Как платят взносы ИП без работников

Страховые взносы ИП без работников: как их рассчитать и когда заплатить

Как платят взносы ИП без работников

Начинающему предпринимателюСтраховые взносы ИП без работников: как их рассчитать и когда заплатить

Помимо налогов (см. «Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения»), индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы.

Они нужны для того, чтобы ИП мог бесплатно обращаться к врачам и получать пенсию. В настоящей статье специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» расскажут о личных страховых взносах предпринимателя, у которого нет наемных работников. Это так называемые взносы «за себя».

В общем случае индивидуальные предприниматели без наемных работников обязаны платить взносы на пенсионное и медицинское страхование (в дальнейшем будем называть их пенсионные и медицинские взносы).

Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной, которая зависит от доходов предпринимателя.

Фиксированную часть нужно платить всегда, даже если ИП весь год не вел бизнес и не получал доходы.

В 2018 году фиксированная часть взносов составляет 32 385 рублей. Из них:

  • 26 545 рублей — на пенсионное страхование;
  • 5 840 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительная часть есть только у пенсионных взносов. Она составляет 1% от суммы доходов, которая превышает 300 000 рублей. При этом общая сумма пенсионных взносов не может быть больше восьмикратного фиксированного размера таких взносов. То есть в 2018 году максимальная сумма пенсионных взносов составляет 212 360 рублей (26 545 руб. × 8).

Пример

Годовой доход индивидуального предпринимателя за 2018 год составил 1 млн. рублей. В этом случае дополнительная часть пенсионных взносов будет равна 7 000 руб. (1% x (1 000 000 руб. – 300 000 руб.)). А общая сумма страховых взносов за 2018 год составит  39 385 руб.(26 545 руб. +7000 руб.+ 5 840 руб.).  

Если ИП зарегистрирован не с начала года, сумма взносов определяется пропорционально количеству календарных месяцев и дней, в которые велась деятельность. В случае «закрытия» ИП в течение года сумма взносов тоже будет меньше.

Как определить доход для расчета пенсионных взносов

Сумма дохода, с которой рассчитывается дополнительная часть пенсионных взносов, определяется в зависимости от налогового режима ИП:

  • ОСНО — все доходы, с которых вы платите НДФЛ (за минусом профессиональных вычетов, то есть подтвержденных документами расходов по бизнесу);
  • УСН — те же доходы, с которых вы платите единый «упрощенный» налог. Обычно это плата, поступающая от клиентов за товары и услуги. Но бывают еще и внереализационные доходы, например, проценты по вкладам и материальная выгода;
  • ЕНВД — вмененный доход, который проще всего определить так: сложить показатели строки 100 в декларациях по ЕНВД за каждый квартал года.
  • ПСН — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода нужно скорректировать, если вы приобрели патент на срок менее года.

Если вы совмещаете несколько систем налогообложения, то нужно сложить доходы по каждой из них.

Также см. «Страховые взносы ИП: как предпринимателю определять доход и рассчитывать взносы «за себя» по действующим правилам и в 2017 году».

Добровольные социальные взносы

Помимо пенсионных и медицинских взносов есть еще и взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. ИП платят социальные взносы «за себя» только на добровольной основе.

То есть предприниматель без наемных работников может отказаться от данного вида страхования и не платить взносы в ФСС. Но при желании он вправе застраховаться, и тогда ему придется перечислять фиксированные платежи.

В 2018 году их величина равна 3 302,17 руб.

Как Эльба поможет рассчитать взносы

Проще всего посчитать суммы страховых взносов в веб-сервисе для ИП, например, в «Контур.Эльбе». «Эльба» рассчитает взносы с учетом даты регистрации в качестве ИП и ваших доходов, уменьшит налог на страховые взносы, напомнит о сроках уплаты взносов и подготовит платежки с актуальными на сегодня реквизитами.

