Когда оплата путевок работников не облагается НДФЛ

Обложение НДФЛ и страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение. Корпоративы и подарки к праздникам — без страховых взносов. Утверждены требования единого реестра проверок

Когда оплата путевок работников не облагается НДФЛ

Новости/разъяснения Вопросы НДФЛ Архиврассылки

Разъяснения Минфина по упрощению бухучета

Обложение НДФЛ и страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение

Корпоративы и подарки к праздникам — без страховых взносов

Утверждены требования единого реестра проверок

Очередной законопроект об ужесточении ответственности за уклонение от уплаты налогов

Отпуск с последующим увольнением

Как продлевается отпуск

Опубликован закон об увеличении стоимости амортизируемого имущества

Разъяснения Минфина по упрощению бухучета

В «информации» N ПЗ-3/2015 Минфин напомнил, что упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, вправе применять следующие экономические субъекты (за исключением организаций, указанных в части 5 статьи 6 закона о бухучете):

  • субъекты малого предпринимательства;
  • некоммерческие организации;
  • организации, получившие статус участников проекта в соответствии с федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково».

Организация, применяющая упрощенные способы, имеет возможность самостоятельно избирать, какие упрощенные способы применять для ведения бухучета (вне зависимости от применения других упрощенных способов). Выбор отдельных упрощенных способов производится, как правило, исходя из условий хозяйствования, величины организации и других факторов.

Организация, применяющая упрощенные способы, в частности, может:

  • сократить количество синтетических счетов в принимаемом ей рабочем плане счетов бухучета;
  • принять решение об использовании кассового метода учета доходов и расходов;
  • принять решение не проводить переоценку основных средств для целей бухгалтерского учета

Ведомство дало также массу других рекомендаций и разъяснений об упрощенном ведении бухучета.

Ссылки по теме:

Обложение НДФЛ и страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение

НДФЛ

Согласно п. 9 ст.

217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) не облагаются НДФЛ суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, предоставляемые за счет средств организаций, если расходы по такой компенсации (оплате) в соответствии с НК РФ не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

При этом в целях применения гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.

Иными словами, в случае если Предприятие не учитывает стоимость путевки в составе расходов по налогу на прибыль, то и НДФЛ на неё начислять не нужно.

Аналогичную позицию можно встретить и в разъяснениях контролирующих органов, так в частности, Минфин России в письме от 01.07.2013 № 03-04-06/24981 разъяснил следующее:

«Таким образом, стоимость санаторно-курортных путевок, приобретаемых организацией для своих работников, а также стоимость таких путевок, предоставляемых работникам за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. 9 ст. 217 Кодекса».

Страховые взносы

Источник: http://uchet-service.ru/buhvip127

Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)

Когда оплата путевок работников не облагается НДФЛ

Соцпакет организации может состоять из различных выплат и услуг в пользу работников. Порядок обложения НДФЛ таких выплат (услуг) зависит от ряда факторов, например от того, предусмотрена ли выплата законом как обязательная и в каком размере. По общему правилу питание работников облагается НДФЛ. Но в некоторых случаях налог в определенных размерах удерживать не нужно.

Правила обложения НДФЛ оплаты путевок будут разными в зависимости от вида путевки: если это путевка на санаторно-курортное лечение, то платить НДФЛ не нужно, а если туристическая — НДФЛ обязательно удержите. Доходы в виде оплаты соцпакета в общем случае облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Уплатить исчисленный с соцпакета налог в бюджет нужно не позднее первого рабочего дня, следующего за днем удержания налога.

Общий порядок обложения, удержания и перечисления НДФЛ с соцпакета

Как исчислить НДФЛ

По общему правилу выплаты по соцпакету являются доходом работника в натуральной форме. НДФЛ с них рассчитывается на дату получения дохода в натуральной форме по следующей формуле (пп. 1 п. 2 ст. 211, пп. 2 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 3 ст. 224, п. 1 ст. 225, п. 3 ст. 226 НК РФ):

Если работник — резидент РФ, то работодатель (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ):

включает этот доход в налоговую базу, определяемую нарастающим итогом с начала года по облагаемым по ставке 13% доходам;

применяет к таким доходам налоговые вычеты по НДФЛ.

Если же соответствующий доход получил налоговый нерезидент РФ, налоговый агент исчисляет НДФЛ по ставке 30% (по общему правилу) отдельно по каждой сумме указанного дохода без уменьшения на налоговые вычеты (п. 4 ст. 210, п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).

Как удержать НДФЛ

Удержать НДФЛ нужно из ближайшей выплаты физлицу денежных средств. При этом удерживать следует не более 50% от суммы дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Если по какой-то причине удержать налог в течение налогового периода не получилось, необходимо письменно сообщить об этом налогоплательщику и в инспекцию. Такое сообщение оформляется справкой 2-НДФЛ с признаком 2.

Если сообщение о невозможности удержать налог вместо налогового агента подает его правопреемник, он указывает в справке 2-НДФЛ признак 4 (гл. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Срок подачи справки — не позднее 1 марта года, следующего за годом получения дохода в натуральной форме (п. 5 ст. 226 НК РФ, гл. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

В этом случае работник должен будет самостоятельно уплатить НДФЛ на основании налогового уведомления из инспекции (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Срок перечисления НДФЛ

Удержанный НДФЛ следует перечислить не позднее рабочего дня, следующего за днем удержания налога (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ).

Пример расчета, удержания и перечисления НДФЛ с дохода от оплаты аренды жилья работнику

Организация «Альфа» с 1 июня 2018 г. арендует квартиру за 25 000 руб. для своего начальника отдела безопасности Роджера Джонсона (нерезидента РФ). По условиям договора арендная плата за текущий месяц перечисляется в последнее число этого месяца. То есть за июнь арендная плата перечисляется 30 июня 2018 г.

Зарплата работника составляет 100 000 руб. За июнь она выплачивается 6 июля 2018 г.

Организация начисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ с выплат за июнь 2018 г. в следующие сроки:

30 июня — начисляется НДФЛ с аренды квартиры в размере 7 500 руб. (25 000 руб. x 30%);

30 июня — начисляется НДФЛ с зарплаты за июнь в размере 30 000 руб. (100 000 руб. x 30%);

6 июля — при выплате зарплаты удерживается НДФЛ с аренды и зарплаты в размере 37 500 руб. (7 500 руб. + 30 000 руб.), т.е. на руки Роджер Джонсон получает 62 500 руб. (100 000 руб. — 37 500 руб.);

9 июля — НДФЛ в размере 37 500 руб. перечисляется в бюджет.

Как облагается НДФЛ питание работников

Стоимость питания работника, оплаченная работодателем, облагается НДФЛ практически во всех случаях. Однако из данного правила предусмотрены исключения.

Процедура исчисления НДФЛ с доходов в виде оплаты питания достаточно сложная. Так, у работодателя могут возникнуть трудности с определением даты фактического получения дохода и расчетом налоговой базы.

В остальном исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ нужно в общем порядке.

Когда питание работников не облагается НДФЛ

Не облагается НДФЛ питание работников, если работодатель выдал (оплатил) питание в соответствии с законом и в пределах норм. Например, не облагается НДФЛ выдача молока в пределах норм работникам, которые заняты на работах с вредными и особо вредными условиями труда (ст. 222 ТК РФ, п. 3 ст. 217 НК РФ).

Источник: http://urist7.ru/nalog/ndfl/kak-oblagaetsya-ndfl-obespechenie-rabotnikov-socpaketom-pitanie-zhile-dms-putevki.html

Я президент
Добавить комментарий