ФНС меняет форму декларации по НДС

Налоговая декларация по НДС 2019 года

ФНС меняет форму декларации по НДС

Новая форма декларации по НДС 2019 года утверждена приказом ФНС России от 20.12.16 № ММВ-7-3/696@. Налогоплательщики должны предоставлять новую форму декларации по налогу на добавленную стоимость, начиная с налогового периода за I квартал 2017 года.

Новая декларация по НДС 2019 года имеет несколько важных и существенных особенностей. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем о том, какие изменения претерпела декларация по налогу на добавленную стоимость, в какие сроки ее необходимо сдавать, а также коснемся вопроса о том, как правильно заполнить бланк декларации по НДС 2019 года.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2019 году

В первую очередь отметим, что общие сроки уплаты НДС, включая предоставление декларации, по сравнению с 2014 годом, продлены на 5 дней. Таким образом, новый срок подачи декларации по НДС 2019 года — 25-е число месяца, который следует за отчетным кварталом.

Изменения в декларации НДС с 2019 года

Начиная с 2015 года, в налоговой службе появилась автоматическая система. Цель данной системы состоит в том, чтобы находить расхождения в налоговых декларациях контрагентов. В соответствии с законом № 134-ФЗ, налоговая инспекция вправе требовать пояснений от налогоплательщика. Пояснениями в данной ситуации выступают счета-фактуры по сделкам.

Отметим, что на сегодняшний день все декларации по НДС налогоплательщики подают в электронном виде. С 2015 года по всей территории РФ начал работу единый информационный банк данных, который позволяет отслеживать несоответствие предоставленных сведений.

В декларации по НДС в 2019 году необходимо отражать сведения из книги покупок и книги продаж. Каждой строке из книги продаж и покупок должна соответствовать запись из книги контрагентов. Вне зависимости от объема, в декларации должны быть отражены все данные.

Посредники, которые могут быть плательщиками НДС или не являться таковыми, обязательно должны выставлять счет-фактуру. Соответствующая запись вносится в журнал полученных и выставленных счетов-фактур. При этом в налоговых документах данная сумма не отражается. Таким образом, покупатель имеет право сделать вычет. Правомерность такого действия отражают данные комитента.

Электронная декларация по НДС в 2019 году

Новая декларация НДС 2019 года предоставляется налогоплательщиками через спецоператора в электронной форме. На бумажном носителе декларацию по НДС могут предоставить только налоговые агенты, но не все.

Обратите внимание, что отчетность в электронном виде и электронный счет-фактура — не одно и тоже. То есть, подавать декларацию в электронном виде в 2018 году входит в обязанности налогоплательщика, а предоставление счетов-фактур в электронном виде является правом.

Декларация по НДС не в электронном виде не будет считаться предоставленной в соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ.

Кроме того, налоговая служба имеет право заблокировать банковские счета организации в соответствии с подпунктом 1, пункта 3, статьи 76 НК РФ.

Декларация НДС на бумажном носителе в 2019 году

В 2019 году подавать декларации по НДС на бумажном носителе вправе налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС (или освобождены от обязанностей уплачивать данный налог).

Приведем пример: компания применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) и освобождена от уплаты НДС. При этом государственное (муниципальное) имущество эта компания взяла в аренду. В этой ситуации организация обязана уплачивать НДС (как налоговый агент). Предоставление декларации по НДС на бумажном носителе в данном случае приемлемо.

Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то по истечении отчетного периода он вправе представить единую упрощенную налоговую декларацию, которая включает сведения по НДС.

Пример заполнения декларации по НДС 2019 года

При заполнении бланка НДС очень часто у налогоплательщиков возникают трудности. Как правило, довольно спорным моментом является определение точной даты, с которой необходимо начинать считать налоговую нагрузку.

По законодательству, налоговая нагрузка наступает в тот момент, когда организация начинает предоставлять услуги (входящие в ее компетентность), и в момент отгрузки предоставляемой продукции.

Но нужно обратить внимание на то, что в случае если организация (фирма, предприятие) работает по предоплате, то налоговая нагрузка высчитывается с момента получения денежных средств.

Предлагаем вам основной порядок заполнения декларации по НДС 2019 года:

1. Если подается бумажная декларация, она должна соответствовать единой машинно-ориентированной форме.

2. Цвета шариковой (или перьевой) ручки, которой заполняется декларация, должны быть только черного, синего или сиреневого цвета.

3. На листах документа нельзя использовать двухстороннюю печать.

