Налоговые изменения для ИП в 2015 году

Налоговые изменения для ИП в 2015 году

Налоговые изменения для ИП в 2015 году

В 2015 году для индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса очень многое изменилось. Новые формы налоговых деклараций, новые сроки уплаты налогов, новые ставки налогов, новые сборы и многое другое.

В статье мы дадим краткий обзор всех значимых налоговых изменений, которые следует учитывать ИП и малому бизнесу в 2015 году.

Новые формы налоговых деклараций

1. Утверждена новая форма налоговой декларации по УСН. Приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352@.

Новая форма декларации по УСН представляется, начиная с отчетности за 2014 год. То есть, отчитываясь в 2015 году за прошлый год, необходимо применять новую форму декларации. Обратите внимание, теперь в декларации имеются отдельные разделы для отражения налога с учетом объекта «доходы» и объекта «доходы минус расходы».

2. Утверждена новая форма налоговой декларации по ЕНВД. Приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@.

Новая форма декларации по ЕНВД представляется, начиная с отчетности за 1 квартал 2015 года. В декларации изменились названия некоторых разделов, вместо ОКАТО теперь присутствует код ОКТМО. Значения показателей определяются в целых рублях. Значения менее 50 коп. отбрасываются, выше 50 коп. – округляются в большую сторону до полного рубля.

3. Утверждена новая форма налоговой декларации по ЕСХН. Приказ ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384@.

Новая форма декларации по ЕСХН представляется, начиная с отчетности за 2014 год. То есть, отчитываясь в 2015 году за прошлый год, необходимо представить новую форму.

Так же, как и в других декларациях, код ОКАТО заменен на ОКТМО. Добавлен раздел о целевом использовании имущества. Декларацию по ЕСХН с 2015 года можно подавать в электронном виде.

4. Утверждена новая форма декларации по НДС. Приказ ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@. Кроме того, приказом ФНС России от 12 декабря 2014 г. № ММВ-7-6/642@ внесены поправки в приказ ФНС России от 9 ноября 2010 г. № ММВ-7-6/534@, которым утвержден электронный формат декларации по НДС.

Новая декларация по НДС представляется, начиная с налогового периода 2015 года, то есть с I квартала 2015 года.

Декларация по НДС подается только в электронном виде. Декларация, поданная в бумажном виде, приравнивается к несданной декларации.

Начиная с I квартала 2015 года в декларацию по НДС должны включаться сведения из книги покупок и продаж. Комиссионеры должны указывать информацию из журнала полученных и выставленных счетов-фактур в отношении посреднической деятельности.

Изменились также сроки подачи декларации. Теперь декларация по НДС представляется до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Это правило применяется с 1 января 2015 года, в том числе по отчетности за IV квартал 2014 года (письмо Минфина России от 25 декабря 2014 г. № 03-07-15/67246).

5. Утверждена новая форма декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ). Приказ ФНС России от 24 декабря 2014 г. №ММВ-7-11/671@.

Внимание. Пока приказ не прошел госрегистрацию в Минюсте. До государственной регистрации применяется прежняя форма 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760@.

Налогоплательщикам, которые не могут отразить все имеющиеся у них показатели, которые отсутствуют в действующей форме декларации, предлагается дождаться утверждения новой формы 3-НДФЛ (письмо ФНС России от 25 декабря 2014 г. № БС-4-11/26833).

6. Утверждены изменения в форму декларации по транспортному налогу. Приказ ФНС России от 25 апреля 2014 г. № ММВ-7-11/254@.

Новая форма декларации по транспортному налогу представляется, начиная с отчетности за 2014 год. В 2015 году отчет надо сдать до 2 февраля включительно (31 января – срок отчетности, выпадает на субботу).

Изменилась методика расчета организациями транспортного налога в отношении автотранспорта стоимостью от 3 млн руб. и выше. Соответственно, иначе заполняется раздел 2 декларации.

1. Налог на имущество

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, с 1 января 2015 года должны платить налог на имущество. Федеральный закон от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ.

Внимание. Это касается только объектов недвижимого имущества, используемых в предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению по кадастровой стоимости и включенных в перечень административно-деловых и торговых центров. Те же правила уже действуют с 2014 года в отношении налогоплательщиков, применяющих ЕНВД.

Платить налог на имущество придется, если соблюдены два условия. Объект недвижимости включен в специальный перечень имущества, налог по которому надо платить исходя из кадастровой стоимости (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Объект недвижимости находится в регионе, где введен расчет налога исходя из кадастровой стоимости (п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

Налог на имущество физлиц. С 2015 года вступила в силу новая глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ.

