Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Как правильно заполнить налоговую декларацию по УСН?

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), избавлены от большого количества отчетности. Тем не менее им приходится подавать декларацию в федеральную налоговую службу (ФНС).

Заполнение декларации (УСН) не является сложным процессом. Следует внимательно ознакомиться с инструкцией, чтобы не пропустить важных позиций в бланке.

Скачать для просмотра и печати:

Бланк УСН «Доходы минус расходы»

Бланк УСН «Доходы»

Что из себя представляет

Бланк введен в действие приказом ФНС № ММВ-7-399. Фактически он содержится в приложении к указанному документу. Воспользоваться формой можно:

  • взяв ее из текста приказа;
  • скачать бланк здесь.

Внимание: отсутствие данных (результат ошибки или невнимательности) может нивелировать факт сдачи отчётности. Инспектор ФНС вынужден будет принять меры к нарушителю сроков.

Образец декларации. Лист 1.

Образец декларации. Лист 2.

Образец декларации по УСН. Лист 3.

Скачать для просмотра и печати:

Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-399@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН»

Общие рекомендации

Налоговая служба выработала правила заполнения отчетных форм, которые применимы и к описываемому бланку. Исполнение их обязательно. Следование выработанным рекомендациям позволит избежать:

  • разного толкования внесенных сведений;
  • отказа инспектора учесть декларацию;
  • возникновения спорных вопросов по поводу содержания документа.

Общие правила заполнения формы таковы:

  1. в каждую клетку вносится только один знак:
    • применяются чернила таких цветов:
      • черный (приоритетно);
      • синий;
      • фиолетовый;
    • буквы должны быть печатными, заглавными;
    • в ячейки, по которым нет данных или они равны 0, ставится прочерк (в бумажном варианте);
    • показатели должны иметь рублевый наминал, округленный до одного р. по общим правилам:
      • свыше 50 копеек приравнивается к 1 р.
      • сумма, не превышающая половины единицы национальной валюты, отбрасывается;
  2. электронная версия заполняется:
    • шрифтом Courier New № 16-18;
    • допускается отсутствие прочерков в пустых клетках;
    • используется односторонняя печать;
  3. нумерация листов осуществляется в специальной ячейке «стр.» (вверху страницы), в которой проставляется номер по порядку.

Важно: запрещено допускать помарки и исправления при заполнении формы, в том числе с использованием жидкостных корректоров.

Кто и когда подает

Данная форма отчётности предназначена для всех бизнесменов, использующих упрощенку:

  • организаций, в том числе ООО;
  • индивидуальных предпринимателей (ИП).

Сроки и периодичность предоставления определены налоговым законодательством. Декларация должна попасть в отделение ФНС ежегодно до определенной даты, следующей за отчетным периодом:

  • ИП предоставляют отчет до 30 апреля;
  • организации — до 31 марта.

Внимание: направить форму можно:

  • в электронном виде при наличии цифровой подписи;
  • письмом;
  • лично принести в госорган (или передать через представителя, имеющего доверенность).

Заполнение формы (тонкости и особенности)

Внесение данных не должно вызвать трудностей у делового человека. Приведем перечень специальных рекомендаций, полученных опытным путем. За время введения формы в действие накоплено большое количество практических наблюдений. Они позволят избежать типичных ошибок как начинающим, так и опытным предпринимателям.

Совет: в бланки ФНС иногда вносит изменения. Необходимо следить за законодательством и выпуском подзаконных актов, так как старые формы признаются недействительными при введении в действие новых.

Структура документа

Бланк состоит из нескольких частей. Они необходимы предпринимателям, осуществляющим деятельность по системе:

  • «доходы» («Д»);
  • «доходы минус расходы» («Д-Р»).

Документ состоит из таких частей:

  • титула (страницы с персональными данными);
  • листов:
    • № 1.1;
    • № 2.1.1 для «Д»;
    • № 2.2 для «Д-Р»;
    • № 2.1.2 заполняется если осуществляется начисление и выплата торгового сбора;
    • № 3 подают организации и ИП, получающие целевые финансы.