Рис. 1

Сроки уплаты страховых взносов

Индивидуальные предприниматели перечисляют пенсионные взносы в следующие сроки:

  • фиксированную часть взносов (26 545 руб. за 2018 год) нужно заплатить не позднее 31 декабря текущего года;
  • дополнительную часть взносов, исчисленную с суммы, превышающей 300 000 руб., нужно перечислить не позднее 1 июля следующего года (т.е. эту часть взносов за 2018 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2019 года).

Медицинские взносы следует перечислить не позднее 31 декабря текущего года. А те ИП, кто добровольно застраховался на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в срок не позднее 31 декабря текущего года должны заплатить взносы и по данному виду страхования.

Если последняя дата уплаты взносов приходится на выходной или праздничный день, то перевести деньги можно в ближайший следующий за ней рабочий день, и это не будет считаться опозданием.

Платежи по пенсионным и медицинским взносам, а также взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно делать в целых рублях (сумма менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубля).

 Отчетность по страховым взносам «за себя» сдавать не нужно.

Когда можно не платить взносы «за себя»

Как было сказано выше, отсутствие дохода не отменяет обязанность ИП платить за «себя» медицинские и пенсионные взносы. Однако Налоговым кодексом предусмотрены определенные периоды, за которые предприниматель вправе не перечислять взносы:

  • военная служба по призыву;
  • отпуск по уходу за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
  • уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
  • период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.

Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, необходимо представить подтверждающие документы, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.

Кто контролирует уплату страховых взносов

С 1 января 2017 года полномочия по администрированию медицинских и пенсионных взносов частично перешли от ПФР к налоговым органам. Так, на налоговые органы возлагаются следующие функции:

  • контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов;
  • прием расчетов по страховым взносам, начиная с отчетности за I квартал 2017 года;
  • взыскание недоимки, в том числе возникшей до 1 января 2017 года;
  • зачет (возврат) излишне уплаченных (взысканных) сумм;
  • предоставление отсрочки (рассрочки) по страховым взносам.

В то же время за органами ПФР сохранены следующие функции:

Ответственность за неуплату страховых взносов

За неуплату или неполную уплату страховых взносов предпринимателю грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы взносов, а если деяние совершенно умышленно — в размере 40% от неуплаченной суммы взносов (ст. 122 НК РФ).

К этому добавятся пени за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования (ст. 75 НК РФ). В настоящее время ставка рефинансирования составляет 7,5 процента (см. «Ключевая ставка повышена до 7,5% годовых»).

Если не заплатить взносы вовремя, налоговая инспекция пришлет требование об их уплате. Игнорировать такое требование ни в коем случае нельзя. Если не обратить на требование внимания, налоговики заблокируют банковский счет предпринимателя (ст. 76 НК РФ).

Обратите внимание: недавно зарегистрированный ИП без сотрудников может сдавать всю необходимую отчетность бесплатно. Это можно делать через веб-сервис «Контур.

Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет.

Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/ip/2018/11/14047

Почему страховые взносы ИП выгоднее платить ежеквартально?

Как платят взносы ИП без работников

Страховые взносы ИП должны уплатить до 31 декабря. Платить можно как угодно — хоть единоразово всю сумму, хоть каждый день по чуть-чуть.

Чаще всего индивидуальные предприниматели стараются платить взносы единоразово в конце года.

Для тех, кто «сидит на патенте» нет никаких нюансов — действительно, платите как хотите, главное, до конца года успейте перевести всю сумму пенсионных страховых взносов ИП.

А вот для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения или платит единый налог на вмененный доход, разница в сроках уплаты взносов существует.

Как происходит расчет налога при ЕНВД (вмененке) и УСН (упрощенке)?

Расчет единого налога на вмененный доход несложен и совершается по формуле:

Рассчитанный налог вы можете уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных за работников (если таковые имеются), но не более чем на 50%, также и на сумму страховых взносов «за себя» (и тут без ограничения, т.е. налог можно сократить полностью на сумму уплаченных в этом периоде страховых взносов ИП).

