Как отразить в РСВ премии уволенным работникам

Содержание
  1. Сведения в РСВ-1 с минусом, по бывшим работникам и корректирующие
  2. Выходное пособие в рсв — вопросы к юристу — 2019
  3. Рсв за 2 квартал 2019 с уволенным в марте сотрудником
  4. Расчет страховых взносов в 2019 году | Пример заполнения по образцу РСВ за 2 квартал 2019 — Контур.Бухгалтерия
  5. РСВ-1: если с уволенным рассчитались позже
  6. Сведения в РСВ-1 с минусом, по бывшим работникам и корректирующие
  7. Выходное пособие в рсв — вопросы к юристу — 2019
  8. Рсв за 2 квартал 2019 с уволенным в марте сотрудником
  9. Расчет страховых взносов в 2019 году | Пример заполнения по образцу РСВ за 2 квартал 2019 — Контур.Бухгалтерия
  10. РСВ-1: если с уволенным рассчитались позже
  11. Сведения в РСВ-1 с минусом, по бывшим работникам и корректирующие
  12. Выходное пособие в рсв — вопросы к юристу — 2019
  13. Рсв за 2 квартал 2019 с уволенным в марте сотрудником
  14. Расчет страховых взносов в 2019 году | Пример заполнения по образцу РСВ за 2 квартал 2019 — Контур.Бухгалтерия
  15. РСВ-1: если с уволенным рассчитались позже
  16. Сведения в РСВ-1 с минусом, по бывшим работникам и корректирующие
  17. Выходное пособие в рсв — вопросы к юристу — 2019
  18. Рсв за 2 квартал 2019 с уволенным в марте сотрудником
  19. Расчет страховых взносов в 2019 году | Пример заполнения по образцу РСВ за 2 квартал 2019 — Контур.Бухгалтерия
  20. РСВ-1: если с уволенным рассчитались позже
  21. Расчет по страховым Источник: http://sovetnik36.ru/raschet-po-strahovym-vznosam-pri-uvol/

Сведения в РСВ-1 с минусом, по бывшим работникам и корректирующие

Как отразить в РСВ премии уволенным работникам
Как отразить в РСВ премии уволенным работникам

Источник: журнал «Главбух»

На вопросы о подготовке пенсионной отчетности отвечает Ольга Прыгова, заместитель управляющего Отделением ПФР по г. Москве и Московской области

Бывают ли в РСВ-1 с минусом доходы

— По одному из сотрудников в подразделе 6.4 РСВ-1 программа формирует отрицательную базу для начисления страховых взносов за май. Мы можем заполнить строку 402 раздела 6 с минусом?

— Не можете. В подраздел 6.4 РСВ-1 с минусом показатели вписать нельзя. Сведения из этой таблицы ПФР переносит в лицевой счет сотрудника и использует при начислении пенсии. А как получилось, что база по взносам отрицательная?

— 30 марта сотрудник заболел. Больничный он принес только в конце мая. Но программа по ошибке посчитала зарплату за весь апрель. В конце мая мы начислили пособие за два месяца, но сторнировали зарплату за апрель. Сумма получилась отрицательная.

— Значит, уменьшить выплаты надо в апреле. А начисленное пособие отразить в мае. Тогда за апрель и май у сотрудника не будет доходов, облагаемых взносами.

Нужно ли заполнять сведения на бывших работников

— Несколько наших сотрудников уволились в конце марта. Надо ли в составе отчета за полугодие подавать на них раздел 6?

— Это зависит от того, начисляла ли компания сотруднику после увольнения какие-либо выплаты, облагаемые взносами.

— Премии некоторым сотрудникам мы доплачиваем после увольнения, так как рассчитываем их по результатам работы за месяц. У одного сотрудника так и получилось. В апреле мы доплатили ему 1000 рублей. За него надо подавать сведения?

— Да, надо. В разделе 6 необходимо показать выплаты, начисленные после увольнения, и взносы с этих сумм. Стаж заполнять не требуется. Ведь во втором квартале сотрудник уже не работал в компании.

— Еще один сотрудник в апреле обратился с просьбой оплатить больничный. Заболел он сразу же после увольнения, и мы оплатили ему 60 процентов заработка. На этого работника надо заполнять раздел 6?

— Нет, не надо. Больничные, как и другие пособия, освобождены от взносов (п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ. — Примеч. ред.). А стажа за этот период у уволенного сотрудника не будет. Значит, не надо заполнять и раздел 6.

— Если не заполнять этот раздел, то выплаты в строке 200 подраздела 2.1 будут превышать доходы сотрудников в строке 400 всех разделов 6. Это не ошибка?

— Ошибки нет. По правилам проверки должно выполняться следующее соотношение: сумма значений в графе 4 строки 400 всех разделов 6 должна быть меньше или равна значению в графе 3 строки 200 подраздела 2.1 (распоряжение Правления ПФР от 04.03.14 № 88р. — Примеч. ред.). У вас это соотношение выполняется.

Подают ли корректирующий отчет без исходного

— Нам надо исправить сведения на сотрудника, который уволился в прошлом квартале. Как сдать корректирующую форму без исходной?

— На уволенного сотрудника в любом случае надо заполнить два документа: корректирующий и исходный. Корректирующие сведения необходимо заполнять по форме, которая действовала в периоде, когда компания допустила ошибку. За какой период вам необходимо исправить сведения?

— За четвертый квартал 2013 года.

— В таком случае корректировать сведения надо так. В составе текущей отчетности на уволенного сотрудника необходимо подать раздел 6 с типом корректировки «Исходная». В нем заполнить Ф. И. О.

сотрудника, СНИЛС, отчетный период и подраздел 6.6. В подразделе 6.6 нужно показать доначисленные взносы. К отчету также необходимо приложить корректирующую форму СЗВ-6-4 с описью АДВ-6-5.

Количество пачек корректирующих документов и доначисления надо отразить в подразделе 2.5.2.

Как пояснить расхождения в численности сотрудников

— Отправили отчет за полугодие в фонд. Программа выдала предупреждение с кодом 20. Теперь РСВ-1 надо переделывать?

— Нет, переделывать отчет не требуется. Предупреждение с кодом 20 означает, что фонд принял отчет. Но, возможно, потребуется пояснить какие-то расхождения. Почему программа выдала предупреждение?

— Количество работников на титульном листе не совпадает с тем же показателем в графе 4 подраздела 2.5.1.

На титульном мы записали то же количество сотрудников, на которых подавали сведения в первом квартале. А в подразделе 2.5.

1 записали только число сотрудников, на которых заполнили разделы 6 в текущем отчете. В первом квартале три работника уволились. Поэтому сведения и отличаются.

— Ошибки в таком способе заполнения нет. Если фонд потребует пояснения, в ответ можно сообщить, почему число работников уменьшилось.

Можно ли РСВ-1 ПФР сдать нулевые

— Веду учет в новой компании. Пока из сотрудников только директор который зарплату во втором квартале не получал. Подавать ли РСВ-1 за такую компанию?

— Да. В нем надо заполнить разделы 1 и 2. В итоговых суммах расчета будут стоять нули.

— Надо ли заполнять на директора раздел 6?

— С директором у компании заключен договор?

— Да, заключен.

— В таком случае надо. В фонд вы подаете сведения не только о начисленных взносах, но и стаже. У компании с директором действует трудовой договор, а значит, данные о стаже есть. Их необходимо заполнить в РСВ-1 с кодом «АДМИНИСТР» или «НЕОПЛ».

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/51710-svedeniya-v-rsv-1-s-minusom-po-byvshim-rabotnikam-i-korrektiruyuschie.html

Выходное пособие в рсв — вопросы к юристу — 2019

Как отразить в РСВ премии уволенным работникам

Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно. Просто в данном случае все показатели в отчетности будут нулевые.

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.

Да и то при условии, что у страхователя нет недоимки по страховым взносам за истекшие до 01.01.2019 года периоды. А зачесть старые переплаты в счет будущих платежей или погашения задолженности – нельзя вовсе.

ТК РФ предусматривает несколько случаев, когда при увольнении работнику должна быть выплачена не только заработная плата и компенсация за накопившиеся неиспользованные дни отпуска.

Учет и налоги с выплат при увольнении

В этом периоде по графику работы Беспалова (пятидневная рабочая неделя) 23 рабочих дня.

Выходное пособие составило 18 032 руб. (784 руб/дн. × 23 дн.). Беспалов получил его в день увольнения 12 января.

НДФЛ и страховые взносы. Обязанность выплаты выходного пособия, среднего заработка на период трудоустройства и компенсаций при увольнении установлена Трудовым кодексом РФ (ст.178. 180. 181. 279 ТК РФ).

  1. взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск) (п. 1. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
  2. НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ ),

Однако суммы выплат в виде выходного пособия, среднемесячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации облагаются НДФЛ в части, превышающей в совокупности трехкратный размер среднемесячного заработка.

Организация сдает в ПФР форму РСВ-1

Обоснование позиции: На основании части первой ст. 178 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи с сокращением численности или штата работников организации (п.

2 части первой ст. 81 ТК РФ) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, что в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.

Правила формирования в бухгалтерском учете информации о любых расходах организации, в том числе о расходах на оплату труда (включающих рассматриваемые выходные пособия), установлены ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99 ).

Однако, чтобы ограничить инициативу работодателей, ст.

181.1 ТК РФ вводятся исключения, которые обязательно следует учитывать.

Подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ) устанавливает следующие правила, на основании которых компенсации при увольнении не облагаются страховыми взносами:

  1. если такие компенсации закреплены в законодательстве Российской Федерации, субъектов РФ, в постановлениях органов местного самоуправления,
  2. если такие компенсации вписываются в нормы, определенные законодательством Российской Федерации.

Федеральный закон № 212-ФЗ содержит также исключения из приведенных выше правил.

Как заполнить в РСВ-1 за 3 квартал 2015 года необлагаемые выплаты

При заполнении РСВ-1 за 3 квартал 2015 года у некоторых наших читателей возник вопрос — как показать в отчете необлагаемые выплаты. Отвечаем – освобожденные от взносов выплаты показывают в РСВ-1 дважды.

Разберем конкретный пример.

Один из сотрудников компании в октябре увольняется по соглашению сторон. По условиям соглашения о расторжении трудового договора компания выплачивает работнику два оклада. Начислять взносы на такую компенсацию не надо.

Компенсации, связанные с увольнением, освобождены от взносов, если выплата не превышает трех среднемесячных заработков. А в компаниях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — шести средних заработков.

Причина увольнения в данном случае значения не имеет. Подтверждает это и письмо Минтруда от 05.08.15 № 17–4/В-404.

Отразить в РСВ-1 за 3 квартал 2015 года компенсацию при увольнении, если она меньше трех окладов, потребуется дважды. Выходное пособие следует сначала включить в строку 200 как выплату в рамках трудовых отношений.

Единый расчет по страховым взносам 2019

В форме отсутствуют показатели:

  1. остатки задолженности – входящие и исходящие.
  2. размер уплаченных СВ,

Важно! Хотя надзорная функция по СВ перешла к налоговикам, автоматической ликвидации отчетности перед внебюджетными фондами не произошло. Корректная информация вносится в рамках договоров:

Персонифицированные данные – это:

  1. ИНН и СНИЛС,
  2. гражданство и пол,
  3. дата рождения и ФИО,
  4. серия и номер документа, который удостоверяет личность, и его код.

Также указывается наличие у работника обязательной страховки – медицинской, пенсионной, социальной.

Выходное пособие при увольнении сотрудника: НДФЛ и страховые взносы

Возможна ли выплата выходного пособия в этой ситуации?Обратите вниманиеВыплаты, производимые на основании соглашений о расторжении трудового договора, могут выполнять как функцию выходного пособия (заработка, сохраняемого на относительно небольшой период времени до трудоустройства работника), так и по существу выступать платой за согласие работника на отказ от трудового договора (определение Верховного суда РФ от 23.09.2016 № 305-КГ16-5939).Сразу укажем, что выплата выходного пособия по такому основанию руководителям, их заместителям и главным бухгалтерам прямо запрещена статьей 349.3 Трудового кодекса РФ.

Выходное пособие: облагается страховыми взносами или нет?

  • если работодатель сменил место своего нахождения на другую местность, а работник переезжать за ним не согласен (п.9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ),
  • если работник отказался работать далее потому, что изменились условия его трудового договора (п. 7 ч.1 ст. 77 ТК РФ),
  • если работник ушел в армию по призыву (п.1 ч.1 ст.
  • Работодатель может и сам предусмотреть случаи, когда он готов платить выходные пособия, и даже установить для них повышенный размер, документально закрепив это в трудовом или коллективном договоре, либо в отдельном соглашении с сотрудником (ст.ст. 178, 181.1 ТК РФ). Компенсации при увольнении сотрудника не облагаются страховыми взносами:

    1. если они установлены федеральным и региональным законодательством,
    2. если они не превышают предела установленных норм.