Для сведения: в 2017 году только в столице и Московской области осуществляется торговый сбор.

Советы по формированию титульного листа

На первой странице документа обозначено 17 позиций . Все они должны быть заполнены с учетом формы регистрации лица.

  1. ИНН и КПП вписывается согласно регистрационным документам:
    • КПП указывают только организации;
    • ИП обязан проставить прочерки в этой ячейке.
  2. Следующая позиция «Корректировка» предназначена для определения порядка подачи отчетности:
    • 0 — первичная;
    • 1, 2, 3 и так далее — порядковый номер исправленных сведений.
  3. В поле «Налоговый период» следует проставить две цифры:
    • 34 означает, что декларируется годовая деятельность;
    • 50 — ликвидация юрлица или закрытие ИП;
    • 95 — переход на иной режим налогообложения.
  4. В ячейке «Отчетный год» выставляется год, за который подаются сведения.
  5. В следующем поле необходимо поставить цифровую колировку налогового органа:
    • она берется на официальном сайте ФНС.
  6. Под словами «По месту нахождения» необходимо проставить такой шифр:
    • 120 — для ИП;
    • 210 — для организации;
    • 215 — правопреемник реорганизованного предприятия.
  7. Сведения о налогоплательщике:
    • ИП обязан вписать полностью Ф И О;
    • ООО указывает название из учредительных бумаг.
  8. Кодировка основной деятельности по ОКВЭД берется из выписки:
    • ЕГРИП для ИП;
    • ЕГРЮЛ для организаций.
  9. Ячейки, показывающие процесс реорганизации или ликвидации, предназначены только для ООО:
    • 0 означает ликвидацию;
    • 1 — преобразование;
    • 2 — процесс слияния;
    • 3 — деление на несколько предприятий;
    • 5 — присоединение к другому ООО;
    • 6 — раздел с присоединением;
    • ИП ставят прочерки в каждой клетке раздела.
  10. Десятая позиция описывает состояние компании до реорганизации:
    • следует указать ИНН, КПП;
    • ИП опять заполняют клетки прочерками.
  11. Формат внесения сведений о номере телефона не имеет значения.
  12. В клеточке с количеством страниц вписывается цифра, отвечающая действительности.
  13. Далее следует указать количество листов приложений (если они имеются).
  14. Подтверждение достоверности данных осуществляется так:
    • ИП или руководитель ООО ставит «1»;
    • представитель или доверенное лицо — «2».
  15. Подтверждение персональных данных:
    • ИП должен подписаться в клеточке и внести дату заполнения;
    • сведения о руководителе ООО вписываются полностью, подтверждаются:
      • его личной подписью;
      • печатью;
      • датой;
    • доверенное лицо также должно вписать все персональные данные полностью.
  16. Поля 16 — 17 заполняются только в том случае, когда декларация предоставляется доверенным лицом налогоплательщика.

Рекомендации по заполнению формы для УСН «Д»

При такой системе налогообложения необходимо подать декларацию, состоящую из трех страниц. Титул для всех одинаков. При УСН «Д» придется еще вписать сведения в страницы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. Рассмотрим их отдельно:

Заполнение страницы 2.1.1 имеет такие особенности:

  1. В 102 строке ставится:
    • 1 при наличии наемного персонала;
    • 2 если зарплата никому не начисляется.
  2. Позиции 110, 111, 112, 113 предназначены для декларирования доходов с нарастающим итогом.
  3. В позициях с 120 по 123 показывается применяемая ставка, к примеру, 6%.
  4. Строки с 130 по 133 предназначены для вписывания сумм налогов:
    • Проверяется путем перемножения показателей, внесенных в строки:
      • с 120 по 123;
      • с 110 по 113 (соответственно).
    • Например, показатель по строке 130 проверяется так:
  5. В позициях с 140 по 143 показываются суммы, уменьшающие налог, с нарастающим итогом:
    • страховые взносы (за тружеников и предпринимателя);
    • больничные;
    • взносы по договорам добровольного страхования и иное.