Новая глава введена вместо Закона РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003–1 «О налоге на имущество физических лиц». Введены новые правила уплаты налога с кадастровой стоимости. Однако для этого расчет налога на имущество по кадастровой стоимости должны ввести региональным законом.

На сегодняшний день такой закон принят в 28 регионах. В остальных регионах налог на имущество также уплачивается исходя из инвентаризационной стоимости, как раньше. При расчете налога учитываются специальные вычеты.

Первые уведомления об уплате налога на имущество налогоплательщики-физические лица получат в 2016 году.

Налогоплательщики-физические лица обязаны сообщать в налоговый орган о наличии у них неучтенных ИФНС недвижимости и транспортных средств. Федеральный закон от 2 апреля 2014 г. №52-ФЗ.

Уведомления подаются в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении данных объектов за период владения ими. Отправить их надо до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Торговый сбор

В Налоговом кодексе появилась новая статья 33 «Торговый сбор». Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ.

Торговый сбор может быть введен в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

В 2015 году торговый сбор будет введен только в Москве. В Санкт-Петербурге и Севастополе отказались вводить торговый сбор в 2015 году.

В Москве торговый сбор начнет взиматься с 1 июля 2015 года. Принят Законом г. Москвы от 17 декабря 2014 г. №62 «О торговом сборе». В законе прописаны ставки сбора, а также льготы по его уплате.

Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения и ЕСХН освобождены от уплаты торгового сбора в соответствии с федеральным законом. На сумму торгового сбора уменьшается НДФЛ, налог на прибыль и налог, уплачиваемый при применении УСН.

3. НДФЛ

Увеличена ставка налога на доходы физических лиц с дивидендов до 13% (ранее ставка составляла 9%). Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ.

Увеличен минимальный срок владения имуществом для освобождения от НДФЛ при продаже недвижимого имущества. Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ.

Ранее это срок составлял три года, теперь – 5 лет. Трехлетний срок остался только для следующих сделок: имущество получено в порядке наследования или дарения от члена семьи (близкого родственника), имущество получено в результате приватизации, или передано по договору ренты.

Введены фиксированные авансовые платежи по НДФЛ для иностранных работников. Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 368-ФЗ.

Авансовые платежи уплачиваются иностранцами, работающими как у организаций и индивидуальных предпринимателей, так и у физических лиц, а также адвокатов и нотариусов. Они уплачиваются в размер 1200 руб. на период действия патента.

Размер фиксированных авансовых платежей подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда.

Подробнее о стоимости патента в Москве.

Общая сумма налога с доходов иностранных работников исчисляется с учетом уплаченных фиксированных авансовых платежей. Уменьшение исчисленной суммы НДФЛ возможно только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика. При этом налоговый агент должен получить от налогового органа уведомление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ.

Авторам полезных моделей предоставлено право на получение профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ. Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 367-ФЗ.

Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, а если они не могут быть подтверждены документально — в размере 30% затрат.

Установлена ставка НДФЛ в 13% в отношении доходов от осуществления трудовой деятельности иностранцами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище в России. Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 285-ФЗ.

Данные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года.

4. СЭЗ Крыма и Севастополя

С 1 января 2015 года Крым и Севастополь становятся свободной экономической зоной (СЭЗ). Федеральные законы от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ, от 29 ноября 2014 г. № 379-ФЗ, от 29 ноября 2014 г. № 381-Ф3.

В Крыму и Севастополе вводится особый режим предпринимательской и иной деятельности, в соответствии с чем вводятся определенные налоговые льготы.

Для резидентов СЭЗ установлена нулевая налоговая ставка по налогу на прибыль по платежам, зачисляемым в федеральный бюджет, и пониженная ставка 13,5% для платежей, зачисляемых в региональный бюджет.

Для отдельных категорий налогоплательщиков может быть снижена ставка ЕСХН: до 0% в 2015-2016 годах и до 4% в 2017-2018 годах. Пониженные ставки будут применяться только для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на территории СЭЗ.

Ставка по УСН в случае принятия соответствующих законов Республики Крым и Севастополя может составить 0% в 2015-2016 годах. В 2017-2021 годах для налогоплательщиков, использующих объект налогообложения «доходы», ставка может составить 4%, а для объекта «доходы минус расходы» – 10%.

Организации-участники СЭЗ освобождаются от уплаты налога на имущество на 10 лет, от земельного налога на три года с момента возникновения права собственности на объект налогообложения.