    Как заполнить раздел 3 формы РСВ по уволенным сотрудникам?

    То есть из данных об уволенных в разделе 3 будут присутствовать только сведения, позволяющие идентифицировать это лицо (подраздел 3.1).

    О том, что входит в состав таких сведений, читайте в статье . В РСВ — отчет, составляемый нарастающими в течение года цифрами, — данные об уволенных сотрудниках должны включаться, пока год их увольнения не завершится. С учетом относящихся к уволенным сведений будут заполняться подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1 и раздел 3 отчета.

    Подраздел 3.2 при показе персональных сведений в этом случае не заполняется.

    Выходное пособие в 6-НДФЛ

    Средняя заработная плата за три месяца составляет 14 500 руб.

    Сумма превышения составляет 10 500 руб. (25 000 – 14 500), удержанный НДФЛ составляет 1 365 руб.

    (10 500 * 13%). Выходное пособие выплатили сотруднику 14.08.2017г.

    Заполним расчет 6-НДФЛ за третий квартал.

    1. строка 040 – 1 365 (Сумма исчисленного налога),
    2. строка 030 – 0 (Сумма предоставленных вычетов),
    3. строка 010 – 13 (ставка налога, %),
    4. строка 070 – 1 365 (Сумма удержанного налога).
    5. строка 020 – 25 000 (Общая сумма начисленного дохода),
    1. строка 130 – 10 500 (Сумма
    2. строка 100 –14.08.2017 (Дата фактического получения дохода),
    3. строка 110 –14.08.2017 (Дата удержания налога),
    4. строка 120 – 15.08.2017 (Срок перечисления налога),

    РСВ за 1-й квартал: как отразить возмещение прошлогодних расходов на социальное страхование

    Нужно взять сумму начисленных взносов (строка 060 приложения 2 к разделу 1), отнять величину выплаченных пособий на соцстрахование (строка 070 приложения 2 к разделу 1) и прибавить сумму возмещения, полученного от ФСС (строка 080 приложения 2 к разделу 1). Если полученная цифра больше нуля, это означает, что у страхователя есть долг перед бюджетом.

    Тогда в строке 090 приложения 2 к разделу 1 необходимо поставить признак «1».

    Страховые взносы при увольнении работника в 2019

    Ниже мы рассмотрим порядок начисления взносов при расчете с увольняемым сотрудником.

    Источник: https://advokat-davletov.ru/14302-vykhodnye-posobiia-v-otchetakh-6-ndfl-i-raschete-po-s.html

    Рсв за 2 квартал 2019 с уволенным в марте сотрудником

    Как отразить в РСВ премии уволенным работникам

    Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

    1. создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
      • РСВ-1 в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
      • РСВ-2 в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
      • РСВ-3 в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
      • 4-ФСС в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
    2. унификация сроков сдачи новой формы, оказавшихся «средними» между сроками, действовавшими ранее для сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС в соответствующие им фонды.
    3. РСВ-2 в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
    4. РСВ-3 в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
    5. 4-ФСС в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
    6. РСВ-1 в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;

    В содержании сводного РСВ нового в сравнении с отчетами, делавшимися для фондов, немного.

    Расчет страховых взносов за 3 квартал 2019 года

    Отчетные периоды по страховым взносам — это 1 квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

    Расчет, который мы сдаем в январе, включает показатели с 1 января по 31 декабря 2019 года.

    При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

    Индивидуальные предприниматели сдают расчеты в налоговую по месту жительства.

    Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения. Расчет сдается на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за 2019 год не выше 25 человек.

    Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года: образец заполнения

    В компании трудоустроено 16 человек.

    На протяжении первых 6 месяцев 2019 г. наемные работники не брали больничные, никто не увольнялся и не принимался. Все члены трудового коллектива оформлены по трудовым договорам, являются застрахованными лицами в системе пенсионного, социального и медстрахования.

    Расчет по страховым взносам за 2 квартал предприятие подало в ИФНС 20 июля 2019 года. ФОМС, руб. 22% 2,90% 5,10% 1 525 450,45 115 599,10 15 238,06 26 797,97 2 600 041,85 132 009,21 17 401,21 30 602,13 3 499 895,45 109 977,00 14 496,97 25 494,67 Итого за 1 квартал 1 625 387,75 357 585,3 47 136,24 82 894,78 4 524 782,33 115 452,11

    Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года

    Провести предварительную проверку СНИЛС и ИНН вы можете с помощью нашего онлайн сервиса.

    В уведомлении указывается, что подразделения лишены полномочий по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц. Тогда отчетность по страховым взносам организация подает только в налоговый орган по месту своего нахождения.

    Расчет в электронном виде представляется в соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

    «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме»

    .

    Расчет по страховым взносам при увольнении сотрудника

    Если трудовым договором с сотрудником предусмотрена выплата премий, надбавок, бонусов, то за указанный период работодателю следует рассчитать, начислить и выплатить причитающееся сотруднику вознаграждение.

    Внимание Начисление страховых вносов в данном случае осуществляется в общем порядке.

    Оклад Куликова – 17.320 руб. Что логично, ведь раз выплат не было, включать то и нечего. Но остается неясным, следует ли указывать таких уволенных в подразделе 3.1 «Данные о физлице — получателе дохода».

    Недавно ФНС выпустила разъяснение (Письмо ФНС от 04.10.2019 № ГД-4-11/[email protected]), в котором говорится следующее:

    «…в случаях невключения в расчет по страховым взносам за отчетный (расчетный) период уволившихся сотрудников в предыдущем отчетном периоде и не получавших выплаты в отчетном (расчетном) периоде необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет уточненный расчет по страховым взносам за отчетный (расчетный) период, указав в разделе 3 расчета всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном (расчетном) периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и уволенных в предыдущем отчетном периоде»

    .

    Уволенные сотрудники включаются в РСВ

    При этом количество сведений о застрахованных лицах за отчетный раздела 3 РСВ учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета.

    Таким образом, в случаях невключения в расчет по страховым взносам за отчетный период уволившихся сотрудников в предыдущем отчетном периоде и не получавших выплаты в отчетном периоде необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет уточненный РСВ, указав в разделе 3 расчета всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и уволенных в предыдущем отчетном периоде.

    «». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Есть маленький шанс, что к мнению одного прислушаются другие.

    Во тьме сонма дебилов всё-же блесну.

    Как заполнить раздел 3 формы РСВ на уволенных сотрудников

    В связи с этим если в текущем отчетном периоде не начислялись выплаты и иные вознаграждения работникам, уволенным в предыдущих отчетных периодах, то на таких работников подраздел 3.2 раздела 3 расчета по страховым взносам не заполняется.

    «». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

    Все для бухгалтера. Есть маленький шанс, что к мнению одного прислушаются другие. Во тьме сонма дебилов всё-же блесну.

    надеюсь.ни один бухгалтер не пострадал.

    Эмм.на словах все мы ОГОГО. Хотелось бы видеть его «с кастрюлькой» в руках, глядишь.»вдохнов.

    Я вижу закономерность: по годам разделено, по году окончания.В одном месте есть сбой. Я прям вижу.как в учебниках истории спустя 100 лет: И был 2019 год смутным временем.Ибо вышли .

    Ещё бы на выжигателей полей это распространить. А ничего в данной версии.

    Расчет по страховым взносам заполняется на всех застрахованных лиц, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде

    Так, специалисты ФНС России напомнили, что расчет считается непредставленным в случае, если указанные в нем сведения о совокупной сумме исчисленных налогоплательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период.

    Также непредставленным будет расчет, если в нем указаны недостоверные персональные данные застрахованных лиц.

    Об этом факте плательщику направляется соответствующее уведомление не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе) ().

    Раздел 3 расчета заполняется плательщиком на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде.

    При этом указывается признак

    Рсв за 2 квартал 2019 г.

    (образец заполнения)

    В расчете, представляемом в электронном виде или при создании через компьютерную программу, в пустых ячейках прочерки не ставятся (Приказ ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551). Поле «Фамилия ________И.___О.___» предназначено для заполнения физическими лицами, которые не зарегистрированы в качестве ИП и не указали ИНН в РСВ. Организации это поле не заполняют.

    Пример заполнения РСВ за 2 квартал 2019 г. Рассмотрим на конкретном примере, как нужно заполнять РСВ за 2 квартал 2019 г.

    Раздел 3 Как вариант, можно начинать заполнение РСВ с раздела 3, в котором будут отражаться индивидуальные сведения по каждому сотруднику, а также исчисленные вознаграждения и страховые взносы. Данный лист нужно оформлять на каждое физическое лицо, с которым заключен трудовой или ГПХ договор.

    Источник: http://advokatssr.ru/rsv-za-2-kvartal-2018-s-uvolennym-v-marte-sotrudnikom-12148/

    Расчет страховых взносов в 2019 году | Пример заполнения по образцу РСВ за 2 квартал 2019 — Контур.Бухгалтерия

    Как отразить в РСВ премии уволенным работникам

    Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли “нулевой” расчет. А также покажем образец заполнения отчета.

    Кто сдает РСВ

    Расчет по страховым взносам сдают все работодатели: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели с сотрудниками. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

    • сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
    • сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
    • директор организации, даже если он является единственным учредителем.

    Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам

    Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это 1 квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

    Расчет, который мы сдаем в июле, включает показатели с 1 января по 31 июня 2019 года. Срок сдачи расчета за 2 квартал в общем случае — не позднее 30 июля.

    В 2019 году этот день выпадает на вторник, поэтому срок сдачи никуда не сдвигается.

    Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

    Индивидуальные предприниматели сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

    Способы сдачи расчета

    Расчет сдается на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за отчетный период не выше 25 человек.

    Иначе компании грозит штраф за нарушение формата.

     Если в прошлом отчетном периоде среднесписочная численность работников более 25 человек — сдайте электронный расчет через интернет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

    Надо ли сдавать нулевки

    Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде — втором квартале 2019 — не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

    Штрафы за нарушения при сдаче расчета

    За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 25 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

    Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет.

    Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления.

    При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

    При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1000 рублей.

    Как заполнять РСВ

    Форма расчета по страховым взносам 2019 имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении №2 к Приказу ФНС РФ от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

    Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета.

    При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста).

    Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно.

    Уволенные в отчете РСВ за второй квартал 2019 года указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам “1” тоже нужно указать.

    После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

    Как заполнить РСВ автоматически

    Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически. 

    Попробовать бесплатно

    Пример заполнения РСВ организации с двумя сотрудниками

    Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/367

    РСВ-1: если с уволенным рассчитались позже

    Как отразить в РСВ премии уволенным работникам

    Налоги и взносы

    Оксана БАЛАНДИНА, эксперт журнала «Казенные учреждения: учет, отчетность, налогообложение»

    Главное в статье

    1. При заполнении формы РСВ-1 за I квартал проверьте, не было ли выплат уволенным. По общему правилу на уволенных работников не надо заполнять раздел 6. Но ситуация иная, если бывший работник в отчетном квартале получил выплаты, облагаемые страховыми взносами
    2. При заполнении раздела 6 формы РСВ-1 воспользуйтесь примером и образцом
    3. Если уволенный сотрудник принес больничный – это не повод включать его в РСВ-1

    По общему правилу рассчитаться с увольняемым специалистом надо в последний день его работы. Но на практике бывает, что полный расчет производится позже.

    Например, сотрудник уволился в конце декабря, а в I квартале ему начислены и выплачены выходное пособие в размере трехкратного среднемесячного заработка и компенсация за неиспользованные дни отпуска.

    Нужно ли включать бывшего работника в отчет РСВ-1 за I квартал 2016 года? Да, ведь суммы начислены в отчетном периоде. Отразите их в форме РСВ-1.

    Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается всеми страховыми взносами в полной сумме (подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

    На выходное пособие в пределах трехкратного среднемесячного заработка взносы не начисляются (письмо Минтруда России от 27 января 2016 г. № 17-4/В-29). Однако эта выплата относится к объекту обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

    Записи в разделе 6 о выплатах уволенному работнику

    В разделе 6 формы РСВ-1 укажите персональные сведения о человеке, которому начислили выплаты в последние три месяца отчетного периода. Об этом говорится в пункте 3 Порядка заполнения.

    Подраздел 6.1. Поставьте знак «Х» в поле «Сведения об увольнении застрахованного лица».

    Подраздел 6.4. Отразите в графе 4 «Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»:

    • компенсацию за неиспользованный отпуск;
    • выходное пособие.

    В показатель графы 5 «База для начисления страховых взносов» войдет только компенсация за неиспользованный отпуск.

    Подраздел 6.5. Укажите страховые взносы с компенсации.

    А вот подраздел 6.8 заполнять не нужно. Ведь в I квартале 2016 года сотрудник уже не работал в учреждении.