Важно: страницы 2.1.2 заполняется только плательщиками торгового сбора. Для декларирования сумм предназначены позиции:

  • с 150 по 153 — начисленные;
  • с 160 по 163 — выплаченные.

Что вносить в ячейки на станице 1.1 (УСН «Д»)

Данная страница предназначена для корректировки сумм налогов:

  1. В 010 вписывается классификатор муниципального образования, найти который можно на сайт ФНС.
  2. 030, 060, 090 заполняют ИП, сменившие в отчетном периоде место жительства. Все остальные ставят прочерки.
  3. 020, 040, 070 — суммы авансовых платежей по кварталам. Они проверяются по иным позициям в декларации:
    • к примеру, показатель по строке 020 = 130 (р. 2.1.1) — 140 (р. 2.1.1) — 160 (2.1.2).
  4. В позиции 050, 080 вносится корректировка по платежам:
    • 050 по состоянию на 25 июля;
    • 070 — на 25 октября.
  5. В позиции 100 подводится итог платежей за отчетный период.
  6. Строка 110 предназначена для возврата переплаты по налогам. Формула подсчета показателя такова:
    • 110 = (020 + 040 + 050 + 070 — 080) — ((133 — 143) из р. 2.1.1 — 163 р. 2.1.2)
    • заполняется, если показатель оказался отрицательным, что говорит о переплате.

Внимание: внизу листа необходимо подтвердить достоверность сведений. Для этого в соответствующей ячейку ставится подпись и дата.

Заполнение декларации для УСН «Д-Р»

При использовании такой системы придется вписывать сведения в два листа 1.2 и 2.2. В них имеются строки для отражения как доходов, так и расходов. Кроме того, имеется возможность показать убытки от работы, если таковые имеются. Нюансы для листа 2.2 отражены в таблице:

Номер позиции Описание и рекомендации
С 210 по 213 Доходы в разрезе кварталов с нарастанием
220 — 223 Расходы с нарастанием
230 Убытки прошлых лет (при отсутствии ставится прочерк)
240 — 243 Налоговая база за квартал, полугодие, 9 месяцев и год, соответственно
250 — 253 Убытки текущего периода
260-263 Налоговая ставка (15%)
270-273 Авансовые платежи
280 Минимальный налог за год = 213×1/100

Внимание: страница 2.1 заполняется аналогично описанному выше варианту. За исключением использования показателя минимального налога.

Минимум платежей в бюджет вписывается в строку 120. Он сравнивается с данными из позиции 273 (р. 2.2):

  • если минимум оказывается больше реального налога, то уплачивается именно такая сумма (указанная в строке 120);
  • в ином случае к оплате подлежит позиция 273 (р. 2.2).

Третий лист

Данная форма заполняется при получении целевых средств. Они отражаются в соответствующих графах в разрезе сроков использования:

  • 1 — кодировка поступлений;
  • 2 — дата прихода денег (по банковским или кассовым документам);
  • 3 — стоимость переданного имущества и иных ценностей;
  • 4 — сумма, использованная по назначению в отчётном периоде;
  • 5 — до какой даты должны использоваться деньги;
  • 6 — количество денег, срок применения которых пока не истек, или такового не имеется.
  • 7 — нарушение сроков или целей использования денег (указывается сумма).
  • «Итого» подсчитывается по каждой графе (3 и 6, 4 и 7) отдельно.

Совет: нецелевого применения денег желательно не допускать.

Заполнив все страницы, проверьте сведения дополнительно. Листы не нужно скреплять или сшивать, только пронумеровать.

Посмотрите видео об УСН в 2017 году

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/usn/zapolnenie-deklaracii-po-usn.html

Налоговая декларация по УСН за 2017 год | Образец заполнения и новая форма

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

В 2018 году продолжает действовать та же самая форма декларации по УСН, по которой отчитывались в предыдущем году (штрих код титульного листа 0301 2017), что и в предыдущем году.  В этой статье мы рассмотрим образец заполнения декларации по УСН за 2017 год (форма КНД 1152017).