Обращаем внимание — уплаченных в этом периоде! Если вы до конца марта оплатили страховые взносы, то на эту сумму сможете уменьшить свой налог, когда будете платить его в апреле за первый квартал.

Расчет налога при УСН еще проще. Если вы выбрали объект «доходы-расходы», то уплачиваете 15% с разницы между доходами и расходами (или 1% минимального налога, тут зависит от ваших доходов и расходов).

И, понятно, что в расходы вы включаете и уплаченные за себя страховые взносы ИП.

А вот если вы находитесь на объекте «доходы», то вы платите авансовые платежи ежеквартально 6% от доходов, соответственно, вам лучше платить страховые взносы также ежеквартально.

Давайте посмотрим почему.

Как происходит расчет и уплата налога в зависимости от страховых взносов ИП

Налог УСН рассчитывается и уплачивается раз в год, однако, у вас есть обязанность ежеквартально рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по налогу.

На момент написания статьи (2018 год) страховые взносы ИП составляют:

  • обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
  • обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

Итого 32 385 рублей.

Это фиксированные страховые взносы ИП, а есть еще и 1% от доходов свыше 300 000 руб. в год, но это отдельная тема для другой статьи. Здесь же мы рассматриваем почему страховые взносы ИП выгоднее платить ежеквартально.

Пример расчета

Итак, предположим, что в 1 квартале ваши доходы составили 75000 руб., во втором — 80000 руб., в третьем — 70000 руб., в четвертом 75000 руб. И страховые взносы ИП вы решили заплатить одной большой суммой в конце года. Тогда:

  • По итогам 1 кв. авансовый платеж составит 75000*6%=4500 руб. Эту сумму вы обязаны уплатить в налоговую. Если не оплатите — насчитывается пеня за просрочку.
  • По итогам полугодия авансовый платеж составит 155000*6%=9300 руб. Сумму за минусом первого оплаченного вами авансового платежа, т.е. 9300-4500=4800 руб., вы должны оплатить в налоговую.
  • По итогам 9 месяцев авансовый платеж составит 225000*6%=13500 руб. Сумму за минусом первого и второго оплаченного вами авансового платежа, т.е. 13500-9300=4200 руб., вы должны оплатить в налоговую;

20 декабря вы оплачиваете пенсионные страховые взносы 32385 руб., и после этого подсчитываете годовой налог.

75000+80000+70000+75000=300000 руб. — это годовой доход.

300000*6%=18000 руб. — это рассчитанный налог.

Этот налог вы можете сократить на сумму пенсионных взносов, уплаченных в этом периоде. Если вы ИП без работников, то налог сокращается полностью.

Получается, что за год вам не нужно уплачивать налог! А вы уже оплатили 13500 руб. в течение года.

Конечно, эти деньги не пропадут, будут считаться переплатой по налогу. Вы сможете учесть их в следующем году, но к чему такие сложности? Кто-то скажет, так не платить авансовые платежи. Не пройдет этот номер, авансовые платежи вы обязаны уплачивать, в противном случае, начисляется пеня.

Как налоговая узнает об этом? Так вы сами сообщите ей все сведения в декларации, а там как раз содержаться данные об исчисленных авансовых платежах и уплаченных страховых взносах:

Так что же делать? Уплачивать страховые взносы ежеквартально.

Как сократить авансовые платежи на сумму страховых взносов ИП?

Вот пример расчета с ежеквартальной уплатой страховых взносов.