До 1 апреля 2015 года не будут взиматься пошлины за госрегистрацию СМИ, которые распространяются на территории СЭЗ, а также за предоставление лицензии на теле- и радиовещание в Крыму и Севастополе. До 1 мая 2015 года не будет взиматься госпошлина за выдачу лицензии на услуги связи.

5. Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Увеличена плата за негативное воздействие на окружающую среду. Постановление Правительства РФ от 19 ноября 2014 г. № 1219.

Введены поправочные коэффициенты к ставкам, которые установлены ранее за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными и передвижными источниками, сбросы загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты.

К ставкам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 12 июня 2003 г. № 344, применяются коэффициенты: 2,45 – в 2015 году, 2,56 – в 2016 году и 2,67 – в 2017 году. К нормативам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 1 июля 2005 г.

№ 410, применяются коэффициенты: 1,98 – в 2015 году, 2,07 – в 2016 году и 2,16 – в 2017 году.

6. Патентная система налогообложения

С 2015 года отменен минимальный размер потенциально возможного дохода при применении ПСН. Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 244-ФЗ.

Региональные власти не обязаны отныне его устанавливать. При этом размер максимального дохода для конкретного вида деятельности в 2015 году увеличен на коэффициент 1,147 (в 2014 году – 1,067). Соответственно, в 2015 году максимальный размер дохода может составлять не более 1 147 000 руб. (1 000 000 руб. × 1,147) для конкретного вида деятельности.

Изменены сроки уплаты налога при патентной системе налогообложения. Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 477-ФЗ.

В частности, если ранее при приобретении патента на срок до 6 месяцев уплатить его полную стоимость надо было в течение 25 дней после начала действия патента, то сейчас патент, полученный на срок до 6 месяцев должен быть оплачен не позднее срока окончания действия патента. Подробнее здесь.

Утверждена новая форма №26.5-1 «Заявление на получение патента» для индивидуальных предпринимателей. Письмо ФНС России от 17 декабря 2014 г. № ГД-4-3/26095@.

7. Налоговые каникулы

Индивидуальным предпринимателям установили «налоговые каникулы». Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 477-ФЗ.

«Налоговые каникулы» смогут получить впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и научной сферах и перешедшие в течение двух лет со дня регистрации на упрощенную или патентную систему налогообложения. Действовать «налоговые каникулы» будут в течение двух лет. Ставка налога по УСН и ПСН для них за этот период составит 0%. Данная норма нового закона вступает в силу с 1 января 2015 года.

Подробнее о том, в каких регионах установлены налоговые каникулы и какими законами.

Налоговое администрирование

1. Подтверждение факта приема электронных писем от ИФНС. Федеральный закон от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ.

Организациям, которые пользуются электронным способом сдачи отчетности, надо будет обеспечить прием уведомлений от ИФНС. При получении любых уведомлений от инспекции в течение 6 дней надо будет также электронно отправить в инспекцию квитанцию о получении документов.

2. Налоговики смогут чаще блокировать расчетный счет. Федеральный закон от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ.

Операции по расчетному счету ИФНС сможет приостановить, если организация задержит сдачу декларации на 10 дней и более. Также блокировка счета возможна в случае, если организация не отправит электронную квитанцию о приеме документов от налоговых органов.

3. У налоговых органов появились дополнительные возможности при камеральной проверке НДС. Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ.

Если выявлены несоответствия в отчетности или декларации по НДС, свидетельствующие о занижении суммы налога к уплате или о завышении суммы налога к возмещению, налоговики могут проводить осмотр помещений, документов и предметов. Кроме того, они могут затребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, касающиеся данных, указанных в декларации. Таким образом, камеральная проверка фактически превращается в выездную.

Источник: https://spmag.ru/article/2015/1/nalogovye-izmeneniya-dlya-ip-v-2015-godu

Изменения для ИП в 2015 году: налоги, страховые взносы в ПФР и ФСС

Налоговые изменения для ИП в 2015 году

Следует сказать о том, что алгоритм расчета страховых взносов ИП «за себя» в 2015 году по-прежнему будет зависеть от дохода ИП и от размера  МРОТ, так же как в 2014 году (подробнее об этом: https://kontur.ru/qa/121).

Страховые взносы году следует перечислять отдельно в ПФР и на ОМС.

Периодичность уплаты можно выбрать на свое усмотрение — единовременно или частями в течение года. При применении ЕНВД и УСН, конечно, желательно платить взносы поквартально, чтобы налог на них можно было уменьшить. Уплата 1% с суммы превышения дохода в 300 000 руб. производится не позднее 1 апреля следующего года.   