Декларация по УСН за 2018 год

Форма декларации

Бланк налоговой декларации по УСН, действующей в 2018 году, утверждён приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения  – это единственная налоговая отчётность, которую сдают плательщики упрощённого налога.

При этом, несмотря на разные объекты налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы), годовая отчётность сдаётся одна и та же, только листы заполняются разные.

УСН ДоходыУСН Доходы минус расходы
— Титульный лист— Раздел 1.1— Раздел 2.1.1— Раздел 2.1.2, если налогоплательщик платит торговый сбор (пока только в Москве)— Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ — Титульный лист— Раздел 1.2— Раздел 2.2— Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ

Бланк налоговой декларации по УСН за 2017 год отличается от предыдущей формы другим штрих-кодом на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013) и новыми полями для внесения данных по уплате торгового сбора.

Скачать бесплатно бланк для заполнения в формате pdf

Обратите внимание: если вы заполните декларацию для упрощённой системы налогообложения по недействующей форме, отчётность будет считаться не сданной! За такое нарушение налоговой инспекцией не только налагается штраф, но и может быть заблокирован расчётный счёт ИП или ООО.

Сроки сдачи отчётности

Отчитаться за деятельность на льготном режиме в 2018 году и уплатить налог по итогам года должны все упрощенцы в следующие сроки:

  • организации – не позднее 31 марта 2018 года, но в этом году, в связи с попаданием этой даты на выходной день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день, т.е. на 2 апреля 2018 года;
  • индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля 2018 года.

Отчитаться в эти сроки надо и тем налогоплательщикам, которые не вели реальную деятельность, отчётность в этом случае будет нулевой.

  • Образец заполнения нулевой декларации для ИП на УСН

Если в течение 2018 года организация или ИП добровольно прекращает деятельность на УСН, то кроме отчётности за 2017 год, надо сдать декларацию за отработанное время. Срок сдачи в этом случае – не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности.

При утере права на упрощённый режим из-за несоблюдения требований (превышена численность работников или лимит доходов, начато неразрешенное направление бизнеса, открыт филиал, в компании увеличилась доля участника-юридического лица и др.) сдать декларацию надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права на УСН.

Общие правила заполнения

Порядок заполнения декларации установлен приложением № 3 к Приказу N ММВ-7-3/99@. Это обязательные требования, которым надо следовать, иначе в приёме отчёта откажут. Среди них:

  • Текстовые поля бланка заполняются заглавными печатными символами;
  • Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях по правилам округления;
  • В каждом поле указывается только один показатель, кроме даты и ставки налога. Для указания даты используются по порядку три поля: день (два знакоместа), месяц (два знакоместа) и год (четыре знакоместа), разделенные знаком «.» Для показателя налоговой ставки используют два поля, разделенные знаком «.»;
  • При ручном заполнении поля с отсутствующем показателем проставляется прочерк;
  • Данные вносятся чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
  • Не допускается исправление ошибок, помарок, зачеркиваний;
  • Допускается только односторонняя печать документа;
  • Страницы нельзя скреплять или сшивать;
  • Страницы имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, нумеруются только заполненные страницы;
  • Если используется компьютер, это облегчает заполнение отчётности, но надо учитывать, что допускается только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов. Числовые показатели в этом случае выравниваются по последнему правому знакоместу, прочерки в пустых ячейках необязательны.

Необходимые коды (налогового периода, места представления, форм реорганизации, способа представления, имущества, полученного в рамках целевого финансирования) указаны в тексте Приложения. Если в вашем случае коды не соответствуют нашему примеру заполнения, то их надо выбирать из первоисточника.