  • По итогам 1 кв. авансовый платеж составит 75000*6%=4500 руб., и эту сумму вы обязаны уплатить в налоговую. Однако, вы в конце марта уже предполагали какой у вас будет доход и оплатили страховые взносы до 31 марта в размере, например, 7500 руб. Тогда авансовый платеж к уплате у вас будет 0 руб., потому что вы его полностью сократили на сумму уплаченных за себя страховых взносов.
  • По итогам полугодия авансовый платеж составит 155000*6%=9300 руб. Вы до конца квартала оплатили страховые взносы 7500 руб., соответственно, авансовый платеж сокращается на сумму уплаченных вам в полугодии страховых взносов.
  • Итоги за 9 месяцев и за год рассчитываются аналогично (при условии, что в конце квартала и в конце года вы заплатили оставшиеся страховые взносы).

В этом случае все верно, и претензий со стороны налоговой ждать не приходится.

Кстати, тем, кто сидит на объекте «доходы за минусом расходов», в большинстве случаев тоже выгоднее уплачивать страховые взносы ежеквартально. Но тут уже нужно считать отдельно в каждом случае, с учетом минимального налога и других тонкостей.

И тем кто платит ЕНВД также выгодно уплачивать страховые взносы ежеквартально. В ваших декларациях вы также указываете, что сократили налог на сумму уплаченных страховых взносов, а так как ваша отчетность сдается ежеквартально, то выгодно и страховые взносы платить ежеквартально.

В любом случае, опираясь на эту статью, не забывайте считать все самостоятельно!

Сервисы расчета и уплаты страховых взносов ИП и налогов вам в помощь

Для индивидуальных предпринимателей сегодня существуют сервисы, которые помогают рассчитывать и уплачивать налоги и страховые взносы, что, зачастую, намного дешевле, чем содержать бухгалтера.

Посмотрите сами, мы рекомендуем такие:

Контур-Эльба — сервис для малых предпринимателей со множеством функций

Веб-сервис для предпринимателей и ООО на УСН, ЕНВД или патенте. Помогаем вести бизнес и сдавать всю необходимую отчетность через интернет. Вам не нужно быть бухгалтером. Эльба подскажет, что и когда нужно делать. Здесь даже есть возможность бесплатной подготовки и отправки в налоговую нулевой декларации по УСН.

Нажмите на ссылку и посмотрите сами >>>>>

Еще один очень полезный сервис:

Мое дело — сервис для тех, кто хочет вести свою бухгалтерию сам, но нужна помощь, чтобы избежать ошибок

Самый экономичный вариант — автоматизированный сервис и консультации экспертов по учету для небольших предприятий, максимальный тариф — для серьезного бизнеса — полноценный бэк-офис и безлимитная помощь бизнес-ассистента.

Нажмите на ссылку и посмотрите сами >>>>>

Надеюсь, статья была вам полезна — поделитесь ею и с другими!

Источник: https://psyezo.ru/pochemu-strahovye-vznosy-ip-vygodnee-platit-ezhekvartalno/

Сколько пенсионных отчислений должен платить ИП без работников

Как платят взносы ИП без работников

Законодательством Российской Федерации установлено – все индивидуальные предприниматели должны оплачивать фиксированные платежи, связанные со страховыми взносами. Если ИП ещё не приступил к работе, а только прошёл регистрацию, то в его обязанности в любом случае входит уплата всей суммы.

Какие фиксированные платежи будет осуществлять ИП в 2019 году

Пройдя идентификацию, как самостоятельный коммерсант, субъект автоматически берёт на себя обязанности постоянно исчислять взносы в ПФР и иные фонды России без учёта работников. А также со всех денежных оплат и компенсаций, осуществлённых во время трудовой деятельности, в пользу своих сотрудников.

Становясь предпринимателем, физлицо обязуется производить определённые платежи:

  • обязательное медицинское страхование (ОМС);
  • обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Эти обязательства не обусловлены тем, сколько работников устроено на предприятии. Так, получается, что это взносы в ПФР для ИП без работников в 2019 году только за текущий год. Внести уплаты нужно до наступления нового года. Строгих требований по поводу оплаты нет, поэтому операцию можно выполнить единым платежом.