4. Декларация с исправленными ошибками (исправления любыми корректирующими средствами) не может быть принята к рассмотрению.

Порядок заполнения декларации по НДС 2019 года

Несмотря на то, что с 1 января 2019 года вступили в силу Положения ФЗ-303 о повышении ставки НДС до 20%, форма декларации с 2016 года не менялась. 

Декларация по НДС в 2019 году состоит из 12-ти разделов. Каждый из разделов документа имеет свои правила и порядок заполнения.

Раздел 1 является заключительным разделом, в котором плательщик НДС отражает суммы, подлежащие уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и по сведениям из раздела 3-6 декларации.

Строка 020 — записывается КБК (код бюджетной классификации) по этому виду налога. КБК для НДС вы можете посмотреть в тексте этой статьи.

Строка 030 — заполняется исключительно налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС, выставившим счет фактуру.

Строка — 040 и 050 — суммы, полученные по расчету налога. При положительном результате заполняется строка 040, при отрицательном итоге (подлежит возмещению из бюджета) строка 050.

Раздел № 1

В случае если за отчетный налоговый квартал были произведены операции, не подлежащие налогообложению и исключительно на территории РФ, налогоплательщик заполняет только 1-й и 7-й разделы декларации. Другие разделы не заполняются.

Раздел № 2

В случае если гражданин является налоговым агентом, он заполняет 2-й раздел документа (статья 161 НК РФ). Если налогоплательщик в указанный период совершал операции, не прописанные во втором разделе, то заполняются другие разделы документа, которые соответствуют его деятельности.

Раздел № 3

Данный раздел заполняется в случае выполнения налогоплательщиком операций, облагаемых НДС (статья 164 НК РФ). Декларация, предоставляемая иностранной организацией (фирмой или предприятием), должна быть дополнена приложением № 2.

Раздел 3 заполняется при расчете сумм НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или расчетным ставкам.

Строки — 010–040 – сумма реализации, то есть налоговая база.

Строка — 070 — полученные авансы в счет предстоящих поставок.

Строка — 080 — сумма, подлежащая восстановлению, в том числе в отношении авансов (строка 090) и в отношении операций по ставке 0% (строка 100).

Строка — 118 — общая сумму налога.

Строки — 120-190 – суммы к вычету:

  • сумма входного НДС при покупке товаров, работ услуг строка — 120;
  • НДС при оплате авансов покупателю в счет предстоящих поставок строка — 130;
  • НДС, начисленный при проведении СМР для себя строка — 140;
  • НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров в Россию строка — 150;
  • НДС, уплаченный при ввозе в Россию из Таможенного союза – строка 160;
  • НДС, начисленный продавцом с авансов, который продавец принимает к вычету после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) строка — 170;
  • НДС, уплаченный налоговым агентом – строка 180;
  • сумма всех строк 120-180 – строка 190;
  • по строкам 200-210, вы получите сумму НДС, к уплате или возмещению.

Раздел № 4

В этом разделе перечисляются все произведенные операции, имеющие нулевую ставку НДС (в соответствии с НК РФ) или не подлежат налогообложению.

Раздел № 5

Чтобы избежать дополнительной подачи документов, подтверждающих проведение операций с нулевым НДС, в налоговых вычетах Раздела№ 5 декларации указываются все суммы налогов, которые были уплачены по нулевым НДС.

Раздел № 6

В разделе прописывается информация обо всех проведенных операциях, не имеющих статуса облагаемых по нулевым НДС. В случае если в указанный период такие операции не проводились, 6-й раздел заполнять не нужно.

Раздел № 7

В этом разделе должны быть перечислены все операции, не подлежащие налогообложению. Сюда вносится перечень услуг, продукции, операций реализованных и предоставленных за пределами РФ.

В полях, которые не заполняются (при отсутствии данных) ставится прочерк.

Раздел 7 заполните, если у вас в периоде осуществлялись операции, которые не облагаются НДС по статье 149 НК РФ. На данные операции все равно необходимо заполнять декларацию, при том, что по ним организации не выставляют счета-фактуры.

Разделы № 8 и № 9

Данные разделы отражают сведения, которые указаны в книге покупок и книге продаж.

Приложение 1 к Разделам 8 и 9 заполняется по аналогии с дополнительными листами книги покупок и книги продаж.

Раздел 10 и 11

Эти разделы заполняют налоговые агенты, где отражают сведения из журнала учета счетов-фактур.

Раздел 12

Этот раздел предназначен для тех, кто освобожден от НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенным налогом.