    Образец. Записи о выходном пособии и компенсации за неиспользованный отпуск уволенному работнику

    Выходное пособие – 18 тыс. руб. (эта выплата в пределах трехмесячного среднего заработка). Компенсация за неиспользованный отпуск – 12 тыс. руб.

    Страховые взносы бухгалтер начислил только с компенсации за неиспользованный отпуск. В частности, пенсионные взносы составили 2640 руб. [12 000 руб. × 22%].

    Рассмотрим, как отразить выплаты в подразделе 6.4 и страховые взносы в подразделе 6.5 формы РСВ-1.

    В подразделе 6.4 по строкам 400 и 401 бухгалтер показал:– в графе 4 – общую сумму выплат, которые являются объектом обложения. Это выходное пособие и компенсация за неиспользованный отпуск – 30 тыс. руб. [18 000 + 12 000];

    – в графе 5 – облагаемую базу. В нее входит только компенсация за неиспользованный отпуск 12 тыс. руб.

    В подразделе 6.5 бухгалтер отразил пенсионные взносы с компенсации за неиспользованный отпуск – 2640 руб.

    Образец заполнения подразделов 6.4 и 6.5 приведен выше.

    Записи о компенсации и выходном пособии в составе показателей подраздела 2.1

    Включите компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие в показатели строк 200 и 210 подраздела 2.1. В них отражают выплаты, которые являются объектом обложения страховыми взносами в ПФР и ФФОМС.

    Выходное пособие включите в состав показателей строк 201 и 211. В них отражают необлагаемые выплаты на основании статьи 9 Закона № 212-ФЗ и международных договоров. Выходное пособие не облагается пенсионными и медицинскими взносами в пределах трехкратного среднемесячного заработка. С этим согласны и чиновники (письмо Минтруда России от 27 января 2016 г. № 17-4/В-29).

    Укажите облагаемую базу в строках 204 и 213. Это разница между суммой выплат – объектом обложения взносами и необлагаемыми выплатами.

    Уволенного работника нужно включить в показатель численности на титульном листе

    Учтите бывшего работника как отдельную единицу при определении показателя «Количество застрахованных лиц…» на титульном листе формы. В расчете за I квартал 2016 года этот показатель должен быть равен значению «итого» графы 4 подраздела 2.5.1 (подп. 15 п. 1.1. Методических рекомендаций). То есть количеству поданных разделов 6.

    Записи о выплатах уволенному работнику в РСВ-1 за полугодие, 9 месяцев и год

    Раздел 6 по уволенному работнику не заполняйте начиная с расчета за полугодие 2016 года.

    Подраздел 2.1 вы заполняете нарастающим итогом с начала года.

    Компенсация за неиспользованный отпуск весь год будет числиться:

    • в строках 200 и 210 – объект обложения по пенсионным и медицинским взносам;
    • строках 204 и 213 – облагаемая база по пенсионным и медицинским взносам.

    Выходное пособие весь год будет числиться:

    • в строках 200 и 210 – объект обложения по пенсионным и медицинским взносам;
    • строках 201 и 211 – необлагаемые выплаты по пенсионным и медицинским взносам.

    Численность. Количество застрахованных лиц на титульном листе у вас будет равно:

    • количеству разделов 6 за отчетный период;
    • показателю в графе 4 подраздела 2.5.1.

    Уволенный работник получил в отчетном периоде пособие

    Если уволенный сотрудник заболел, он может принести бывшему работодателю больничный лист на оплату. Рассмотрим ситуацию на примере.

    Ему оплатили 60 процентов среднего заработка. Надо ли отражать такую выплату в форме РСВ-1 за I квартал 2016 года? Нет. В данном случае пособие не является выплатой в рамках трудовых отношений. Ведь человек уже уволен. Значит, пособие – не объект обложения страховыми взносами. Поэтому бухгалтер не покажет эту сумму в РСВ-1.

    Источник: https://e.kazenychet.ru/458827

    Сведения в РСВ-1 с минусом, по бывшим работникам и корректирующие

    Как отразить в РСВ премии уволенным работникам
    Как отразить в РСВ премии уволенным работникам

    Источник: журнал «Главбух»

    На вопросы о подготовке пенсионной отчетности отвечает Ольга Прыгова, заместитель управляющего Отделением ПФР по г. Москве и Московской области

    Бывают ли в РСВ-1 с минусом доходы

    — По одному из сотрудников в подразделе 6.4 РСВ-1 программа формирует отрицательную базу для начисления страховых взносов за май. Мы можем заполнить строку 402 раздела 6 с минусом?

    — Не можете. В подраздел 6.4 РСВ-1 с минусом показатели вписать нельзя. Сведения из этой таблицы ПФР переносит в лицевой счет сотрудника и использует при начислении пенсии. А как получилось, что база по взносам отрицательная?

    — 30 марта сотрудник заболел. Больничный он принес только в конце мая. Но программа по ошибке посчитала зарплату за весь апрель. В конце мая мы начислили пособие за два месяца, но сторнировали зарплату за апрель. Сумма получилась отрицательная.

    — Значит, уменьшить выплаты надо в апреле. А начисленное пособие отразить в мае. Тогда за апрель и май у сотрудника не будет доходов, облагаемых взносами.

    Нужно ли заполнять сведения на бывших работников

    — Несколько наших сотрудников уволились в конце марта. Надо ли в составе отчета за полугодие подавать на них раздел 6?

    — Это зависит от того, начисляла ли компания сотруднику после увольнения какие-либо выплаты, облагаемые взносами.

    — Премии некоторым сотрудникам мы доплачиваем после увольнения, так как рассчитываем их по результатам работы за месяц. У одного сотрудника так и получилось. В апреле мы доплатили ему 1000 рублей. За него надо подавать сведения?

    — Да, надо. В разделе 6 необходимо показать выплаты, начисленные после увольнения, и взносы с этих сумм. Стаж заполнять не требуется. Ведь во втором квартале сотрудник уже не работал в компании.

    — Еще один сотрудник в апреле обратился с просьбой оплатить больничный. Заболел он сразу же после увольнения, и мы оплатили ему 60 процентов заработка. На этого работника надо заполнять раздел 6?

    — Нет, не надо. Больничные, как и другие пособия, освобождены от взносов (п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ. — Примеч. ред.). А стажа за этот период у уволенного сотрудника не будет. Значит, не надо заполнять и раздел 6.

    — Если не заполнять этот раздел, то выплаты в строке 200 подраздела 2.1 будут превышать доходы сотрудников в строке 400 всех разделов 6. Это не ошибка?

    — Ошибки нет. По правилам проверки должно выполняться следующее соотношение: сумма значений в графе 4 строки 400 всех разделов 6 должна быть меньше или равна значению в графе 3 строки 200 подраздела 2.1 (распоряжение Правления ПФР от 04.03.14 № 88р. — Примеч. ред.). У вас это соотношение выполняется.

    Подают ли корректирующий отчет без исходного

    — Нам надо исправить сведения на сотрудника, который уволился в прошлом квартале. Как сдать корректирующую форму без исходной?

    — На уволенного сотрудника в любом случае надо заполнить два документа: корректирующий и исходный. Корректирующие сведения необходимо заполнять по форме, которая действовала в периоде, когда компания допустила ошибку. За какой период вам необходимо исправить сведения?

    — За четвертый квартал 2013 года.

    — В таком случае корректировать сведения надо так. В составе текущей отчетности на уволенного сотрудника необходимо подать раздел 6 с типом корректировки «Исходная». В нем заполнить Ф. И. О.

    сотрудника, СНИЛС, отчетный период и подраздел 6.6. В подразделе 6.6 нужно показать доначисленные взносы. К отчету также необходимо приложить корректирующую форму СЗВ-6-4 с описью АДВ-6-5.

    Количество пачек корректирующих документов и доначисления надо отразить в подразделе 2.5.2.

    Как пояснить расхождения в численности сотрудников

    — Отправили отчет за полугодие в фонд. Программа выдала предупреждение с кодом 20. Теперь РСВ-1 надо переделывать?

    — Нет, переделывать отчет не требуется. Предупреждение с кодом 20 означает, что фонд принял отчет. Но, возможно, потребуется пояснить какие-то расхождения. Почему программа выдала предупреждение?

    — Количество работников на титульном листе не совпадает с тем же показателем в графе 4 подраздела 2.5.1.

    На титульном мы записали то же количество сотрудников, на которых подавали сведения в первом квартале. А в подразделе 2.5.

    1 записали только число сотрудников, на которых заполнили разделы 6 в текущем отчете. В первом квартале три работника уволились. Поэтому сведения и отличаются.

    — Ошибки в таком способе заполнения нет. Если фонд потребует пояснения, в ответ можно сообщить, почему число работников уменьшилось.

    Можно ли РСВ-1 ПФР сдать нулевые

    — Веду учет в новой компании. Пока из сотрудников только директор который зарплату во втором квартале не получал. Подавать ли РСВ-1 за такую компанию?

    — Да. В нем надо заполнить разделы 1 и 2. В итоговых суммах расчета будут стоять нули.

    — Надо ли заполнять на директора раздел 6?

    — С директором у компании заключен договор?

    — Да, заключен.

    — В таком случае надо. В фонд вы подаете сведения не только о начисленных взносах, но и стаже. У компании с директором действует трудовой договор, а значит, данные о стаже есть. Их необходимо заполнить в РСВ-1 с кодом «АДМИНИСТР» или «НЕОПЛ».

    Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/51710-svedeniya-v-rsv-1-s-minusom-po-byvshim-rabotnikam-i-korrektiruyuschie.html

    Выходное пособие в рсв — вопросы к юристу — 2019

    Как отразить в РСВ премии уволенным работникам

    Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно. Просто в данном случае все показатели в отчетности будут нулевые.

    В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.

    Да и то при условии, что у страхователя нет недоимки по страховым взносам за истекшие до 01.01.2019 года периоды. А зачесть старые переплаты в счет будущих платежей или погашения задолженности – нельзя вовсе.

    ТК РФ предусматривает несколько случаев, когда при увольнении работнику должна быть выплачена не только заработная плата и компенсация за накопившиеся неиспользованные дни отпуска.

    Учет и налоги с выплат при увольнении

    В этом периоде по графику работы Беспалова (пятидневная рабочая неделя) 23 рабочих дня.

    Выходное пособие составило 18 032 руб. (784 руб/дн. × 23 дн.). Беспалов получил его в день увольнения 12 января.

    НДФЛ и страховые взносы. Обязанность выплаты выходного пособия, среднего заработка на период трудоустройства и компенсаций при увольнении установлена Трудовым кодексом РФ (ст.178. 180. 181. 279 ТК РФ).

    1. взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск) (п. 1. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
    2. НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ ),

    Однако суммы выплат в виде выходного пособия, среднемесячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации облагаются НДФЛ в части, превышающей в совокупности трехкратный размер среднемесячного заработка.

    Организация сдает в ПФР форму РСВ-1

    Обоснование позиции: На основании части первой ст. 178 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи с сокращением численности или штата работников организации (п.

    2 части первой ст. 81 ТК РФ) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

    В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, что в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.

    Правила формирования в бухгалтерском учете информации о любых расходах организации, в том числе о расходах на оплату труда (включающих рассматриваемые выходные пособия), установлены ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99 ).

    Однако, чтобы ограничить инициативу работодателей, ст.

    181.1 ТК РФ вводятся исключения, которые обязательно следует учитывать.

    Подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ) устанавливает следующие правила, на основании которых компенсации при увольнении не облагаются страховыми взносами:

    1. если такие компенсации закреплены в законодательстве Российской Федерации, субъектов РФ, в постановлениях органов местного самоуправления,
    2. если такие компенсации вписываются в нормы, определенные законодательством Российской Федерации.

    Федеральный закон № 212-ФЗ содержит также исключения из приведенных выше правил.

    Как заполнить в РСВ-1 за 3 квартал 2015 года необлагаемые выплаты

    При заполнении РСВ-1 за 3 квартал 2015 года у некоторых наших читателей возник вопрос — как показать в отчете необлагаемые выплаты. Отвечаем – освобожденные от взносов выплаты показывают в РСВ-1 дважды.

    Разберем конкретный пример.

    Один из сотрудников компании в октябре увольняется по соглашению сторон. По условиям соглашения о расторжении трудового договора компания выплачивает работнику два оклада. Начислять взносы на такую компенсацию не надо.

    Компенсации, связанные с увольнением, освобождены от взносов, если выплата не превышает трех среднемесячных заработков. А в компаниях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — шести средних заработков.

    Причина увольнения в данном случае значения не имеет. Подтверждает это и письмо Минтруда от 05.08.15 № 17–4/В-404.

    Отразить в РСВ-1 за 3 квартал 2015 года компенсацию при увольнении, если она меньше трех окладов, потребуется дважды. Выходное пособие следует сначала включить в строку 200 как выплату в рамках трудовых отношений.