Но чаще всего, бизнесмены оплачивают взносы в ПФ для ИП на УСН без работников в 2019 году поквартально. Таким способом возможно осуществить налоговый вычет из аванса. Делается это по УСН.

Существуют страховые платежи, которые бизнесмен может оплачивать на добровольной основе: по болезни и беременности и родам. Например, если коммерсант заболеет, то он сможет получить соответствующее пособие за счёт ФСС.

Деньги, уплаченные на личное ПС и МС бизнесмена, попадают на счёт застрахованного лица. Именно из этой суммы в дальнейшем насчитываются пенсионные выплаты.

Каждый год пенсия рассчитывается по разным формулам, поэтому тяжело знать наперёд, сколько будет получать определённый субъект, зарегистрированный как ИП. Именно для того, чтобы коммерсант смог получать пенсию, законодательство РФ обязало вносить фиксированную сумму.

https://www.youtube.com/watch?v=c4_nh_dBfbc

ИП не делает страховые взносы от несчастных случаев на производстве ни на добровольных условиях, ни в обязательном порядке.

Расчёты страховых платежей до 2019 года

Чтобы зарегистрированный субъект смог сделать расчёты определённых платежей до 2019 года, где не учитываются работники, ему необходимо было знать следующие показатели:

  • минимальный размер оплаты труда (МРОТ) на начало года;
  • процент страховых платежей в нужный фонд;

Зная эти данные, ИП до 2019 года вёл такие расчёты, как:

  1. Установленный Законодательством платёж, где не берутся во внимание сотрудники. А также, он не должен зависеть от всей суммы дохода.
  2. Дополнительный платёж «за себя» с того заработка, который превышал минимальную сумму за один год. Если у коммерсанта доход меньше 300 000 руб., то дополнительный взнос не уплачивается.

Выходит, что до настоящего года на исходную сумму платежей влиял МРОТ. Таким образом, получалось, что если этот расчёт подымался на предполагаемую дату выплаты, то размер страховых платежей без работников тоже увеличивался.

Как будут рассчитываться страховые взносы с 2019 года

Оплата в ПФР и другие фонды в 2019 году для ИП без работников будет больше на 1989 рублей, чем в предыдущем. Теперь коммерсанты обязаны выплачивать страховые взносы по обновлённым правилам, установленным в ФЗ РФ.

Теперь фиксированный размер страховых взносов без работников будет другим. Из расчётной формулы исчез показатель МРОТ. Связано это с тем, что руководство РФ посчитало нужным привести этот показатель до прожиточного минимума. Так, возможно будет уберечь «экономически обоснованный уровень фискальной нагрузки» по оплате страховых платежей для коммерсантов, не осуществляющих оплату работникам.

Сделав так, чтобы платежи ИП «за себя» не отталкивались от МРОТ, правительство хотело снизить налоговую нагрузку на ИП. Связано это с тем, что этот показатель каждый год увеличивался, и вместе с ним росли уплаты налоговых обязательств.

Страховые платежи на ОПС с 2019 года будут рассчитываться так:

  1. Если величина заработка субъекта за расчётный срок составляет меньше 300 тыс. рублей, то взнос за расчётный период будет 26 545 рублей.
  2. Когда величина дохода предпринимателя будет больше определённой суммы, то выплата составит такую же сумму, как и в первом случае, но добавится 1% с доходов, выше 300 тыс. р.

Если же, ИП приступил к своим правам и обязанностям в середине года, то расчёт производится за то количество месяцев, которые он официально работал. А если месяц был захвачен не полностью, то соответственно расчёт осуществляется только за те дни, которые субъект работал.

Если у субъекта возник вопрос: «Сколько платить в ПФР в 2019 году ИП без работников за весь год, если доход меньше минимальной суммы?» То ответ таков – сумма не должна превышать 212 360 рублей. Формула такого расчёта достаточно проста – необходимо взять фиксированную сумму (26 545) и умножить на восьмикратное ограничение (8).