КБК для уплаты фиксированных платежей ИП «за себя» 2015 году останутся теми же, что и в 2014 году:

392 1 02 02140 06 1000 160 – КБК для уплаты страховых взносов в ПФР

392 1 02 02101 08 1011 160 – КБК для уплаты страховых взносов в ФОМС

Реквизиты для уплаты взносов можно уточнить в своем управлении ПФР.

Размер страховых взносов «за сотрудников» работающих у ИП в 2015 году не изменится по сравнению с предыдущим годом. Страховые взносы составят 30% от заработной платы.

1. Должен измениться МРОТ

С 1 января 2015 года  МРОТ должен увеличиться на 7,4% и составить 5965 руб. В настоящее время его размер 5554 руб. Увеличение МРОТ неизбежно приведет к увеличению размера фиксированных платежей ИП «за себя», потому что МРОТ является базовым показателем для исчисления взносов.

Если размер дохода ИП не превышает 300 000 руб. за год, то размер страховых взносов в ПФР составит 18 610, 80 руб. (5965 руб. x 26% x 12 мес.).

Размер страховых взносов в ФФОМС в 2015 году = 3650,58 руб. (5965 руб. x 5,1% x 12 мес.).

Если ИП за год заработает более 300 000 руб., то взносы в ПФР начисляются еще дополнительно в размере 1% с суммы превышения, но не более в 2015 году 148 886, 40 руб. (8 x 5965 руб. x 26% x 12 мес.).

2. Изменятся отдельные моменты, касающиеся сдачи отчетности в фонды и администрирования страховых взносов

С 2015 года расчеты по страховым взносам в электронной форме должны подавать в ПФР и ФСС плательщики, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период составила более 25 человек. Следовательно, работодатели ИП со штатом более 25 человек должны подавать отчеты в фонды в электронном виде.

Определены условия и порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов. Отсрочка или рассрочка будут возможны в случаях стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы, непредоставления или несвоевременного предоставления бюджетных ассигнований, сезонного характера работ.

В п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона №212-ФЗ уточнено, что ИП смогут не исчислять и не уплачивать взносы за отдельные периоды, в течение которых они не вели свою профессиональную деятельность.

За неполный месяц профессиональной деятельности фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Это допустимо, например, за период отпуска по уходу за ребенком, при представлении необходимых подтверждающих документов.

Округление суммы страховых взносов снова отменяется.

3. Изменятся условия применения патентной системы для ИП

Нововведения установлены Законом №244-ФЗ от 21 июля 2014 года.

Региональным органам власти представится право выдавать патенты, действующие в одном или нескольких муниципальных образованиях своего субъекта РФ. Таким образом, если с нового года ИП изъявит желание вести деятельность, например, в разных городах одного региона, ему придется приобрести патент в каждом из них.

До изменений патент действовал на территории всего субъекта РФ, в котором он выдавался.

Это изменение не  касается только некоторых видов деятельности: оказания услуг по перевозке пассажиров / грузов автомобильным и водным транспортом, розничной торговли через объекты нестационарной торговой сети — разносной и развозной.

С 2015 года не будет минимального размера возможного к получению годового дохода ИП на патенте. В 2014 он составлял 100 000 руб. и подлежал ежегодной индексации. Следовательно, после поправок есть шансы, что для некоторых ИП стоимость патента может снизиться, в том случае если  региональные власти установят для патента доход и в меньшей сумме.

ФНС с 2015 года утверждает форму заявления на выдачу патента, теперь она перестает быть произвольной. В случае неправильного оформления заявления в получении патента налоговики смогут отказать.

4. Для  физлиц поменяется порядок расчета налога на имущество

Стоит отметить, что с 2015 года в НК РФ появится новая глава 32 под названием «Налог на имущество физических лиц». Налог на имущество будет исчисляться теперь не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости объекта.

Обратите внимание на то, что ИП, применяющие специальные налоговые режимы УСН и ЕНВД, налог на имущество в отношении объектов используемых в предпринимательской деятельности в 2015 году по-прежнему не платят, в отличие от организаций. Для сведения: юридические лица на УСН и ЕНВД с 2015 года являются плательщиками налога на имущество, но на предпринимателей это требование, к счастью, не распространяется.

Ольга Ульянова,
эксперт по вопросам бухгалтерского, налогового и управленческого учетов, финансовый директор и совладелица консалтинговой компании «ЭКВИТИ ОМ» (сервис-паровоз).