    Единый расчет по страховым взносам 2019

    В форме отсутствуют показатели:

    1. остатки задолженности – входящие и исходящие.
    2. размер уплаченных СВ,

    Важно! Хотя надзорная функция по СВ перешла к налоговикам, автоматической ликвидации отчетности перед внебюджетными фондами не произошло. Корректная информация вносится в рамках договоров:

    Персонифицированные данные – это:

    1. ИНН и СНИЛС,
    2. гражданство и пол,
    3. дата рождения и ФИО,
    4. серия и номер документа, который удостоверяет личность, и его код.

    Также указывается наличие у работника обязательной страховки – медицинской, пенсионной, социальной.

    Выходное пособие при увольнении сотрудника: НДФЛ и страховые взносы

    Возможна ли выплата выходного пособия в этой ситуации?Обратите вниманиеВыплаты, производимые на основании соглашений о расторжении трудового договора, могут выполнять как функцию выходного пособия (заработка, сохраняемого на относительно небольшой период времени до трудоустройства работника), так и по существу выступать платой за согласие работника на отказ от трудового договора (определение Верховного суда РФ от 23.09.2016 № 305-КГ16-5939).Сразу укажем, что выплата выходного пособия по такому основанию руководителям, их заместителям и главным бухгалтерам прямо запрещена статьей 349.3 Трудового кодекса РФ.

    Выходное пособие: облагается страховыми взносами или нет?

  • если работодатель сменил место своего нахождения на другую местность, а работник переезжать за ним не согласен (п.9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ),
  • если работник отказался работать далее потому, что изменились условия его трудового договора (п. 7 ч.1 ст. 77 ТК РФ),
  • если работник ушел в армию по призыву (п.1 ч.1 ст.
  • Работодатель может и сам предусмотреть случаи, когда он готов платить выходные пособия, и даже установить для них повышенный размер, документально закрепив это в трудовом или коллективном договоре, либо в отдельном соглашении с сотрудником (ст.ст. 178, 181.1 ТК РФ). Компенсации при увольнении сотрудника не облагаются страховыми взносами:

    1. если они установлены федеральным и региональным законодательством,
    2. если они не превышают предела установленных норм.

    Как заполнить раздел 3 формы РСВ по уволенным сотрудникам?

    То есть из данных об уволенных в разделе 3 будут присутствовать только сведения, позволяющие идентифицировать это лицо (подраздел 3.1).

    О том, что входит в состав таких сведений, читайте в статье . В РСВ — отчет, составляемый нарастающими в течение года цифрами, — данные об уволенных сотрудниках должны включаться, пока год их увольнения не завершится. С учетом относящихся к уволенным сведений будут заполняться подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1 и раздел 3 отчета.

    Подраздел 3.2 при показе персональных сведений в этом случае не заполняется.

    Выходное пособие в 6-НДФЛ

    Средняя заработная плата за три месяца составляет 14 500 руб.

    Сумма превышения составляет 10 500 руб. (25 000 – 14 500), удержанный НДФЛ составляет 1 365 руб.

    (10 500 * 13%). Выходное пособие выплатили сотруднику 14.08.2017г.

    Заполним расчет 6-НДФЛ за третий квартал.

    1. строка 040 – 1 365 (Сумма исчисленного налога),
    2. строка 030 – 0 (Сумма предоставленных вычетов),
    3. строка 010 – 13 (ставка налога, %),
    4. строка 070 – 1 365 (Сумма удержанного налога).
    5. строка 020 – 25 000 (Общая сумма начисленного дохода),
    1. строка 130 – 10 500 (Сумма
    2. строка 100 –14.08.2017 (Дата фактического получения дохода),
    3. строка 110 –14.08.2017 (Дата удержания налога),
    4. строка 120 – 15.08.2017 (Срок перечисления налога),

    РСВ за 1-й квартал: как отразить возмещение прошлогодних расходов на социальное страхование

    Нужно взять сумму начисленных взносов (строка 060 приложения 2 к разделу 1), отнять величину выплаченных пособий на соцстрахование (строка 070 приложения 2 к разделу 1) и прибавить сумму возмещения, полученного от ФСС (строка 080 приложения 2 к разделу 1). Если полученная цифра больше нуля, это означает, что у страхователя есть долг перед бюджетом.

    Тогда в строке 090 приложения 2 к разделу 1 необходимо поставить признак «1».

    Страховые взносы при увольнении работника в 2019

    Ниже мы рассмотрим порядок начисления взносов при расчете с увольняемым сотрудником.

    Источник: https://advokat-davletov.ru/14302-vykhodnye-posobiia-v-otchetakh-6-ndfl-i-raschete-po-s.html

    Рсв за 2 квартал 2019 с уволенным в марте сотрудником

    Как отразить в РСВ премии уволенным работникам

    Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

    1. создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
      • РСВ-1 в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
      • РСВ-2 в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
      • РСВ-3 в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
      • 4-ФСС в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
    2. унификация сроков сдачи новой формы, оказавшихся «средними» между сроками, действовавшими ранее для сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС в соответствующие им фонды.
    3. РСВ-2 в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
    4. РСВ-3 в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
    5. 4-ФСС в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
    6. РСВ-1 в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;

    В содержании сводного РСВ нового в сравнении с отчетами, делавшимися для фондов, немного.

    Расчет страховых взносов за 3 квартал 2019 года

    Отчетные периоды по страховым взносам — это 1 квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

    Расчет, который мы сдаем в январе, включает показатели с 1 января по 31 декабря 2019 года.

    При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

    Индивидуальные предприниматели сдают расчеты в налоговую по месту жительства.

    Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения. Расчет сдается на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за 2019 год не выше 25 человек.

    Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года: образец заполнения

    В компании трудоустроено 16 человек.

    На протяжении первых 6 месяцев 2019 г. наемные работники не брали больничные, никто не увольнялся и не принимался. Все члены трудового коллектива оформлены по трудовым договорам, являются застрахованными лицами в системе пенсионного, социального и медстрахования.

    Расчет по страховым взносам за 2 квартал предприятие подало в ИФНС 20 июля 2019 года. ФОМС, руб. 22% 2,90% 5,10% 1 525 450,45 115 599,10 15 238,06 26 797,97 2 600 041,85 132 009,21 17 401,21 30 602,13 3 499 895,45 109 977,00 14 496,97 25 494,67 Итого за 1 квартал 1 625 387,75 357 585,3 47 136,24 82 894,78 4 524 782,33 115 452,11

    Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года

    Провести предварительную проверку СНИЛС и ИНН вы можете с помощью нашего онлайн сервиса.

    В уведомлении указывается, что подразделения лишены полномочий по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц. Тогда отчетность по страховым взносам организация подает только в налоговый орган по месту своего нахождения.

    Расчет в электронном виде представляется в соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

    «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме»

    .

    Расчет по страховым взносам при увольнении сотрудника

    Если трудовым договором с сотрудником предусмотрена выплата премий, надбавок, бонусов, то за указанный период работодателю следует рассчитать, начислить и выплатить причитающееся сотруднику вознаграждение.

    Внимание Начисление страховых вносов в данном случае осуществляется в общем порядке.

    Оклад Куликова – 17.320 руб. Что логично, ведь раз выплат не было, включать то и нечего. Но остается неясным, следует ли указывать таких уволенных в подразделе 3.1 «Данные о физлице — получателе дохода».

    Недавно ФНС выпустила разъяснение (Письмо ФНС от 04.10.2019 № ГД-4-11/[email protected]), в котором говорится следующее:

    «…в случаях невключения в расчет по страховым взносам за отчетный (расчетный) период уволившихся сотрудников в предыдущем отчетном периоде и не получавших выплаты в отчетном (расчетном) периоде необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет уточненный расчет по страховым взносам за отчетный (расчетный) период, указав в разделе 3 расчета всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном (расчетном) периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и уволенных в предыдущем отчетном периоде»

    .

    Уволенные сотрудники включаются в РСВ

    При этом количество сведений о застрахованных лицах за отчетный раздела 3 РСВ учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета.

    Таким образом, в случаях невключения в расчет по страховым взносам за отчетный период уволившихся сотрудников в предыдущем отчетном периоде и не получавших выплаты в отчетном периоде необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет уточненный РСВ, указав в разделе 3 расчета всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и уволенных в предыдущем отчетном периоде.

    «». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Есть маленький шанс, что к мнению одного прислушаются другие.

    Во тьме сонма дебилов всё-же блесну.

    Как заполнить раздел 3 формы РСВ на уволенных сотрудников

    В связи с этим если в текущем отчетном периоде не начислялись выплаты и иные вознаграждения работникам, уволенным в предыдущих отчетных периодах, то на таких работников подраздел 3.2 раздела 3 расчета по страховым взносам не заполняется.

    «». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

    Все для бухгалтера. Есть маленький шанс, что к мнению одного прислушаются другие. Во тьме сонма дебилов всё-же блесну.

    надеюсь.ни один бухгалтер не пострадал.

    Эмм.на словах все мы ОГОГО. Хотелось бы видеть его «с кастрюлькой» в руках, глядишь.»вдохнов.

    Я вижу закономерность: по годам разделено, по году окончания.В одном месте есть сбой. Я прям вижу.как в учебниках истории спустя 100 лет: И был 2019 год смутным временем.Ибо вышли .

    Ещё бы на выжигателей полей это распространить. А ничего в данной версии.

    Расчет по страховым взносам заполняется на всех застрахованных лиц, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде

    Так, специалисты ФНС России напомнили, что расчет считается непредставленным в случае, если указанные в нем сведения о совокупной сумме исчисленных налогоплательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период.

    Также непредставленным будет расчет, если в нем указаны недостоверные персональные данные застрахованных лиц.

    Об этом факте плательщику направляется соответствующее уведомление не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе) ().

    Раздел 3 расчета заполняется плательщиком на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде.

    При этом указывается признак

    Рсв за 2 квартал 2019 г.

    (образец заполнения)

    В расчете, представляемом в электронном виде или при создании через компьютерную программу, в пустых ячейках прочерки не ставятся (Приказ ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551). Поле «Фамилия ________И.___О.___» предназначено для заполнения физическими лицами, которые не зарегистрированы в качестве ИП и не указали ИНН в РСВ. Организации это поле не заполняют.

    Пример заполнения РСВ за 2 квартал 2019 г. Рассмотрим на конкретном примере, как нужно заполнять РСВ за 2 квартал 2019 г.

    Раздел 3 Как вариант, можно начинать заполнение РСВ с раздела 3, в котором будут отражаться индивидуальные сведения по каждому сотруднику, а также исчисленные вознаграждения и страховые взносы. Данный лист нужно оформлять на каждое физическое лицо, с которым заключен трудовой или ГПХ договор.

    Источник: http://advokatssr.ru/rsv-za-2-kvartal-2018-s-uvolennym-v-marte-sotrudnikom-12148/

    Расчет страховых взносов в 2019 году | Пример заполнения по образцу РСВ за 2 квартал 2019 — Контур.Бухгалтерия

    Как отразить в РСВ премии уволенным работникам

    Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли “нулевой” расчет. А также покажем образец заполнения отчета.

    Кто сдает РСВ

    Расчет по страховым взносам сдают все работодатели: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели с сотрудниками. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

    • сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
    • сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
    • директор организации, даже если он является единственным учредителем.

    Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам

    Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это 1 квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

    Расчет, который мы сдаем в июле, включает показатели с 1 января по 31 июня 2019 года. Срок сдачи расчета за 2 квартал в общем случае — не позднее 30 июля.

    В 2019 году этот день выпадает на вторник, поэтому срок сдачи никуда не сдвигается.

    Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

    Индивидуальные предприниматели сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

    Способы сдачи расчета

    Расчет сдается на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за отчетный период не выше 25 человек.

    Иначе компании грозит штраф за нарушение формата.

     Если в прошлом отчетном периоде среднесписочная численность работников более 25 человек — сдайте электронный расчет через интернет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

    Надо ли сдавать нулевки

    Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде — втором квартале 2019 — не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

    Штрафы за нарушения при сдаче расчета

    За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 25 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

    Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет.

    Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления.

    При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

    При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1000 рублей.

    Как заполнять РСВ

    Форма расчета по страховым взносам 2019 имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении №2 к Приказу ФНС РФ от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

    Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета.

    При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста).

    Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно.

    Уволенные в отчете РСВ за второй квартал 2019 года указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам “1” тоже нужно указать.

    После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

    Как заполнить РСВ автоматически

    Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически. 