А если же, плательщик получает свыше положенной суммы, то формула будет другой – зафиксированная сумма (26 545) плюс 1% от общего заработка.

Ещё сложно сказать, что перемены в формулах расчётов платежей повлияют на частных предпринимателей с положительной стороны. Но если посчитать уплаты за 2019 год по старым правилам, то сумма была бы значительно больше. И всё равно, делать выводы о выгодных условиях рано, поскольку ещё неизвестно, сколько будет составлять МРОТ на следующие года и будут ли дальше изменения.

Изменения законодательства относительно начисления страховых взносов в 2019 году снизят налоговую нагрузку на ИП.

Если коммерсант не является работодателем, то он должен внести фиксированные платежи в полном объёме до 31 декабря отчётного года. А срок оплаты 1% от суммы, превышающей минимальный заработок, заканчивается 1 июля 2019 года.

Когда коммерсант собирается закрывать свою трудовую деятельность, то он обязан внести оплату фиксированных платежей на протяжении 15 дней (считается с того дня, когда ИП был снят с регистрации).

Как определяется доход ИП для расчёта пенсионных взносов

Вычисление общей суммы, которую заработал ИП, напрямую зависит от того, какую систему налогообложения он использует:

  1. Общая система. Учитываются доходы за вычетом расходов. Если разница больше 300 тыс. р., то с суммы превышения платится 1%.
  2. Упрощённая. Для расчёта берётся сумма учтённых доходов в КУДиР, расходы не берутся во внимание.
  3. Структура налогообложения для ЕНВД. Берётся вменённый доход с дефляторами К1 и К2. Для вычисления годового дохода, складываются все квартальные показатели вменённого дохода.
  4. ЕСХН. учитываются доходы, с которых отчисляют единый сельхозналог (расходы не берутся в учёт).
  5. На патенте отталкиваться следует от потенциально возможного годового дохода, рассчитанного по правилам НК РФ. Если весь период патента не отработан, то этот доход соответственно уменьшается.
  6. Совмещение режимов. Складываются все доходы по всем спецрежимам.

Довольно часто ИП задаются вопросом: «Можно ли рассматривать платежи в расходах?».

Да, ИП имеет право уменьшить налог на сумму понесённых расходов на уплату пенсионных взносов за себя в размере 100%.

Патентная система такой процедуры не предусматривает.

Для расчёта налоговой базы берутся только доходы из Книги учёта. Если ИП не будет следовать этому правилу, то налоговая служба после проверки может применить штрафные санкции.

В каких случаях для ип не рассчитываются фиксированные платежи в пфр в 2019 году

Как только физическое лицо стало бизнесменом, у него появляются новые обязанности – уплата страховых платежей.

Но есть исключения, когда пенсионные отчисления в 2019 году для ИП без работников не нужны:

  • ИП находится в декретном отпуске;
  • призвали в армию;
  • у бизнесмена на попечении находится ребёнок-инвалид, инвалид I группы или пожилой человек, достигший 80 лет;
  • ИП замужем за военнослужащим по контракту и находится в тех регионах, где не может работать (не больше 5 лет);
  • предприниматель живёт за рубежом с мужем, работающим дипломатом или в консульстве в постоянных и торговых посольствах Российской Федерации.

Для получения таких льгот, необходимо предоставить все документы, подтверждающие ту или иную ситуацию (какую документацию нужно будет собрать уточните в ПФР или ФНС).

Если индивидуальный предприниматель является пенсионером, то с него не снимаются обязанности уплачивать страховые взносы «за себя».

Особенности перечисления

Платежи «за себя» ИП оплачивает в налоговую инспекцию, где состоит на учёте. Квитанция (платёжное поручение) оформляется только на налоговую службу, и не на какую другую.