Имеет два высших образования — экономическое и юридическое.

Стаж работы в холдинговых структурах, крупных международных компаниях на руководящих позициях (главный бухгалтер, финансовый директор, заместитель генерального директора по бухгалтерскому учету и аудиту, аудитор). 

Источник: https://kontur.ru/articles/1324

Изменения в налогообложении ИП в 2015 году – патентная система, налоговые каникулы и отчетность

Налоговые изменения для ИП в 2015 году

Вопрос о том, какие именно налоги придется платить российским предпринимателям в 2015 году,  занимает умы большинства владельцев бизнеса.

Ещё в конце 2014 года было известно, что система налогообложения ИП претерпит ряд изменений.

В этом свете имеет смысл остановиться более подробно на том, какие именно обязательные сборы в казну и в каком порядке будут платить предприниматели в текущем году. 

Порядок расчета налога на имущество

Известно, что до 2015 года налог на имущество рассчитывался по инвентаризационной стоимости. При этом предприниматели, действующие на правах УСН и ЕНВД, освобождались от его уплаты. В текущем году ситуация изменилась, теперь:

  • Налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости объекта;
  • Под него попадают деловые и торговые центры, офисы, учреждения общепита, пункты оказания услуг и бытового обслуживания и т.д.
  • Платежи буду взиматься с частных предпринимателей, работающих на условиях ЕНВД.

Указанные поправки подробно изложены в ФЗ-52. Они, как предполагают эксперты, заставят многих предпринимателей быть более рациональными при выборе объектов недвижимости для своей хозяйственной деятельности.

Условия патентной системы

С 2015 года патенты на ведение предпринимательской деятельности будут выдавать региональные власти. Такая бумага позволит предпринимателю свободно работать на территории населенных пунктов отдельного региона. Если же он решит вывозить свой товар или предоставлять услуги и в других регионах, то ему придется брать патенты у соответствующих региональных властей.

Такая система предполагает ещё несколько важных изменений:

  • Минимальный размер дохода предпринимателя, который составлял 100 000 рублей и позволял оформить патент, упразднен;
  • Бизнес в сфере перевозки грузов и пассажиров, а также нестационарной торговли имеет право работать сразу в нескольких регионах на основании патента от одних региональных властей.

Стоит отметить, что с 2015 года начинает действовать специальная форма заявления на выдачу патента, без заполнения которой в предоставлении документа могут отказать. Взять её можно в любом отделении ИФНС.

Все указанные нововведения подробно раскрывает ФЗ-224, куда они были внесены в июле прошлого года.

Особенности сдачи отчетности

С 2015 года ИП, действующие на базе ЕНВД и УСН, будут заполнять налоговые декларации по новым формам. Кроме того, изменились дефляционный и корректирующий коэффициенты для УСН.

В текущем году все сведения о страховых взносах для малых фирм, в которых работает более 25 человек, должны оформляться не только в бумажной, но и в электронной форме и передаваться в ПФР и ФСС. Кроме того, относительно внесения страховых платежей будут действовать следующие правила:

  • Отсрочка может быть предоставлена ИП, пострадавшим от стихийных бедствий, катастроф и иных форс-мажорных обстоятельств;
  • Взносы не будут приниматься от бизнесменов за те периоды, когда их компания простаивала;
  • Если хозяйственная деятельность субъекта не осуществлялась менее одного месяца, то страховые взносы начисляются пропорционально количеству проработанных дней.

Следует также подчеркнуть, что нововведения отменяют возможность округления страховых взносов.

Изменение МРОТ

Именно МРОТ является базой для исчисления взносов ИП, и потому его увеличение на 7,4% повлечет за собой рост налоговых платежей. С 1 января 2015 года МРОТ составляет 5 965 рублей. При этом:

  • Если размер годовой выручки ИП не превышает 300 000 рублей, то в ПФР ему придется заплатить 5 965*0,26*12 = 18 610 рублей и 80 копеек;
  • Если доход малого предприятия превысил указанную цифру, то помимо рассчитанной выше суммы оно вынуждено будет отчислить в ПФР 1% с превышения лимита.

Налоговые каникулы

В конце 2014 года Президент РФ подписал закон, согласно которому начинающему бизнесу будут предоставляться налоговые каникулы, сроком на 2 года. Условия льготного режима таковы:

  • Взимание налога по нулевой ставке на протяжении двух лет только в отношении ИП;
  • Положение будет действовать в период с 2015 по 2020 годы;
  • Предприятие может функционировать в любой производственной, социальной или научной сфере.