    Попробовать бесплатно

    Пример заполнения РСВ организации с двумя сотрудниками

    Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/367

    РСВ-1: если с уволенным рассчитались позже

    Как отразить в РСВ премии уволенным работникам

    Налоги и взносы

    Оксана БАЛАНДИНА, эксперт журнала «Казенные учреждения: учет, отчетность, налогообложение»

    Главное в статье

    1. При заполнении формы РСВ-1 за I квартал проверьте, не было ли выплат уволенным. По общему правилу на уволенных работников не надо заполнять раздел 6. Но ситуация иная, если бывший работник в отчетном квартале получил выплаты, облагаемые страховыми взносами
    2. При заполнении раздела 6 формы РСВ-1 воспользуйтесь примером и образцом
    3. Если уволенный сотрудник принес больничный – это не повод включать его в РСВ-1

    По общему правилу рассчитаться с увольняемым специалистом надо в последний день его работы. Но на практике бывает, что полный расчет производится позже.

    Например, сотрудник уволился в конце декабря, а в I квартале ему начислены и выплачены выходное пособие в размере трехкратного среднемесячного заработка и компенсация за неиспользованные дни отпуска.

    Нужно ли включать бывшего работника в отчет РСВ-1 за I квартал 2016 года? Да, ведь суммы начислены в отчетном периоде. Отразите их в форме РСВ-1.

    Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается всеми страховыми взносами в полной сумме (подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

    На выходное пособие в пределах трехкратного среднемесячного заработка взносы не начисляются (письмо Минтруда России от 27 января 2016 г. № 17-4/В-29). Однако эта выплата относится к объекту обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

    Записи в разделе 6 о выплатах уволенному работнику

    В разделе 6 формы РСВ-1 укажите персональные сведения о человеке, которому начислили выплаты в последние три месяца отчетного периода. Об этом говорится в пункте 3 Порядка заполнения.

    Подраздел 6.1. Поставьте знак «Х» в поле «Сведения об увольнении застрахованного лица».

    Подраздел 6.4. Отразите в графе 4 «Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»:

    • компенсацию за неиспользованный отпуск;
    • выходное пособие.

    В показатель графы 5 «База для начисления страховых взносов» войдет только компенсация за неиспользованный отпуск.

    Подраздел 6.5. Укажите страховые взносы с компенсации.

    А вот подраздел 6.8 заполнять не нужно. Ведь в I квартале 2016 года сотрудник уже не работал в учреждении.

    Образец. Записи о выходном пособии и компенсации за неиспользованный отпуск уволенному работнику

    Выходное пособие – 18 тыс. руб. (эта выплата в пределах трехмесячного среднего заработка). Компенсация за неиспользованный отпуск – 12 тыс. руб.

    Страховые взносы бухгалтер начислил только с компенсации за неиспользованный отпуск. В частности, пенсионные взносы составили 2640 руб. [12 000 руб. × 22%].

    Рассмотрим, как отразить выплаты в подразделе 6.4 и страховые взносы в подразделе 6.5 формы РСВ-1.

    В подразделе 6.4 по строкам 400 и 401 бухгалтер показал:– в графе 4 – общую сумму выплат, которые являются объектом обложения. Это выходное пособие и компенсация за неиспользованный отпуск – 30 тыс. руб. [18 000 + 12 000];

    – в графе 5 – облагаемую базу. В нее входит только компенсация за неиспользованный отпуск 12 тыс. руб.

    В подразделе 6.5 бухгалтер отразил пенсионные взносы с компенсации за неиспользованный отпуск – 2640 руб.

    Образец заполнения подразделов 6.4 и 6.5 приведен выше.

    Записи о компенсации и выходном пособии в составе показателей подраздела 2.1

    Включите компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие в показатели строк 200 и 210 подраздела 2.1. В них отражают выплаты, которые являются объектом обложения страховыми взносами в ПФР и ФФОМС.

    Выходное пособие включите в состав показателей строк 201 и 211. В них отражают необлагаемые выплаты на основании статьи 9 Закона № 212-ФЗ и международных договоров. Выходное пособие не облагается пенсионными и медицинскими взносами в пределах трехкратного среднемесячного заработка. С этим согласны и чиновники (письмо Минтруда России от 27 января 2016 г. № 17-4/В-29).

    Укажите облагаемую базу в строках 204 и 213. Это разница между суммой выплат – объектом обложения взносами и необлагаемыми выплатами.

    Уволенного работника нужно включить в показатель численности на титульном листе

    Учтите бывшего работника как отдельную единицу при определении показателя «Количество застрахованных лиц…» на титульном листе формы. В расчете за I квартал 2016 года этот показатель должен быть равен значению «итого» графы 4 подраздела 2.5.1 (подп. 15 п. 1.1. Методических рекомендаций). То есть количеству поданных разделов 6.

    Записи о выплатах уволенному работнику в РСВ-1 за полугодие, 9 месяцев и год

    Раздел 6 по уволенному работнику не заполняйте начиная с расчета за полугодие 2016 года.

    Подраздел 2.1 вы заполняете нарастающим итогом с начала года.

    Компенсация за неиспользованный отпуск весь год будет числиться:

    • в строках 200 и 210 – объект обложения по пенсионным и медицинским взносам;
    • строках 204 и 213 – облагаемая база по пенсионным и медицинским взносам.

    Выходное пособие весь год будет числиться:

    • в строках 200 и 210 – объект обложения по пенсионным и медицинским взносам;
    • строках 201 и 211 – необлагаемые выплаты по пенсионным и медицинским взносам.

    Численность. Количество застрахованных лиц на титульном листе у вас будет равно:

    • количеству разделов 6 за отчетный период;
    • показателю в графе 4 подраздела 2.5.1.

    Уволенный работник получил в отчетном периоде пособие

    Если уволенный сотрудник заболел, он может принести бывшему работодателю больничный лист на оплату. Рассмотрим ситуацию на примере.

    Ему оплатили 60 процентов среднего заработка. Надо ли отражать такую выплату в форме РСВ-1 за I квартал 2016 года? Нет. В данном случае пособие не является выплатой в рамках трудовых отношений. Ведь человек уже уволен. Значит, пособие – не объект обложения страховыми взносами. Поэтому бухгалтер не покажет эту сумму в РСВ-1.

    Источник: https://e.kazenychet.ru/458827

    Сведения в РСВ-1 с минусом, по бывшим работникам и корректирующие

    Как отразить в РСВ премии уволенным работникам
    Как отразить в РСВ премии уволенным работникам

    Источник: журнал «Главбух»

    На вопросы о подготовке пенсионной отчетности отвечает Ольга Прыгова, заместитель управляющего Отделением ПФР по г. Москве и Московской области

    Бывают ли в РСВ-1 с минусом доходы

    — По одному из сотрудников в подразделе 6.4 РСВ-1 программа формирует отрицательную базу для начисления страховых взносов за май. Мы можем заполнить строку 402 раздела 6 с минусом?

    — Не можете. В подраздел 6.4 РСВ-1 с минусом показатели вписать нельзя. Сведения из этой таблицы ПФР переносит в лицевой счет сотрудника и использует при начислении пенсии. А как получилось, что база по взносам отрицательная?

    — 30 марта сотрудник заболел. Больничный он принес только в конце мая. Но программа по ошибке посчитала зарплату за весь апрель. В конце мая мы начислили пособие за два месяца, но сторнировали зарплату за апрель. Сумма получилась отрицательная.

    — Значит, уменьшить выплаты надо в апреле. А начисленное пособие отразить в мае. Тогда за апрель и май у сотрудника не будет доходов, облагаемых взносами.

    Нужно ли заполнять сведения на бывших работников

    — Несколько наших сотрудников уволились в конце марта. Надо ли в составе отчета за полугодие подавать на них раздел 6?

    — Это зависит от того, начисляла ли компания сотруднику после увольнения какие-либо выплаты, облагаемые взносами.

    — Премии некоторым сотрудникам мы доплачиваем после увольнения, так как рассчитываем их по результатам работы за месяц. У одного сотрудника так и получилось. В апреле мы доплатили ему 1000 рублей. За него надо подавать сведения?

    — Да, надо. В разделе 6 необходимо показать выплаты, начисленные после увольнения, и взносы с этих сумм. Стаж заполнять не требуется. Ведь во втором квартале сотрудник уже не работал в компании.

    — Еще один сотрудник в апреле обратился с просьбой оплатить больничный. Заболел он сразу же после увольнения, и мы оплатили ему 60 процентов заработка. На этого работника надо заполнять раздел 6?

    — Нет, не надо. Больничные, как и другие пособия, освобождены от взносов (п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ. — Примеч. ред.). А стажа за этот период у уволенного сотрудника не будет. Значит, не надо заполнять и раздел 6.

    — Если не заполнять этот раздел, то выплаты в строке 200 подраздела 2.1 будут превышать доходы сотрудников в строке 400 всех разделов 6. Это не ошибка?

    — Ошибки нет. По правилам проверки должно выполняться следующее соотношение: сумма значений в графе 4 строки 400 всех разделов 6 должна быть меньше или равна значению в графе 3 строки 200 подраздела 2.1 (распоряжение Правления ПФР от 04.03.14 № 88р. — Примеч. ред.). У вас это соотношение выполняется.

    Подают ли корректирующий отчет без исходного

    — Нам надо исправить сведения на сотрудника, который уволился в прошлом квартале. Как сдать корректирующую форму без исходной?

    — На уволенного сотрудника в любом случае надо заполнить два документа: корректирующий и исходный. Корректирующие сведения необходимо заполнять по форме, которая действовала в периоде, когда компания допустила ошибку. За какой период вам необходимо исправить сведения?

    — За четвертый квартал 2013 года.

    — В таком случае корректировать сведения надо так. В составе текущей отчетности на уволенного сотрудника необходимо подать раздел 6 с типом корректировки «Исходная». В нем заполнить Ф. И. О.

    сотрудника, СНИЛС, отчетный период и подраздел 6.6. В подразделе 6.6 нужно показать доначисленные взносы. К отчету также необходимо приложить корректирующую форму СЗВ-6-4 с описью АДВ-6-5.

    Количество пачек корректирующих документов и доначисления надо отразить в подразделе 2.5.2.

    Как пояснить расхождения в численности сотрудников

    — Отправили отчет за полугодие в фонд. Программа выдала предупреждение с кодом 20. Теперь РСВ-1 надо переделывать?

    — Нет, переделывать отчет не требуется. Предупреждение с кодом 20 означает, что фонд принял отчет. Но, возможно, потребуется пояснить какие-то расхождения. Почему программа выдала предупреждение?

    — Количество работников на титульном листе не совпадает с тем же показателем в графе 4 подраздела 2.5.1.

    На титульном мы записали то же количество сотрудников, на которых подавали сведения в первом квартале. А в подразделе 2.5.

    1 записали только число сотрудников, на которых заполнили разделы 6 в текущем отчете. В первом квартале три работника уволились. Поэтому сведения и отличаются.

    — Ошибки в таком способе заполнения нет. Если фонд потребует пояснения, в ответ можно сообщить, почему число работников уменьшилось.

    Можно ли РСВ-1 ПФР сдать нулевые

    — Веду учет в новой компании. Пока из сотрудников только директор который зарплату во втором квартале не получал. Подавать ли РСВ-1 за такую компанию?

    — Да. В нем надо заполнить разделы 1 и 2. В итоговых суммах расчета будут стоять нули.

    — Надо ли заполнять на директора раздел 6?

    — С директором у компании заключен договор?

    — Да, заключен.

    — В таком случае надо. В фонд вы подаете сведения не только о начисленных взносах, но и стаже. У компании с директором действует трудовой договор, а значит, данные о стаже есть. Их необходимо заполнить в РСВ-1 с кодом «АДМИНИСТР» или «НЕОПЛ».

    Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/51710-svedeniya-v-rsv-1-s-minusom-po-byvshim-rabotnikam-i-korrektiruyuschie.html

    Выходное пособие в рсв — вопросы к юристу — 2019

    Как отразить в РСВ премии уволенным работникам

    Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно. Просто в данном случае все показатели в отчетности будут нулевые.

    В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.

    Да и то при условии, что у страхователя нет недоимки по страховым взносам за истекшие до 01.01.2019 года периоды. А зачесть старые переплаты в счет будущих платежей или погашения задолженности – нельзя вовсе.

    ТК РФ предусматривает несколько случаев, когда при увольнении работнику должна быть выплачена не только заработная плата и компенсация за накопившиеся неиспользованные дни отпуска.

    Учет и налоги с выплат при увольнении

    В этом периоде по графику работы Беспалова (пятидневная рабочая неделя) 23 рабочих дня.

    Выходное пособие составило 18 032 руб. (784 руб/дн. × 23 дн.). Беспалов получил его в день увольнения 12 января.

    НДФЛ и страховые взносы. Обязанность выплаты выходного пособия, среднего заработка на период трудоустройства и компенсаций при увольнении установлена Трудовым кодексом РФ (ст.178. 180. 181. 279 ТК РФ).