Главное, не допустить ошибку в кодах, на которые субъект собирается переводить платежи за 2019 год. Так как, уже до 1 июля ИП должен внести отчисления по доходам выше 300 тыс. рублей, а для сумм по тарифу 1% нужно воспользоваться новым кодом бюджетной классификации (КБК).

Поэтому всегда старайтесь проверять всю документацию, особенно если она касается выплат.

КБК страховых платежей в ПФ различаются с кодами по взносам за работников.

Чтобы не получился долг, на который налоговая служба будет начислять пени, необходимо производить следующие взносы на разные КБК:

  • фиксированный платёж в размере 26545 р.;
  • 1 % с превышения 300 тыс. рублей дохода.

Если была допущена ошибка в КБК, то необходимо будет уточнять ситуацию. Если деньги уже поступили на лицевой счёт, то зачёт невозможен. Выход из такой ситуации один – доплатить, а если вышла переплата, то сумму получится только вернуть.

Если фиксированный взнос не будет уплачен в установленные сроки, то ИП должен уплатить штрафы и пени.

Уплачивая все обязательные взносы для ИП без работников в ПФР в 2019 году, можно будет избежать проблем с законодательством. Здесь уже главное, правильно делать расчёт и не забывать о том, что на 2019 год были внесены изменения. Рассчитывая фиксированные платежи и заполняя все реквизиты, важно не спешить и тщательно всё перепроверить.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/platezhi/v-pfr-dlya-ip-v-2018-godu

Фиксированные взносы ИП за себя 2019

Как платят взносы ИП без работников

  • Размер взносов ИП за себя в 2019 году
  • Пенсионные страховые взносы
  • Медицинские страховые взносы
  • Сроки оплаты
  • Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
  • Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
  • Отчетность по взносам ИП за себя

С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ.

С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса.

[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль). [Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН «доходы» (6%)

Страховые взносы в 2019 году

До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ, действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

За 2019 год ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 36 238 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 36 238 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Пенсионные страховые взносы

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2019 году составляют 29 354 руб. в год (7 338,5 руб. за квартал, 2 446,16(6) руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб., Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года. Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 — 300 000) х 1% = 1 500 руб.

Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2018 год ограничена сверху суммой 212 360 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. — 300 000 руб) платить нужно только 212 360 руб.

(ограничение за 2019 — 234 832 руб.)

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату пенсионного взноса по форме «ПД (налог)».

Медицинские страховые взносы

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2019 году составляет 6884 руб. в год (т.е. 1721 руб. за квартал, 573,6(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме «ПД (налог)».

Оплата фиксированных страховых взносов

  1. Сроки оплаты — не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. — не позднее 1 июля следующего года.
  2. Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
  3. Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
  4. Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
  5. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года — платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
  6. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы — Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
  7. Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов — воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

  1. На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН «доходы» (6%).
  2. Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН — взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи.

    Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие — значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия — т.е. до 30 июня.

  3. Наверное, самый простой и выгодный вариант — оплатить взносы в первом квартале — так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма — на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
    • Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. — 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. — получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 — 10 000 — можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
  4. Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
  5. Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию.

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните.

Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя) — отменена!.

Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения — позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о персонифицированном учете.

Источник: http://IP-nalog.ru/nalogi/fiksirovannie-vznosi-platezhi-pfr.html

Страховые взносы ИП 2019

Как платят взносы ИП без работников

Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей.  С 2017 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).

В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на: 

  • обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное медицинское страхование;
  • социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Платить эти виды взносов надо уже не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось. 

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус — как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Кто должен платить страховые взносы

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована.

Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины.

Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова. 

Рекомендуем: Регистрация ИП онлайн

Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов. 

Расчет страховых взносов ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

  • прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
  • проживания с супругом — военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
  • проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально, а о приостановлении уплаты взносов надо заявить в свою ИФНС. 

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях. 

А теперь самое главное — о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2019 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке. 

Страховые взносы ИП в 2019 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

  • Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 6 884 рублей в год.
  • Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 29 354 рублей и дополнительного взноса.
  • Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит. 