Бесплатно скачать бланк декларации по НДС 2019 года

По ссылкам ниже вы можете скачать бланк декларации НДС 2019 года в формате Excel.

Кбк для оплаты ндс в 2019 году

Для оплаты НДС в 2019 году Коды бюджетной классификации остались такими же, как и на 2017 год:

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России:Налог  182 1 03 01000 01 1000 110Пеня    182 1 03 01000 01 2100 110Штраф 182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан):Налог  182 1 04 01000 01 1000 110Пеня    182 1 04 01000 01 2100 110Штраф 182 1 04 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России):Налог 153 1 04 01000 01 1000 110Пеня 153 1 04 01000 01 2100 110Штраф 153 1 04 01000 01 3000 110

Отличие первых трех цифр в КБК «182» и «153» объясняется тем, что администрирование НДС в 2019 году возложено на две федеральные структуры – ФНС и таможню. На КБК для ФНС осуществляются платежи при операциях внутри страны и при импортных операциях из стран-участниц ЕАЭС. На КБК федеральной таможенной службы НДС перечисляется при ввозе товаров из-за пределов стран ЕАЭС.

Считаем необходимым обратить внимание, что КБК по некоторым другим налогам, а также страховым взносам в 2019 году изменились. Они опубликованы тут: Актуальные КБК 2019 года.

В частности, изменились реквизиты для уплаты страховых взносов в 2019 году. Поэтому будьте внимательны.

Внесен ряд изменений и в платежные поручения на уплату страховых взносов в 2019 году.

Изменения декларации по НДС в 2019 году

В 2019 году за периоды 2019 года сдавать декларацию НДС необходимо будет по новой форме. Планируется принять форму декларации к декабрю текущего года, действовать она будет уже с 2019 года.

Новая декларация за периоды в 2019 году будет учитывать:

  • В п. 2 ст. 146 НК РФ должен появиться новый подп. 16, включающий в перечень операций, необлагаемых НДС, безвозмездную передачу органам власти имущества от принадлежащих государству на 100% АО, которые учреждены для ведения деятельности в особых хозяйственных зонах.
  • Регулирование НДС в части возмещения налога иностранным гражданам, вывозящим купленные в России товары за рубеж по схеме Tax Free.
  • Упрощение порядка предоставления в ФНС документов, удостоверяющих право применения нулевой ставки при экспорте товаров и услуг.
  • Перевод на уплату НДС плательщиков ЕСХН.
  • Увеличение налоговой ставки НДС.
  • Исключение из перечня операций, не облагаемых НДС банковских операций с драгоценными камнями.

В настоящий момент новая форма декларации не введена в действие, ожидаем ее появления и сразу выложим для скачивания.

Госдума рассматривает законопроект № 19842-7, которым предполагают расширить перечень товаров, облагаемых по ставке НДС 10%. На сегодняшний день перечень льготных товаров установлен пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ. Законопроект направлен на добавление в список товаров, с реализации которых НДС считается по ставке 10% вместо 20%, плодовые и ягодные культуры и виноград.

Кроме декларации по НДС, плательщики НДС должны предоставлять следующую отчетность:

  • журналы учета счетов фактур (плательщики НДС журнал не ведут);
  • декларацию по косвенным налогам при импорте с территории Таможенного союза.

Срок подачи Налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза – ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Форма и Порядок заполнения этой декларации утверждены приказом Минфина РФ № 69 н от 07.07.2010 года.

Срок предоставления Журнала учета счетов-фактур – ежеквартально до 20 числа месяца, следующего:

  • за месяцем принятия на учет импортированных товаров;
  • за месяцем наступления лизингового платежа по договору лизинга.

Источник: //tbis.ru/nalogi/nalogovaya-deklaraciya-po-nds-2015-goda

Новая декларация по ндс с 2019 года

ФНС меняет форму декларации по НДС

Новая декларация по НДС с 2019 года учитывает нововведения последнего времени. Отдельные ее разделы изменились. Какие корректировки законодательства учтены в обновленной форме? Кого затронули поправки? Какие строки появились в новом бланке и насколько изменилась технология его заполнения? Ответы вы найдете в нашем материале.

Приказ опубликован — в апреле отчитываемся по НДС на новом бланке

Кому, куда, когда и как отчитываться по новой форме

Изменения в декларации: что учесть в 2019 году

Когда появится новая инструкция по заполнению декларации

Обновленная кодировка операций

Итоги

Приказ опубликован — в апреле отчитываемся по НДС на новом бланке

Вопрос о том, когда появится новая декларация по НДС, давно волновал бухгалтерское сообщество. Связано это беспокойство было с многочисленными поправками по НДС, вступившими в силу с 2019 года.