    1. взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск) (п. 1. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
    2. НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ ),

    Однако суммы выплат в виде выходного пособия, среднемесячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации облагаются НДФЛ в части, превышающей в совокупности трехкратный размер среднемесячного заработка.

    Организация сдает в ПФР форму РСВ-1

    Обоснование позиции: На основании части первой ст. 178 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи с сокращением численности или штата работников организации (п.

    2 части первой ст. 81 ТК РФ) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

    В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, что в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.

    Правила формирования в бухгалтерском учете информации о любых расходах организации, в том числе о расходах на оплату труда (включающих рассматриваемые выходные пособия), установлены ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99 ).

    Однако, чтобы ограничить инициативу работодателей, ст.

    181.1 ТК РФ вводятся исключения, которые обязательно следует учитывать.

    Подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ) устанавливает следующие правила, на основании которых компенсации при увольнении не облагаются страховыми взносами:

    1. если такие компенсации закреплены в законодательстве Российской Федерации, субъектов РФ, в постановлениях органов местного самоуправления,
    2. если такие компенсации вписываются в нормы, определенные законодательством Российской Федерации.

    Федеральный закон № 212-ФЗ содержит также исключения из приведенных выше правил.

    Как заполнить в РСВ-1 за 3 квартал 2015 года необлагаемые выплаты

    При заполнении РСВ-1 за 3 квартал 2015 года у некоторых наших читателей возник вопрос — как показать в отчете необлагаемые выплаты. Отвечаем – освобожденные от взносов выплаты показывают в РСВ-1 дважды.

    Разберем конкретный пример.

    Один из сотрудников компании в октябре увольняется по соглашению сторон. По условиям соглашения о расторжении трудового договора компания выплачивает работнику два оклада. Начислять взносы на такую компенсацию не надо.

    Компенсации, связанные с увольнением, освобождены от взносов, если выплата не превышает трех среднемесячных заработков. А в компаниях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — шести средних заработков.

    Причина увольнения в данном случае значения не имеет. Подтверждает это и письмо Минтруда от 05.08.15 № 17–4/В-404.

    Отразить в РСВ-1 за 3 квартал 2015 года компенсацию при увольнении, если она меньше трех окладов, потребуется дважды. Выходное пособие следует сначала включить в строку 200 как выплату в рамках трудовых отношений.

    Единый расчет по страховым взносам 2019

    В форме отсутствуют показатели:

    1. остатки задолженности – входящие и исходящие.
    2. размер уплаченных СВ,

    Важно! Хотя надзорная функция по СВ перешла к налоговикам, автоматической ликвидации отчетности перед внебюджетными фондами не произошло. Корректная информация вносится в рамках договоров:

    Персонифицированные данные – это:

    1. ИНН и СНИЛС,
    2. гражданство и пол,
    3. дата рождения и ФИО,
    4. серия и номер документа, который удостоверяет личность, и его код.

    Также указывается наличие у работника обязательной страховки – медицинской, пенсионной, социальной.

    Выходное пособие при увольнении сотрудника: НДФЛ и страховые взносы

    Возможна ли выплата выходного пособия в этой ситуации?Обратите вниманиеВыплаты, производимые на основании соглашений о расторжении трудового договора, могут выполнять как функцию выходного пособия (заработка, сохраняемого на относительно небольшой период времени до трудоустройства работника), так и по существу выступать платой за согласие работника на отказ от трудового договора (определение Верховного суда РФ от 23.09.2016 № 305-КГ16-5939).Сразу укажем, что выплата выходного пособия по такому основанию руководителям, их заместителям и главным бухгалтерам прямо запрещена статьей 349.3 Трудового кодекса РФ.

    Выходное пособие: облагается страховыми взносами или нет?

  • если работодатель сменил место своего нахождения на другую местность, а работник переезжать за ним не согласен (п.9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ),
  • если работник отказался работать далее потому, что изменились условия его трудового договора (п. 7 ч.1 ст. 77 ТК РФ),
  • если работник ушел в армию по призыву (п.1 ч.1 ст.
  • Работодатель может и сам предусмотреть случаи, когда он готов платить выходные пособия, и даже установить для них повышенный размер, документально закрепив это в трудовом или коллективном договоре, либо в отдельном соглашении с сотрудником (ст.ст. 178, 181.1 ТК РФ). Компенсации при увольнении сотрудника не облагаются страховыми взносами:

    1. если они установлены федеральным и региональным законодательством,
    2. если они не превышают предела установленных норм.

    Как заполнить раздел 3 формы РСВ по уволенным сотрудникам?

    То есть из данных об уволенных в разделе 3 будут присутствовать только сведения, позволяющие идентифицировать это лицо (подраздел 3.1).

    О том, что входит в состав таких сведений, читайте в статье . В РСВ — отчет, составляемый нарастающими в течение года цифрами, — данные об уволенных сотрудниках должны включаться, пока год их увольнения не завершится. С учетом относящихся к уволенным сведений будут заполняться подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1 и раздел 3 отчета.

    Подраздел 3.2 при показе персональных сведений в этом случае не заполняется.

    Выходное пособие в 6-НДФЛ

    Средняя заработная плата за три месяца составляет 14 500 руб.

    Сумма превышения составляет 10 500 руб. (25 000 – 14 500), удержанный НДФЛ составляет 1 365 руб.

    (10 500 * 13%). Выходное пособие выплатили сотруднику 14.08.2017г.

    Заполним расчет 6-НДФЛ за третий квартал.

    1. строка 040 – 1 365 (Сумма исчисленного налога),
    2. строка 030 – 0 (Сумма предоставленных вычетов),
    3. строка 010 – 13 (ставка налога, %),
    4. строка 070 – 1 365 (Сумма удержанного налога).
    5. строка 020 – 25 000 (Общая сумма начисленного дохода),
    1. строка 130 – 10 500 (Сумма
    2. строка 100 –14.08.2017 (Дата фактического получения дохода),
    3. строка 110 –14.08.2017 (Дата удержания налога),
    4. строка 120 – 15.08.2017 (Срок перечисления налога),

    РСВ за 1-й квартал: как отразить возмещение прошлогодних расходов на социальное страхование

    Нужно взять сумму начисленных взносов (строка 060 приложения 2 к разделу 1), отнять величину выплаченных пособий на соцстрахование (строка 070 приложения 2 к разделу 1) и прибавить сумму возмещения, полученного от ФСС (строка 080 приложения 2 к разделу 1). Если полученная цифра больше нуля, это означает, что у страхователя есть долг перед бюджетом.

    Тогда в строке 090 приложения 2 к разделу 1 необходимо поставить признак «1».

    Страховые взносы при увольнении работника в 2019

    Ниже мы рассмотрим порядок начисления взносов при расчете с увольняемым сотрудником.

    Источник: https://advokat-davletov.ru/14302-vykhodnye-posobiia-v-otchetakh-6-ndfl-i-raschete-po-s.html

    Рсв за 2 квартал 2019 с уволенным в марте сотрудником

    Как отразить в РСВ премии уволенным работникам

    Ерсв — расчет по страховым взносам за 2019 год в 2019 году

    Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

    1. создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
      • РСВ-1 в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
      • РСВ-2 в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
      • РСВ-3 в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
      • 4-ФСС в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
    2. унификация сроков сдачи новой формы, оказавшихся «средними» между сроками, действовавшими ранее для сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС в соответствующие им фонды.
    3. РСВ-2 в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
    4. РСВ-3 в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
    5. 4-ФСС в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
    6. РСВ-1 в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;

    В содержании сводного РСВ нового в сравнении с отчетами, делавшимися для фондов, немного.

    Расчет страховых взносов за 3 квартал 2019 года

    Отчетные периоды по страховым взносам — это 1 квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

    Расчет, который мы сдаем в январе, включает показатели с 1 января по 31 декабря 2019 года.

    При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

    Индивидуальные предприниматели сдают расчеты в налоговую по месту жительства.

    Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения. Расчет сдается на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за 2019 год не выше 25 человек.

    Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года: образец заполнения

    В компании трудоустроено 16 человек.

    На протяжении первых 6 месяцев 2019 г. наемные работники не брали больничные, никто не увольнялся и не принимался. Все члены трудового коллектива оформлены по трудовым договорам, являются застрахованными лицами в системе пенсионного, социального и медстрахования.

    Расчет по страховым взносам за 2 квартал предприятие подало в ИФНС 20 июля 2019 года. ФОМС, руб. 22% 2,90% 5,10% 1 525 450,45 115 599,10 15 238,06 26 797,97 2 600 041,85 132 009,21 17 401,21 30 602,13 3 499 895,45 109 977,00 14 496,97 25 494,67 Итого за 1 квартал 1 625 387,75 357 585,3 47 136,24 82 894,78 4 524 782,33 115 452,11

    Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года

    Провести предварительную проверку СНИЛС и ИНН вы можете с помощью нашего онлайн сервиса.

    В уведомлении указывается, что подразделения лишены полномочий по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц. Тогда отчетность по страховым взносам организация подает только в налоговый орган по месту своего нахождения.

    Расчет в электронном виде представляется в соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

    «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме»

    .

    Расчет по страховым взносам при увольнении сотрудника

    Если трудовым договором с сотрудником предусмотрена выплата премий, надбавок, бонусов, то за указанный период работодателю следует рассчитать, начислить и выплатить причитающееся сотруднику вознаграждение.

    Внимание Начисление страховых вносов в данном случае осуществляется в общем порядке.

    Оклад Куликова – 17.320 руб. Что логично, ведь раз выплат не было, включать то и нечего. Но остается неясным, следует ли указывать таких уволенных в подразделе 3.1 «Данные о физлице — получателе дохода».

    Недавно ФНС выпустила разъяснение (Письмо ФНС от 04.10.2019 № ГД-4-11/[email protected]), в котором говорится следующее:

    «…в случаях невключения в расчет по страховым взносам за отчетный (расчетный) период уволившихся сотрудников в предыдущем отчетном периоде и не получавших выплаты в отчетном (расчетном) периоде необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет уточненный расчет по страховым взносам за отчетный (расчетный) период, указав в разделе 3 расчета всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном (расчетном) периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и уволенных в предыдущем отчетном периоде»

    .

    Уволенные сотрудники включаются в РСВ

    При этом количество сведений о застрахованных лицах за отчетный раздела 3 РСВ учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета.

    Таким образом, в случаях невключения в расчет по страховым взносам за отчетный период уволившихся сотрудников в предыдущем отчетном периоде и не получавших выплаты в отчетном периоде необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет уточненный РСВ, указав в разделе 3 расчета всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и уволенных в предыдущем отчетном периоде.

    «». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Есть маленький шанс, что к мнению одного прислушаются другие.

    Во тьме сонма дебилов всё-же блесну.

    Как заполнить раздел 3 формы РСВ на уволенных сотрудников

    В связи с этим если в текущем отчетном периоде не начислялись выплаты и иные вознаграждения работникам, уволенным в предыдущих отчетных периодах, то на таких работников подраздел 3.2 раздела 3 расчета по страховым взносам не заполняется.

    «». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

    Все для бухгалтера. Есть маленький шанс, что к мнению одного прислушаются другие. Во тьме сонма дебилов всё-же блесну.

    надеюсь.ни один бухгалтер не пострадал.

    Эмм.на словах все мы ОГОГО. Хотелось бы видеть его «с кастрюлькой» в руках, глядишь.»вдохнов.

    Я вижу закономерность: по годам разделено, по году окончания.В одном месте есть сбой. Я прям вижу.как в учебниках истории спустя 100 лет: И был 2019 год смутным временем.Ибо вышли .

    Ещё бы на выжигателей полей это распространить. А ничего в данной версии.

    Расчет по страховым взносам заполняется на всех застрахованных лиц, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде

    Так, специалисты ФНС России напомнили, что расчет считается непредставленным в случае, если указанные в нем сведения о совокупной сумме исчисленных налогоплательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период.

    Также непредставленным будет расчет, если в нем указаны недостоверные персональные данные застрахованных лиц.

    Об этом факте плательщику направляется соответствующее уведомление не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе) ().

    Раздел 3 расчета заполняется плательщиком на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде.

    При этом указывается признак

    Рсв за 2 квартал 2019 г.

    (образец заполнения)

    В расчете, представляемом в электронном виде или при создании через компьютерную программу, в пустых ячейках прочерки не ставятся (Приказ ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551). Поле «Фамилия ________И.___О.___» предназначено для заполнения физическими лицами, которые не зарегистрированы в качестве ИП и не указали ИНН в РСВ. Организации это поле не заполняют.

    Пример заполнения РСВ за 2 квартал 2019 г. Рассмотрим на конкретном примере, как нужно заполнять РСВ за 2 квартал 2019 г.

    Раздел 3 Как вариант, можно начинать заполнение РСВ с раздела 3, в котором будут отражаться индивидуальные сведения по каждому сотруднику, а также исчисленные вознаграждения и страховые взносы. Данный лист нужно оформлять на каждое физическое лицо, с которым заключен трудовой или ГПХ договор.