Пример заполнения декларации

Рассмотрим на примере, как формируется декларация ИП на УСН в 2018 году, который вёл деятельность без работников. Укажем данные для ИП без сотрудников в таблице в рублях нарастающим итогом, как того требует инструкция по заполнению. Надо рассчитать суммы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

ПериодДоход за период нарастающим итогомИсчисленный авансовый платеж (налог)Уплаченные страховые взносы
Первый квартал 159658 9579 9579
Полугодие 373783 22427 22427
Девять месяцев 595673 35740 26077
Календарный год 823154 49389 27990

Для ИП без работников есть возможность уменьшить рассчитанный авансовый платёж полностью на всю сумму взносов, чем предприниматель и воспользовался. Как видно из таблицы, за первый квартал и за полугодие авансовые платежи полностью были уменьшены на сумму уплаченных взносов.

По итогу девяти месяцев, т.е. в период с 1 по 25 октября, предприниматель заплатил еще 3650 рублей страховых взносов. Поскольку авансовый платёж оказался больше этой суммы, было доплачено 9663 рубля.

В декабре была доплачена оставшаяся часть фиксированных взносов в сумме 1913 рублей.

По результатам 2017 года надо доплатить ещё налог на сумму 11736 рублей, а дополнительный 1%-ный взнос с доходов свыше 300 000 рублей предприниматель решил заплатить в срок до 1 июля 2018 года. 

Предприниматели, имеющие работников, а также организации на УСН Доходы тоже могут уменьшать рассчитанные авансовые платежи и сам налог на сумму взносов, уплаченных за ИП и за работников, но налоговый платёж при этом можно снизить только до 50%. Так, ИП из нашего примера, если бы у него были работники, не смог бы уменьшить полностью авансовые платежи за счет взносов, поэтому в декларации бы отражались другие цифры.

У плательщиков УСН Доходы минус расходы применение льготы в виде уменьшения самого рассчитанного налога не допускается. В этом варианте налогообложения все страховые взносы (за работников и индивидуального предпринимателя за себя) учитываются в расходах, т.е. уменьшают налоговую базу.

Ниже представлены бесплатные файлы, которые вы можете загрузить для ознакомления

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/novaya-forma-nalogovoy-deklaracii-po-usn

Декларация по УСН 6% — образцы заполнения для ИП и ООО в 2019 году

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Все плательщики упрощенного налога по итогам года обязаны представить в ИФНС (по месту учета) декларацию по УСН. Состав отчетности зависит от объекта налогообложения, который применяет упрощенец.

ИП и организации на УСН 6% (объект – “доходы”), сдают декларацию, состоящую из следующих листов:

  • Титульного.
  • Раздела 1.1.
  • Раздела 2.1.1.
  • Раздела 2.1.2 – если деятельность ведется в г. Москве и ИП или ООО является плательщиком торгового сбора.

Примечание: раздел 3 заполняется ИП или ООО в случае получения средств целевого финансирования, целевых поступлений и иных средств, указанных в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Бланк декларации

Форма декларации по упрощенной системе налогообложения, действующая в 2019 году, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
 

Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН доходы

Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.

Исходные данные

Организация: ООО «Курс-инвест»

Отчетный период: 2018 год

ИФНС: по г. Мытищи Московской области

Вид деятельности: Розничная торговля прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах

ОКВЭД: 47.29

Доход (поквартально):

1 квартал – 920 000 руб.

2 квартал – 820 000 руб.

3 квартал – 1 020 000 руб.

4 квартал – 1 560 000 руб.

Страховые взносы за сотрудников –  по 108 000 руб. каждый квартал

Титульный лист

Столбец/строка Примечание
ИНН/КПП ИНН и КПП организации
Номер корректировки Если декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0—».Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается
Налоговый период «34» – если отчетность сдается за год «50» – при сдаче декларации после ликвидации организации«95» – при переходе на иной режим налогообложения«96» – при прекращении деятельности по УСН
Отчетный год Год, за который сдается декларация
Представляется в налоговый орган Четырехзначный код налогового органа, в котором ООО стоит на учете
По месту нахождения (код) «210» – по месту нахождения ООО «215» – по месту нахождения правопреемника
Налогоплательщик Полное наименование организации заглавными буквами. Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку
Код по ОКВЭД Код основного вида деятельности, в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
Номер контактного телефона Актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы. Телефон указывается в формате + 7 (…)…….
На … страницах Если организация не является плательщиком торгового сбора и не получала средства целевого финансирования, количество листов будет«003»
Достоверность и полноту сведений подтверждаю…. «1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строчках ниже указываются его полные ФИО. «2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия
Дата Дата заполнения документа