Полный список НДС-нововведений представлен в этой публикации.

Зачем налоговикам понадобилось разрабатывать новую форму декларации по НДС с 2019 года? Дело в том, что прежняя отчетная форма уже не соответствовала в полной мере своему назначению и требовала срочной переработки. ФНС в сжатые сроки разработала проект декларации по НДС с 2019 года, вслед за которым опубликован приказ с новой формой декларации по НДС с 2019 года (приказ ведомства от 28.12.2018 № СА-7-3/853).

Новую форму декларации по НДС в 2019 году необходимо оформлять начиная с 1 квартала.

Скачать разделы декларации, в которые внесены корректировки, вы можете здесь:

Скачать бланк

С появившимися в последнее время обновленными декларациями и налоговыми уведомлениями знакомьтесь с помощью наших публикаций:

Кому, куда, когда и как отчитываться по новой форме

Новую декларацию по НДС в 2019 году первый раз предстоит оформить уже скоро — по итогам 1 квартала.

Кто обязан представить новую декларацию по НДС, смотрите на рисунке:

С появлением нового бланка декларации перечень отчитывающихся субъектов в целом не изменился. Он пополнился за счет компаний и ИП, применяющих ЕСХН.

Остались прежними условия и сроки ее представления:

Если новую декларацию вовремя не отправить контролерам, возможен штраф.

Изменения в декларации: что учесть в 2019 году

Декларация по НДС, применяемая в новой редакции с 2019 года, обновилась не в полном объеме. Изменения в декларации по НДС в 2019 году затронули разделы 3 и 9, а также некоторые приложения.

Какие разделы и приложения отредактировали, смотрите на рисунке:

Наглядно ознакомиться с изменениями в декларации вы можете в этом материале.

Изменения декларации по НДС с 2019 года учитывают появление новой ставки 20%, однако прежние ставки 18% и 18/118 полностью не исчезли. Они присутствуют в разделах 3 и 9 наряду с новой ставкой налога, так как необходимы для применения в переходный период (к операциям, начавшимся до 01.01.2019 и завершившимся позднее).

Значительная часть разделов и приложений декларации осталась без изменений. 

Когда появится новая инструкция по заполнению декларации

Инструкция по заполнению обновленного отчета утверждена вместе с новым бланком декларации по НДС тем же приказом ФНС № СА-7-3/853. По сравнению с прежним порядком заполнения с 2019 года инструкция по заполнению декларации по НДС изменилась незначительно.

Появилось описание строк, впервые введенных в бланк. Также разъяснены нюансы заполнения декларации покупателями металлолома, макулатуры, сырых шкур, вторичного алюминия и его сплавов. Те из них, которые за себя НДС не платят, в новой декларации заполняют раздел 2 в следующем порядке:

ФНС перенесла в инструкцию предложенный ранее порядок, несколько откорректировав его. Так, строки 010-030 раньше контролеры предлагали налоговым агентам – неплательщикам НДС не заполнять (письмо ФНС России от 19.04.2018 № СД-4-3/7484). В обновленной инструкции закреплено правило о проставлении в них прочерков. 

Какие еще поправки появились в обновленных правилах заполнения декларации по НДС, расскажем в следующем разделе.

Обновленная кодировка операций 

В новой декларации по НДС с 2019 года применяются новые и уточненные коды операций. Посвященное кодам приложение № 1 отредактировано и дополнено.

ФНС обобщила информацию о кодах операций, которую ранее приводила в отдельных письмах. Появились в этом перечне и новые коды (см. на рисунке ниже):

Большинство кодов налогоплательщиками уже использовались ранее. Они были рекомендованы ФНС в отдельных письмах (от 09.01.2018 № СД-4-3/10 и др.).

Полезные советы, помощники и разъяснения — загляните за ними на наш сайт:

Итоги

Декларация по НДС за 1 квартал 2019 года оформляется на новом бланке. В разделы 3, 9 и отдельные приложения добавлены новые строки. В порядок заполнения декларации также внесены изменения: появились новые и уточнены прежние коды операций, описаны особенности отражения в декларации отдельных операций. Сроки и способы представления отчета остались без изменений.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: //nalog-nalog.ru/nds/deklaraciya_nds/novaya-forma-deklaracii-po-nds-s-1-kvartala-2019-goda/

Я президент
Добавить комментарий