    Источник: http://advokatssr.ru/rsv-za-2-kvartal-2018-s-uvolennym-v-marte-sotrudnikom-12148/

    Расчет страховых взносов в 2019 году | Пример заполнения по образцу РСВ за 2 квартал 2019 — Контур.Бухгалтерия

    Как отразить в РСВ премии уволенным работникам

    Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли “нулевой” расчет. А также покажем образец заполнения отчета.

    Кто сдает РСВ

    Расчет по страховым взносам сдают все работодатели: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели с сотрудниками. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

    • сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
    • сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
    • директор организации, даже если он является единственным учредителем.

    Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам

    Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это 1 квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

    Расчет, который мы сдаем в июле, включает показатели с 1 января по 31 июня 2019 года. Срок сдачи расчета за 2 квартал в общем случае — не позднее 30 июля.

    В 2019 году этот день выпадает на вторник, поэтому срок сдачи никуда не сдвигается.

    Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

    Индивидуальные предприниматели сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

    Способы сдачи расчета

    Расчет сдается на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за отчетный период не выше 25 человек.

    Иначе компании грозит штраф за нарушение формата.

     Если в прошлом отчетном периоде среднесписочная численность работников более 25 человек — сдайте электронный расчет через интернет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

    Надо ли сдавать нулевки

    Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде — втором квартале 2019 — не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

    Штрафы за нарушения при сдаче расчета

    За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 25 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

    Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет.

    Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления.

    При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

    При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1000 рублей.

    Как заполнять РСВ

    Форма расчета по страховым взносам 2019 имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении №2 к Приказу ФНС РФ от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

    Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета.

    При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста).

    Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно.

    Уволенные в отчете РСВ за второй квартал 2019 года указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам “1” тоже нужно указать.

    После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

    Как заполнить РСВ автоматически

    Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически. 

    Попробовать бесплатно

    Пример заполнения РСВ организации с двумя сотрудниками

    Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/367

    РСВ-1: если с уволенным рассчитались позже

    Как отразить в РСВ премии уволенным работникам

    Налоги и взносы

    Оксана БАЛАНДИНА, эксперт журнала «Казенные учреждения: учет, отчетность, налогообложение»

    Главное в статье

    1. При заполнении формы РСВ-1 за I квартал проверьте, не было ли выплат уволенным. По общему правилу на уволенных работников не надо заполнять раздел 6. Но ситуация иная, если бывший работник в отчетном квартале получил выплаты, облагаемые страховыми взносами
    2. При заполнении раздела 6 формы РСВ-1 воспользуйтесь примером и образцом
    3. Если уволенный сотрудник принес больничный – это не повод включать его в РСВ-1

    По общему правилу рассчитаться с увольняемым специалистом надо в последний день его работы. Но на практике бывает, что полный расчет производится позже.

    Например, сотрудник уволился в конце декабря, а в I квартале ему начислены и выплачены выходное пособие в размере трехкратного среднемесячного заработка и компенсация за неиспользованные дни отпуска.

    Нужно ли включать бывшего работника в отчет РСВ-1 за I квартал 2016 года? Да, ведь суммы начислены в отчетном периоде. Отразите их в форме РСВ-1.

    Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается всеми страховыми взносами в полной сумме (подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

    На выходное пособие в пределах трехкратного среднемесячного заработка взносы не начисляются (письмо Минтруда России от 27 января 2016 г. № 17-4/В-29). Однако эта выплата относится к объекту обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

    Записи в разделе 6 о выплатах уволенному работнику

    В разделе 6 формы РСВ-1 укажите персональные сведения о человеке, которому начислили выплаты в последние три месяца отчетного периода. Об этом говорится в пункте 3 Порядка заполнения.

    Подраздел 6.1. Поставьте знак «Х» в поле «Сведения об увольнении застрахованного лица».

    Подраздел 6.4. Отразите в графе 4 «Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»:

    • компенсацию за неиспользованный отпуск;
    • выходное пособие.

    В показатель графы 5 «База для начисления страховых взносов» войдет только компенсация за неиспользованный отпуск.

    Подраздел 6.5. Укажите страховые взносы с компенсации.

    А вот подраздел 6.8 заполнять не нужно. Ведь в I квартале 2016 года сотрудник уже не работал в учреждении.

    Образец. Записи о выходном пособии и компенсации за неиспользованный отпуск уволенному работнику

    Выходное пособие – 18 тыс. руб. (эта выплата в пределах трехмесячного среднего заработка). Компенсация за неиспользованный отпуск – 12 тыс. руб.

    Страховые взносы бухгалтер начислил только с компенсации за неиспользованный отпуск. В частности, пенсионные взносы составили 2640 руб. [12 000 руб. × 22%].

    Рассмотрим, как отразить выплаты в подразделе 6.4 и страховые взносы в подразделе 6.5 формы РСВ-1.

    В подразделе 6.4 по строкам 400 и 401 бухгалтер показал:– в графе 4 – общую сумму выплат, которые являются объектом обложения. Это выходное пособие и компенсация за неиспользованный отпуск – 30 тыс. руб. [18 000 + 12 000];

    – в графе 5 – облагаемую базу. В нее входит только компенсация за неиспользованный отпуск 12 тыс. руб.

    В подразделе 6.5 бухгалтер отразил пенсионные взносы с компенсации за неиспользованный отпуск – 2640 руб.

    Образец заполнения подразделов 6.4 и 6.5 приведен выше.

    Записи о компенсации и выходном пособии в составе показателей подраздела 2.1

    Включите компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие в показатели строк 200 и 210 подраздела 2.1. В них отражают выплаты, которые являются объектом обложения страховыми взносами в ПФР и ФФОМС.

    Выходное пособие включите в состав показателей строк 201 и 211. В них отражают необлагаемые выплаты на основании статьи 9 Закона № 212-ФЗ и международных договоров. Выходное пособие не облагается пенсионными и медицинскими взносами в пределах трехкратного среднемесячного заработка. С этим согласны и чиновники (письмо Минтруда России от 27 января 2016 г. № 17-4/В-29).

    Укажите облагаемую базу в строках 204 и 213. Это разница между суммой выплат – объектом обложения взносами и необлагаемыми выплатами.

    Уволенного работника нужно включить в показатель численности на титульном листе

    Учтите бывшего работника как отдельную единицу при определении показателя «Количество застрахованных лиц…» на титульном листе формы. В расчете за I квартал 2016 года этот показатель должен быть равен значению «итого» графы 4 подраздела 2.5.1 (подп. 15 п. 1.1. Методических рекомендаций). То есть количеству поданных разделов 6.

    Записи о выплатах уволенному работнику в РСВ-1 за полугодие, 9 месяцев и год

    Раздел 6 по уволенному работнику не заполняйте начиная с расчета за полугодие 2016 года.

    Подраздел 2.1 вы заполняете нарастающим итогом с начала года.

    Компенсация за неиспользованный отпуск весь год будет числиться:

    • в строках 200 и 210 – объект обложения по пенсионным и медицинским взносам;
    • строках 204 и 213 – облагаемая база по пенсионным и медицинским взносам.

    Выходное пособие весь год будет числиться:

    • в строках 200 и 210 – объект обложения по пенсионным и медицинским взносам;
    • строках 201 и 211 – необлагаемые выплаты по пенсионным и медицинским взносам.

    Численность. Количество застрахованных лиц на титульном листе у вас будет равно:

    • количеству разделов 6 за отчетный период;
    • показателю в графе 4 подраздела 2.5.1.

    Уволенный работник получил в отчетном периоде пособие

    Если уволенный сотрудник заболел, он может принести бывшему работодателю больничный лист на оплату. Рассмотрим ситуацию на примере.

    Ему оплатили 60 процентов среднего заработка. Надо ли отражать такую выплату в форме РСВ-1 за I квартал 2016 года? Нет. В данном случае пособие не является выплатой в рамках трудовых отношений. Ведь человек уже уволен. Значит, пособие – не объект обложения страховыми взносами. Поэтому бухгалтер не покажет эту сумму в РСВ-1.

    Источник: https://e.kazenychet.ru/458827

    Сведения в РСВ-1 с минусом, по бывшим работникам и корректирующие

    Как отразить в РСВ премии уволенным работникам
    Как отразить в РСВ премии уволенным работникам

    Источник: журнал «Главбух»

    На вопросы о подготовке пенсионной отчетности отвечает Ольга Прыгова, заместитель управляющего Отделением ПФР по г. Москве и Московской области

    Бывают ли в РСВ-1 с минусом доходы

    — По одному из сотрудников в подразделе 6.4 РСВ-1 программа формирует отрицательную базу для начисления страховых взносов за май. Мы можем заполнить строку 402 раздела 6 с минусом?

    — Не можете. В подраздел 6.4 РСВ-1 с минусом показатели вписать нельзя. Сведения из этой таблицы ПФР переносит в лицевой счет сотрудника и использует при начислении пенсии. А как получилось, что база по взносам отрицательная?

    — 30 марта сотрудник заболел. Больничный он принес только в конце мая. Но программа по ошибке посчитала зарплату за весь апрель. В конце мая мы начислили пособие за два месяца, но сторнировали зарплату за апрель. Сумма получилась отрицательная.

    — Значит, уменьшить выплаты надо в апреле. А начисленное пособие отразить в мае. Тогда за апрель и май у сотрудника не будет доходов, облагаемых взносами.

    Нужно ли заполнять сведения на бывших работников

    — Несколько наших сотрудников уволились в конце марта. Надо ли в составе отчета за полугодие подавать на них раздел 6?

    — Это зависит от того, начисляла ли компания сотруднику после увольнения какие-либо выплаты, облагаемые взносами.

    — Премии некоторым сотрудникам мы доплачиваем после увольнения, так как рассчитываем их по результатам работы за месяц. У одного сотрудника так и получилось. В апреле мы доплатили ему 1000 рублей. За него надо подавать сведения?

    — Да, надо. В разделе 6 необходимо показать выплаты, начисленные после увольнения, и взносы с этих сумм. Стаж заполнять не требуется. Ведь во втором квартале сотрудник уже не работал в компании.

    — Еще один сотрудник в апреле обратился с просьбой оплатить больничный. Заболел он сразу же после увольнения, и мы оплатили ему 60 процентов заработка. На этого работника надо заполнять раздел 6?

    — Нет, не надо. Больничные, как и другие пособия, освобождены от взносов (п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ. — Примеч. ред.). А стажа за этот период у уволенного сотрудника не будет. Значит, не надо заполнять и раздел 6.

    — Если не заполнять этот раздел, то выплаты в строке 200 подраздела 2.1 будут превышать доходы сотрудников в строке 400 всех разделов 6. Это не ошибка?

    — Ошибки нет. По правилам проверки должно выполняться следующее соотношение: сумма значений в графе 4 строки 400 всех разделов 6 должна быть меньше или равна значению в графе 3 строки 200 подраздела 2.1 (распоряжение Правления ПФР от 04.03.14 № 88р. — Примеч. ред.). У вас это соотношение выполняется.

    Подают ли корректирующий отчет без исходного

    — Нам надо исправить сведения на сотрудника, который уволился в прошлом квартале. Как сдать корректирующую форму без исходной?

    — На уволенного сотрудника в любом случае надо заполнить два документа: корректирующий и исходный. Корректирующие сведения необходимо заполнять по форме, которая действовала в периоде, когда компания допустила ошибку. За какой период вам необходимо исправить сведения?

    — За четвертый квартал 2013 года.

    — В таком случае корректировать сведения надо так. В составе текущей отчетности на уволенного сотрудника необходимо подать раздел 6 с типом корректировки «Исходная». В нем заполнить Ф. И. О.

    сотрудника, СНИЛС, отчетный период и подраздел 6.6. В подразделе 6.6 нужно показать доначисленные взносы. К отчету также необходимо приложить корректирующую форму СЗВ-6-4 с описью АДВ-6-5.

    Количество пачек корректирующих документов и доначисления надо отразить в подразделе 2.5.2.

    Как пояснить расхождения в численности сотрудников

    — Отправили отчет за полугодие в фонд. Программа выдала предупреждение с кодом 20. Теперь РСВ-1 надо переделывать?

    — Нет, переделывать отчет не требуется. Предупреждение с кодом 20 означает, что фонд принял отчет. Но, возможно, потребуется пояснить какие-то расхождения. Почему программа выдала предупреждение?

    — Количество работников на титульном листе не совпадает с тем же показателем в графе 4 подраздела 2.5.1.

    На титульном мы записали то же количество сотрудников, на которых подавали сведения в первом квартале. А в подразделе 2.5.

    1 записали только число сотрудников, на которых заполнили разделы 6 в текущем отчете. В первом квартале три работника уволились. Поэтому сведения и отличаются.