Раздел 1.1

Столбец/строка Примечание
010, 030, 060, 090 Если код ОКТМО в течение налогового периода не менялся, он указывается один раз по строке 010, в остальных строках 030, 060 и 090 ставятся прочерки
020 Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Она рассчитывается по формуле: стр. 130-стр.140
040 Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле: (стр. 131 – стр. 141) – стр. 020
050 Если по формуле: (стр.131-стр. 141) – стр. 020 получилось отрицательное значение (переплата), оно вносится в данную строку.
070 Сумма аванса к уплате за 9 месяцев: стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050)Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080
100 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей: (стр. 133 – стр. 143) – (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080)Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110.Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 организация может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

Раздел 2.1.1

Столбец/строка Примечание
102 Организации всегда указывают код «1», так как имеют минимум одного сотрудника, которому уплачиваются страховые взносы – генерального директора
110 Сумма, полученного за 1 квартал дохода, без учета страховых взносов
111 Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал + 2 квартал)
112 Доход за 9 месяцев с начала года
113 Общая сумма полученного за год дохода
120-123 Ставка по налогу (если не применяется льготная), указывается в формате: 6.0
130 Сумма аванса, подлежащего уплате за 1 квартал, без учета страховых взносов: стр.110 : 6%
131 Сумма аванса, подлежащего уплате за полугодие: стр. 111 : 6%
132 Сумма аванса, подлежащего уплате за 9 месяцев: стр. 112 : 6%
133 Сумма налога по итогам года: стр. 113 : 6%
140 По указанным строкам отражается сумма уплаченных страховых взносов нарастающим итогом. Обратите внимание, что значение по данным строкам рассчитается по формуле:стр. 140 = стр. 130:2стр. 141 = стр. 131:2стр. 142 = стр. 132:2стр. 143 = стр. 133:2
141
142
143

Декларация по УСН за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Срок подачи декларации — организациями — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, индивидуальным предпринимателям — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Начало действия данной редакции документа — 10.04.2016.

Данная редакция применяется для сдачи отчетности за 2018 год. Срок подачи декларации — организациями — не позднее 31 марта 2019 года, индивидуальным предпринимателям — не позднее 30 апреля 2019 года.

Состав декларации

  • Титульный лист;
  • Раздела 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
  • Раздела 1.

    2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;

  • Раздела 2.1.

    1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»;

  • Раздела 2.1.

    2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»;

  • Раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
  • Раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Требования к заполнению декларации

Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом: например, для первой страницы — «001», для десятой страницы — «010».

При заполнении Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе и скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

Каждому показателю Декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата и ставка налога (%). Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).

Для показателя ставка налога (%) используются два поля, разделенные знаком «.» («точка»). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе — дробной части десятичной дроби.

Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Заполнение текстовых полей бланка Декларации осуществляется заглавными печатными символами.

В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного идентификационного номера налогоплательщика (далее — ИНН) организацией в поле «ИНН» из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом «5024002119—«.

При представлении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

При заполнении Декларации в верхней части каждой страницы указываются ИНН и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Порядка.

При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе по реквизиту «по месту учета» указывается код «215», а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите «налогоплательщик» указывается наименование реорганизованной организации.

В реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения.

Если представляемая в налоговый орган Декларация не является Декларацией за реорганизованную организацию, то по реквизиту «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются прочерки.

В Разделах 1.1 и 1.2 Декларации указывается код Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 33-2013 (далее — код по ОКТМО) того муниципального образования, на территории которого состояла на учете в качестве налогоплательщика реорганизованная организация.

Источник: https://blanker.ru/doc/deklaraciya-po-usn-za-2015-2016-2017

Я президент
Добавить комментарий