Устанавливать налоговые каникулы для своих предпринимателей будут региональные власти. Они имеют право предоставлять льготный режим только фирмам с определенным числом работников.

Таким образом, в 2015 году система налогообложения ИП претерпела ряд изменений. Все они направлены на активизации предпринимательской деятельности в сфере малого бизнеса, эффективного пополнения бюджета и внебюджетных фондов, а также унификации требований к субъектам хозяйственной деятельности по части налогов.

Источник: http://111999.ru/dlya-ip/nalogooblozhenie-ip-v-2015/

Изменения законодательства для ИП в 2015 году — Всё об индивидуальном предпринимательстве

Налоговые изменения для ИП в 2015 году

Одним из непременных составляющих успеха бизнеса индивидуального предпринимателя является регулярное отслеживание всех изменений законодательной базы.

Эти изменения могут оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на бизнес, но знать о них нужно в любом случае, иначе можно лишиться собственного дела.

В нынешнем, 2015 году, законодательные органы порадовали индивидуальных предпринимателей несколькими изменениями, которые призваны облегчить индивидуальным предпринимателям жизнь и бизнес.

Новая форма отчетности УСН

В соответствии с приказом ФНС РФ от 04 июля 2014 года № ММВ-7-3/352@, индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогов должны уже за 2014 год отчитываться по новой форме декларации, при этом показателей в документе теперь будет больше.

Новая форма отчетности устраняет проблему с зачетом авансовых платежей в счет минимального налога, теперь за счет таких платежей минимальный налог будет автоматически уменьшаться в течение года.

Появились новые разделы в статьях налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» и специальный раздел для получателей грантов и целевого финансирования.

Кроме того, был увеличен лимит доходов по упрощенной системе налогов. Теперь, чтобы потерять право на применение УСН, доход должен превышать 68,82 млн. рублей (в прошлом году лимит составлял 64 млн. рублей).

В соответствии с тем же приказом ФНС РФ изменилась форма отчета по ЕНВД – для индивидуальных предпринимателей, занятых в сфере оказания бытовых услуг населению, не требуется заполнение ОКУН, также изменен раздел с расчетом налоговой суммы.

Изменился и коэффициент-дефлятор: в 2015 году он составит 1,147 в соответствии с приказом Минэкономразвития РФ от 29 октября 2014 года № 685, в результате несколько возрастет сумма налога.

Индивидуальные предприниматели, имеющие в собственности помещения, предназначенные или использующиеся в качестве офисных, торговых точек, общественного питания и бытового обслуживания, а также административно-деловые, торговые центры и/или помещения в них, должны будут платить налог на имущество.

Налог на имущество утверждается в каждом регионе, так что оплата будет обязательной в том случае, если в вашем регионе подобный закон уже принят, а также если недвижимость, имеющаяся в вашей собственности, есть в перечне имущества, в соответствии с которым налог исчисляется с кадастровой стоимости (такие перечни также утверждаются на уровне каждого региона отдельно).

Для оплаты налога на имущество не потребуется никаких отчетов: инспекция будет присылать индивидуальным предпринимателям уведомление, в котором будет указана сумма налога, а также информация – каким образом он был рассчитан.

Также больше не требуется отчетов по земельному налогу (за исключением последнего – необходимо сдать декларацию за 2014 год).

Теперь индивидуальные предприниматели, использующие в бизнесе свой земельный участок (к примеру, занятые в агробизнесе и так далее), будут получать по почте уведомление от налоговой инспекции, а сумма земельного налога будет рассчитываться в соответствии со сведениями из Росреестра.

Стоимость патента

В соответствии с федеральным законом от 21 июля 2014 года № 244-ФЗ, с 2015 года региональные власти имеют право изменять стоимость патента в зависимости от территории. До сих пор стоимость патента была одинакова, вне зависимости от территорий. Это изменение особенно интересно индивидуальным предпринимателям, только начинающим свою деятельность.

Торговый сбор

Этим новым платежом порадовали индивидуальных предпринимателей власти Москвы (в соответствии с приказом ФНС РФ от 04 июля 2014 года № ММВ-7-3/352@ и законом города Москвы № 62 от 17 декабря 2014 года).

Фактически все индивидуальные предприниматели, использующие различные торговые объекты (магазины, палатки, киоски, автолавки, склады, павильоны и прочие) подпадают под выплату торгового сбора.

Этот сбор не затронет только плательщиков сельскохозяйственного налога и ИП на патентной основе.

