую квартиру может вырасти в 19 раз. Фото Олега Тихонова

В татарстане «кадастровый» расчет увеличил сборы на 20%

Как выяснила аналитическая служба газеты «Реальное время», из-за смены системы расчета налога поступления в некоторых регионах не выросли, а упали. В Татарстане же, к счастью для муниципальных бюджетов, произошло обратное. Так, поступления налога на имущество физлиц в 2014 г.

в РТ составили 731,7 млн рублей (рост 5,4% к 2013 г.). В 2015 г. поступления выросли до 754,7 млн рублей (плюс 3,1%). В январе же 2017 г. налоговики РТ могли торжествовать: было собрано 906,7 млн рублей налога на имущество.

Таким образом, только за один год местные бюджеты РТ увеличили сборы на 20%.

В целом по Приволжскому федеральному округу поступления выросли: если в 2015 году объем полученных налогов на имущество физлиц составил 4,7 млрд рублей, то по итогам 2016 г. — 5,4 млрд рублей. Рост, таким образом, составил почти 15%.

Наибольший рост поступлений произошел в Самарской области (плюс 38,4%), Чувашии (плюс 23,2%), Мордовии (плюс 22%), Марий Эл (плюс 21%). В пилотные регионы, помимо Татарстана, вошли еще пять областей и республик ПФО, и резкий рост налога на имущество сказался отрицательно лишь на двух: Нижегородской области (минус 0,5%) и особенно Удмуртии (минус 22,5%).

Впрочем, в некоторых пилотных субъектах РФ динамика тоже не впечатляет: например, в Башкортостане налогов на имущество физлиц было собрано всего на 6% больше.

Как уже было сказано, лидером ПФО по сборам налога на имущество физлиц остается Татарстан: 906,7 млн рублей. Обладатель второго места — Саратовская область — отстает довольно прилично: 815,2 млн рублей.

Третье место у Самарской области — 745 млн рублей.

Таким образом, в Татарстане этого налога собирают в три раза больше, чем в Кировской области, в 2,5 раза больше, чем в Башкортостане, и в 13 раз больше, чем в Марий Эл.

В Москве поступления по налогу на имущество выросли в 1,5 раза — с 4,7 млрд до 7,4 млрд рублей. Фото moskva.glavny.tv

Сборы в Московской области упали на четверть

В целом среди российских регионов Татарстан занимает восьмое место по сумме ежегодно собираемого налога на имущество физлиц. Первые три принадлежат Москве, Московской области и Санкт-Петербургу.

Впрочем, в Московской области поступления налога в 2016 г. снизились, и довольно существенно: на 25% — с 3,9 млрд до 2,9 млрд рублей. Возможно, «виноваты» в этом относительно низкие налоговые ставки.

Ну или владельцы подмосковных особняков не очень горят желанием платить налог по прогрессирующей шкале.

В самой Москве поступления выросли в 1,5 раза — с 4,7 млрд до 7,4 млрд рублей. На 20 и более процентов увеличились поступления в остальных регионах, входящих в топ-10: в Санкт-Петербурге (город попал во вторую волну пилотных регионов, и по итогам 2017 г. цифра изменится), Краснодарском крае, Свердловской, Ростовской, Челябинской, Иркутской и Саратовской областях.

Что любопытно, Москва вместе с областью (даже несмотря на падение здесь сборов) дает больше поступлений налога на имущество физлиц, чем все остальные регионы топ-10 вместе взятые: более 10 млрд рублей.

Налог на имущество физических лиц

Регион Налог на имущество

физических лиц, тыс.руб.

в консолиди- рованный бюджет

субъекта РФ

из него — в доходы местных

бюджетов

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ 36.089.176 28.896.427
1 город Москва

Источник: https://realnoevremya.ru/articles/79314-chto-pokazal-eksperiment-po-nalogu-na-imuschestvo-fizlic

Я президент
Добавить комментарий