Калькулятор страховых взносов за 2019 год:

Назначение платежа

Сумма

Дата уплаты

Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование — р. Уплатить до 31 декабря 2019 года
Дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование — р. Уплатить до 1 июля 2020 года
Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование — р. Уплатить до 31 декабря 2019 года

✐Пример ▼

Предположим, что предприниматель получил в 2019 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

  • взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 29 354 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) =  38 354 руб.
  • взносы на медицинское страхование  останутся на одном уровне и составят 6 884 рублей  при любом уровне доходов. 

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 45 238 рублей.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2019 году эта сумма не может превышать цифру в 234 832 рубля.

В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя. 

Подведем итоги:

  • В 2019 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составят 36 238 рублей, из расчета: 29 354 рублей взносов на ОПС плюс 6 884 рублей взносов на ОМС.
  • Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 36 238 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

Что считать доходом при расчете страховых взносов

Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2019 год):

Создать заявление на УСН бесплатно

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

Бесплатная консультация по налогообложению

Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 36 238 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах. 

Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 36 238 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.

Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов.

Возможно, вам будет выгоднее уплатить 3\4 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход.

И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.

Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, вы смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате. 

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты.

Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации.

Для ЕНВД как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс. рублей, надо перечислить до 1 июля 2020 года (ранее срок был до 1 апреля года, следующего за отчтетным).

Но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к. они тоже могут быть учтены при расчете налогов.

Тут действует то же правило – уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того, как будет рассчитываться налог к уплате. 

Страховые взносы ИП с работниками

Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников. 

Подробнее: Как ИП организовать ведение бухгалтерского учета?

В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

  • взносов на обязательное пенсионное страхование работников  ОПС – 22%;
  • взносов на обязательное социальное страхование  ОСС – 2,9%;
  • взносов на обязательное медицинское страхование  ОМС – 5,1%.

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — от 0,2% до 8,5%. По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена договорными условиями. 

После того, как с начала года размер выплаченных работнику сумм превысит предельную величину базы для начисления страховых взносов (в 2019 году это 1 150 000 рублей), тарифы платежей на ОПС снижаются до 10%. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС в 2019 году равна 865 000 рублей, после чего взносы для выплаты больничных и по материнству не начисляются. 

В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. 

Если вам нужна помощь в подборе видов деятельности, предполагающих наименьшие страховые взносы за работников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Бесплатный подбор видов деятельности

Интересно, что предприниматель имеет право быть наемным работником у другого ИП, но не может оформить трудовую книжку сам на себя. При этом страховые взносы, выплачиваемые за него, как за работника, не освобождают ИП от уплаты взносов за себя. 

Как уменьшить суммы налогов к выплате за счет страховых взносов

Одним из плюсов при выборе организационно-правовой формы ИП, в сравнении с ООО, является возможность уменьшать начисленный налог на перечисленные страховые взносы. Суммы возможного уменьшения налога к уплате будут отличаться от выбранного налогового режима и наличия работников.

Важно: сами суммы страховых взносов ИП, рассчитанные выше, уменьшить нельзя, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов можно уменьшить суммы самих налогов.

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е.

ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН и на ОСНО.

Предприниматели, работающие только на патентной системе, без совмещения режимов, уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов не могут. Это касается взносов ИП и за себя, и за работников. 

Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.

Взносы ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы» 

Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН. Рассмотрим несколько упрощенных примеров. 

✐Пример ▼

1.ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 380 000 рублей. Рассчитанный налог составил 22 800 руб. (380 000 * 6%). В течение года было уплачено 36 238 руб. страховых взносов, т.е.

только фиксированная сумма (дополнительный взнос в 1% от дохода свыше 300 000 рублей ИП перечислит до 1 июля следующего года).

Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (22 800 — 36 238

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/vznosy-ip

Я президент
Добавить комментарий