Также власти Москвы сделали послабление тем, кто занимается вендиговой торговлей (торговые автоматы), отделениям почтовой связи, ярмаркам, торгующим на территории розничных рынков, а также тем, кто занимается разносной торговлей (современным коробейникам).

Следует заметить, что и остальные регионы собираются вводить торговый сбор, правда, позже Москвы. Так, в Санкт-Петербурге торговый сбор индивидуальные предприниматели начнут платить со следующего, 2016 года.

Ларьки и автолавки

Владельцев ларьков и автолавок порадуют изменения Федерального закона № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации»: будет упрощена процедура размещения таких торговых объектов, как ларьки и автолавки. Считается, что подобные изменения благотворно скажутся на малом бизнесе.

С.Варган

Источник: http://indivip.ru/nalogi/izmeneniya-zakonodatelstva-dlya-ip-v-2015-godu.html

Изменения в налоговом законодательстве с 2015 года

Налоговые изменения для ИП в 2015 году

Что изменилось в части I НК РФ?

Новшества по НДС

Налог на прибыль: существенные изменения

Новеллы для спецрежимников

Новое в зарплатных налогах

Налог на имущество организаций: изменения 2015

Изменения по другим имущественным налогам

Новый сбор – торговый

Что изменилось в части I НК РФ?

Первую часть Налогового кодекса еще называют общей частью. Она содержит основные обобщающие положения по налогообложению: устанавливает систему налогов и сборов, закрепляет права и обязанности участников налоговых отношений, описывает правила исчисления и уплаты фискальных платежей, определяет порядок декларирования налогов и контроля за ними и многое другое.

В 2015 году часть I НК РФ менялась, но не сильно. В то же время некоторые из изменений являются чрезвычайно важными, и вы не должны их пропустить.

Например, у налогоплательщиков, декларирующих налоги электронным способом, появилась такая обязанность, неисполнение которой может повлечь блокировку счета. Не знаете, что это за обязанность? Или хотите знать, какой форме налогового контроля теперь могут подвергаться налогоплательщики? Тогда смотрите материал «1 ч. НК РФ: изменения 2015».

Новшества по НДС

НДС, пожалуй, один из самых сложных и проблемных российских налогов. Он вызывает едва ли не самое большое количество вопросов и конфликтных ситуаций. Поэтому так важно всегда оставаться в курсе всех последних поправок в части его расчета, уплаты и администрирования.

Мы стараемся вам в этом помочь, для чего и рассказываем обо всех состоявшихся и даже грядущих изменениях.

Изменения в налоговом законодательстве с 2015 года по налогу на добавленную стоимость достаточно масштабны.

Во-первых, у нас теперь новая НДС-декларация, сдавать которую в большинстве случаев нужно исключительно в электронном виде и в новый срок, который распространяется, кстати, и на уплату налога тоже.

Во-вторых, законодатели частично избавили нас от проблем с переносом НДС-вычетов на более поздние периоды и с вычетом по несильно запоздавшим счетам-фактурам.

Имеются изменения и в части НДС-документации: кто-то избавился от бремени ведения журнала счетов-фактур, а кто-то получил возможность составлять сводные счета-фактуры.

Кроме этого, расширены полномочия налоговиков при камералке по НДС.

Подробнее об этих и многих других изменениях читайте в материале «НДС: изменения 2015».

Налог на прибыль: существенные изменения

Этот налог платят только организации, применяющие общий режим налогообложения. Споров по нему, так же как и по НДС, достаточно. Однако большая их часть связана не столько с незнанием налоговых правил, сколько с необходимостью обосновывать и подтверждать расходы.

Между тем, и в данном случае очень значима информация о нововведениях. А их каждый год бывает немало.

Вот и в 2015 году «прибыльная» глава нашего кодекса тоже пережила ряд существенных изменений:

  • перестало быть всеобщим нормирование процентных расходов;
  • мы больше не считаем суммовые разницы (вместо них теперь есть другие);
  • из НК исчез один из методов оценки МПЗ;
  • стало возможным выбирать между единовременным и равномерным списанием стоимости имущества, которое не признается амортизируемым;
  • поменялся налоговый учет уступки права требования;
  • определены правила уплаты авансов по прибыли для тех, кто решил перейти с авансов по фактической прибыли на общий «авансовый» порядок;
  • выросла ставка налога на дивиденды;
  • обновилась «прибыльная» декларация.

И это еще не все. Подробнее о новшествах главы 25 НК РФ читайте в статье «Налог на прибыль: изменения 2015».

Новеллы для спецрежимников

Специальные системы налогообложения призваны облегчить налоговую участь некрупным субъектам бизнеса. Казалось бы, желание упростить налоговый процесс должно подкрепляться постоянством налоговых правил. Однако и «малые» главы кодекса подвергаются корректировке достаточно часто.

Не стал исключением и текущий год. Однако в плане количества и качества изменений в налоговом законодательстве 2015 года компаниям и ИП на УСН и ЕНВД отчасти повезло.

По сути, они сводятся к обновлению спецрежимных деклараций и ежегодному установлению размеров коэффициентов-дефляторов.

Ну и еще организации – упрощенцы сравнялись с вмененщиками в обязанности платить налог на имущество с «кадастровых» объектов.

Подробнее об этих и некоторых других изменениях см.:

  • «УСН: изменения 2015»;
  • «ЕНВД: изменения 2015».

Новое в зарплатных налогах

Под зарплатными налогами мы традиционно понимаем НДФЛ и страховые взносы. Последние собственно к налогам отношения не имеют, но поскольку они неотделимо связаны с зарплатами сотрудников, мы решили позволить себе такое объединение платежей, регулируемых абсолютно разными законами. Перечислим вкратце основные изменения по ним.

Новшеств по так называемому подоходному налогу в 2015 году не много. Это:

  • повышение ставки для дивидендов;
  • «патентные» работники – иностранцы.

О них см. «НДФЛ: изменения 2015».

В 2016 году нам предстоит более существенное обновление главы 23 НК РФ. Чтобы ничего не упустить, следите за нашими новостями. Мы сообщим вам о каждом новшестве, приготовленном законодателями.

Изменения – 2015 по страховым взносам были, в том числе массовые и значительные. Например, определенной перестройки в работе бухгалтера потребовали:

  • изменение отчетных сроков – теперь они различаются в зависимости от способа сдачи расчетов в ФСС и ПФР;
  • снижение порога численности для обязательной электронной отчетности;
  • отмена предельной базы для взносов на ОМС, установление разных предельных баз по взносам в «пенсионник» и соцстрах;
  • уплата взносов в рублях и копейках, без округления сумм;
  • неприменение смягчающих и отягчающих обстоятельств и др.

Также см. «Налоговый кодекс и страховые взносы: изменения 2015».

Мы не могли обойти стороной и новое в части выплаты пособий. Если они вам интересны, загляните в материал «Пособия: изменения 2015».

Налог на имущество организаций: изменения 2015

Мы только-только успели изучить изменения 2014 года и немного освоиться с новым для нас расчетом налога по кадастровой стоимости, как тут же в 2015 году получили ряд поправок к новому порядку. Причем среди них есть как выгодные, так и усложняющие некоторым плательщикам жизнь новшества.

Из благоприятного отметим возможность платить налог с учетом периода владения «кадастровым» имуществом. А из невыгодного – появление нового вида объекта, по которому налог платят «по кадастру». Есть и другие изменения в «кадастровом» налогообложении и не только, например, во взимании налога с некоторых видов «движимости».

Об этих и других «имущественных» изменениях в налоговом законодательстве с 2015 года читайте в материале «Налог на имущество организаций: изменения 2015».

Изменения по другим имущественным налогам и не только

Не избежали руки законодателя и другие имущественные налоги, такие как земельный и транспортный.

Для налогоплательщиков-«физиков» с 01.01.2015 года был на месяц сокращен срок уплаты этих налогов в бюджет. Впрочем, продержался новый срок недолго – в 2016 году в этой части вновь грядут изменения.

См. «В 2016 году сдвинутся сроки уплаты личных имущественных налогов».

Организации начали с учетом повышающих коэффициентов платить авансовые платежи по транспортному налогу – см. «Транспортный налог: изменения 2015».

А ИП больше не должны самостоятельно считать налог на землю – см. «Земельный налог: изменения 2015».

Об изменении размера некоторых видов госпошлины читайте в материале «Государственная пошлина: изменения 2015».

Новый сбор – торговый

Этот сбор сам по себе является новеллой кодекса: с 2015 года ему посвящена отдельная глава НК РФ – 33-я. О чем мы и проинформировали вас материалом «Торговый сбор: изменения 2015».

Введен сбор пока только в Москве. Но уже породил немало вопросов в плане исчисления и уплаты. Мы стараемся отслеживать, что отвечают на эти вопросы чиновники. Последние и наиболее важные разъяснения вы можете найти в разделе «Торговый сбор» нашего сайта.

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalogovye_izmeneniya_2015/

Я президент
Добавить комментарий