    — Ошибки в таком способе заполнения нет. Если фонд потребует пояснения, в ответ можно сообщить, почему число работников уменьшилось.

    Можно ли РСВ-1 ПФР сдать нулевые

    — Веду учет в новой компании. Пока из сотрудников только директор который зарплату во втором квартале не получал. Подавать ли РСВ-1 за такую компанию?

    — Да. В нем надо заполнить разделы 1 и 2. В итоговых суммах расчета будут стоять нули.

    — Надо ли заполнять на директора раздел 6?

    — С директором у компании заключен договор?

    — Да, заключен.

    — В таком случае надо. В фонд вы подаете сведения не только о начисленных взносах, но и стаже. У компании с директором действует трудовой договор, а значит, данные о стаже есть. Их необходимо заполнить в РСВ-1 с кодом «АДМИНИСТР» или «НЕОПЛ».

    Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/51710-svedeniya-v-rsv-1-s-minusom-po-byvshim-rabotnikam-i-korrektiruyuschie.html

    Выходное пособие в рсв — вопросы к юристу — 2019

    Как отразить в РСВ премии уволенным работникам

    Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно. Просто в данном случае все показатели в отчетности будут нулевые.

    В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.

    Да и то при условии, что у страхователя нет недоимки по страховым взносам за истекшие до 01.01.2019 года периоды. А зачесть старые переплаты в счет будущих платежей или погашения задолженности – нельзя вовсе.

    ТК РФ предусматривает несколько случаев, когда при увольнении работнику должна быть выплачена не только заработная плата и компенсация за накопившиеся неиспользованные дни отпуска.

    Учет и налоги с выплат при увольнении

    В этом периоде по графику работы Беспалова (пятидневная рабочая неделя) 23 рабочих дня.

    Выходное пособие составило 18 032 руб. (784 руб/дн. × 23 дн.). Беспалов получил его в день увольнения 12 января.

    НДФЛ и страховые взносы. Обязанность выплаты выходного пособия, среднего заработка на период трудоустройства и компенсаций при увольнении установлена Трудовым кодексом РФ (ст.178. 180. 181. 279 ТК РФ).

    1. взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск) (п. 1. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
    2. НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ ),

    Однако суммы выплат в виде выходного пособия, среднемесячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации облагаются НДФЛ в части, превышающей в совокупности трехкратный размер среднемесячного заработка.

    Организация сдает в ПФР форму РСВ-1

    Обоснование позиции: На основании части первой ст. 178 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи с сокращением численности или штата работников организации (п.

    2 части первой ст. 81 ТК РФ) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

    В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, что в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.

    Правила формирования в бухгалтерском учете информации о любых расходах организации, в том числе о расходах на оплату труда (включающих рассматриваемые выходные пособия), установлены ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99 ).

    Однако, чтобы ограничить инициативу работодателей, ст.

    181.1 ТК РФ вводятся исключения, которые обязательно следует учитывать.

    Подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ) устанавливает следующие правила, на основании которых компенсации при увольнении не облагаются страховыми взносами:

    1. если такие компенсации закреплены в законодательстве Российской Федерации, субъектов РФ, в постановлениях органов местного самоуправления,
    2. если такие компенсации вписываются в нормы, определенные законодательством Российской Федерации.

    Федеральный закон № 212-ФЗ содержит также исключения из приведенных выше правил.

    Как заполнить в РСВ-1 за 3 квартал 2015 года необлагаемые выплаты

    При заполнении РСВ-1 за 3 квартал 2015 года у некоторых наших читателей возник вопрос — как показать в отчете необлагаемые выплаты. Отвечаем – освобожденные от взносов выплаты показывают в РСВ-1 дважды.

    Разберем конкретный пример.

    Один из сотрудников компании в октябре увольняется по соглашению сторон. По условиям соглашения о расторжении трудового договора компания выплачивает работнику два оклада. Начислять взносы на такую компенсацию не надо.

    Компенсации, связанные с увольнением, освобождены от взносов, если выплата не превышает трех среднемесячных заработков. А в компаниях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — шести средних заработков.

    Причина увольнения в данном случае значения не имеет. Подтверждает это и письмо Минтруда от 05.08.15 № 17–4/В-404.

    Отразить в РСВ-1 за 3 квартал 2015 года компенсацию при увольнении, если она меньше трех окладов, потребуется дважды. Выходное пособие следует сначала включить в строку 200 как выплату в рамках трудовых отношений.

    Единый расчет по страховым взносам 2019

    В форме отсутствуют показатели:

    1. остатки задолженности – входящие и исходящие.
    2. размер уплаченных СВ,

    Важно! Хотя надзорная функция по СВ перешла к налоговикам, автоматической ликвидации отчетности перед внебюджетными фондами не произошло. Корректная информация вносится в рамках договоров:

    Персонифицированные данные – это:

    1. ИНН и СНИЛС,
    2. гражданство и пол,
    3. дата рождения и ФИО,
    4. серия и номер документа, который удостоверяет личность, и его код.

    Также указывается наличие у работника обязательной страховки – медицинской, пенсионной, социальной.

    Выходное пособие при увольнении сотрудника: НДФЛ и страховые взносы

    Возможна ли выплата выходного пособия в этой ситуации?Обратите вниманиеВыплаты, производимые на основании соглашений о расторжении трудового договора, могут выполнять как функцию выходного пособия (заработка, сохраняемого на относительно небольшой период времени до трудоустройства работника), так и по существу выступать платой за согласие работника на отказ от трудового договора (определение Верховного суда РФ от 23.09.2016 № 305-КГ16-5939).Сразу укажем, что выплата выходного пособия по такому основанию руководителям, их заместителям и главным бухгалтерам прямо запрещена статьей 349.3 Трудового кодекса РФ.

    Выходное пособие: облагается страховыми взносами или нет?

  • если работодатель сменил место своего нахождения на другую местность, а работник переезжать за ним не согласен (п.9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ),
  • если работник отказался работать далее потому, что изменились условия его трудового договора (п. 7 ч.1 ст. 77 ТК РФ),
  • если работник ушел в армию по призыву (п.1 ч.1 ст.
  • Работодатель может и сам предусмотреть случаи, когда он готов платить выходные пособия, и даже установить для них повышенный размер, документально закрепив это в трудовом или коллективном договоре, либо в отдельном соглашении с сотрудником (ст.ст. 178, 181.1 ТК РФ). Компенсации при увольнении сотрудника не облагаются страховыми взносами:

    1. если они установлены федеральным и региональным законодательством,
    2. если они не превышают предела установленных норм.

    Как заполнить раздел 3 формы РСВ по уволенным сотрудникам?

    То есть из данных об уволенных в разделе 3 будут присутствовать только сведения, позволяющие идентифицировать это лицо (подраздел 3.1).

    О том, что входит в состав таких сведений, читайте в статье . В РСВ — отчет, составляемый нарастающими в течение года цифрами, — данные об уволенных сотрудниках должны включаться, пока год их увольнения не завершится. С учетом относящихся к уволенным сведений будут заполняться подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1 и раздел 3 отчета.

    Подраздел 3.2 при показе персональных сведений в этом случае не заполняется.

    Выходное пособие в 6-НДФЛ

    Средняя заработная плата за три месяца составляет 14 500 руб.

    Сумма превышения составляет 10 500 руб. (25 000 – 14 500), удержанный НДФЛ составляет 1 365 руб.

    (10 500 * 13%). Выходное пособие выплатили сотруднику 14.08.2017г.

    Заполним расчет 6-НДФЛ за третий квартал.

    1. строка 040 – 1 365 (Сумма исчисленного налога),
    2. строка 030 – 0 (Сумма предоставленных вычетов),
    3. строка 010 – 13 (ставка налога, %),
    4. строка 070 – 1 365 (Сумма удержанного налога).
    5. строка 020 – 25 000 (Общая сумма начисленного дохода),
    1. строка 130 – 10 500 (Сумма
    2. строка 100 –14.08.2017 (Дата фактического получения дохода),
    3. строка 110 –14.08.2017 (Дата удержания налога),
    4. строка 120 – 15.08.2017 (Срок перечисления налога),

    РСВ за 1-й квартал: как отразить возмещение прошлогодних расходов на социальное страхование

    Нужно взять сумму начисленных взносов (строка 060 приложения 2 к разделу 1), отнять величину выплаченных пособий на соцстрахование (строка 070 приложения 2 к разделу 1) и прибавить сумму возмещения, полученного от ФСС (строка 080 приложения 2 к разделу 1). Если полученная цифра больше нуля, это означает, что у страхователя есть долг перед бюджетом.

    Тогда в строке 090 приложения 2 к разделу 1 необходимо поставить признак «1».

    Страховые взносы при увольнении работника в 2019

    Ниже мы рассмотрим порядок начисления взносов при расчете с увольняемым сотрудником.

    Источник: https://advokat-davletov.ru/14302-vykhodnye-posobiia-v-otchetakh-6-ndfl-i-raschete-po-s.html

    Рсв за 2 квартал 2019 с уволенным в марте сотрудником

    Как отразить в РСВ премии уволенным работникам

    Ерсв — расчет по страховым взносам за 2019 год в 2019 году

    Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

    1. создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
      • РСВ-1 в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
      • РСВ-2 в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
      • РСВ-3 в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
      • 4-ФСС в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
    2. унификация сроков сдачи новой формы, оказавшихся «средними» между сроками, действовавшими ранее для сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС в соответствующие им фонды.
    3. РСВ-2 в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
    4. РСВ-3 в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
    5. 4-ФСС в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
    6. РСВ-1 в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;

    В содержании сводного РСВ нового в сравнении с отчетами, делавшимися для фондов, немного.

    Расчет страховых взносов за 3 квартал 2019 года

    Отчетные периоды по страховым взносам — это 1 квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

    Расчет, который мы сдаем в январе, включает показатели с 1 января по 31 декабря 2019 года.

    При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

    Индивидуальные предприниматели сдают расчеты в налоговую по месту жительства.

    Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения. Расчет сдается на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за 2019 год не выше 25 человек.

    Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года: образец заполнения

    В компании трудоустроено 16 человек.

    На протяжении первых 6 месяцев 2019 г. наемные работники не брали больничные, никто не увольнялся и не принимался. Все члены трудового коллектива оформлены по трудовым договорам, являются застрахованными лицами в системе пенсионного, социального и медстрахования.

    Расчет по страховым взносам за 2 квартал предприятие подало в ИФНС 20 июля 2019 года. ФОМС, руб. 22% 2,90% 5,10% 1 525 450,45 115 599,10 15 238,06 26 797,97 2 600 041,85 132 009,21 17 401,21 30 602,13 3 499 895,45 109 977,00 14 496,97 25 494,67 Итого за 1 квартал 1 625 387,75 357 585,3 47 136,24 82 894,78 4 524 782,33 115 452,11

    Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года

    Провести предварительную проверку СНИЛС и ИНН вы можете с помощью нашего онлайн сервиса.

    В уведомлении указывается, что подразделения лишены полномочий по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц. Тогда отчетность по страховым взносам организация подает только в налоговый орган по месту своего нахождения.

    Расчет в электронном виде представляется в соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

    «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме»

    .

    Расчет по страховым взносам при увольнении сотрудника

    Если трудовым договором с сотрудником предусмотрена выплата премий, надбавок, бонусов, то за указанный период работодателю следует рассчитать, начислить и выплатить причитающееся сотруднику вознаграждение.

    Внимание Начисление страховых вносов в данном случае осуществляется в общем порядке.

    Оклад Куликова – 17.320 руб. Что логично, ведь раз выплат не было, включать то и нечего. Но остается неясным, следует ли указывать таких уволенных в подразделе 3.1 «Данные о физлице — получателе дохода».

    Недавно ФНС выпустила разъяснение (Письмо ФНС от 04.10.2019 № ГД-4-11/[email protected]), в котором говорится следующее:

    «…в случаях невключения в расчет по страховым взносам за отчетный (расчетный) период уволившихся сотрудников в предыдущем отчетном периоде и не получавших выплаты в отчетном (расчетном) периоде необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет уточненный расчет по страховым взносам за отчетный (расчетный) период, указав в разделе 3 расчета всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном (расчетном) периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и уволенных в предыдущем отчетном периоде»

    .

    Уволенные сотрудники включаются в РСВ

    При этом количество сведений о застрахованных лицах за отчетный раздела 3 РСВ учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета.

    Таким образом, в случаях невключения в расчет по страховым взносам за отчетный период уволившихся сотрудников в предыдущем отчетном периоде и не получавших выплаты в отчетном периоде необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет уточненный РСВ, указав в разделе 3 расчета всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и уволенных в предыдущем отчетном периоде.

    «». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Есть маленький шанс, что к мнению одного прислушаются другие.

    Во тьме сонма дебилов всё-же блесну.

    Как заполнить раздел 3 формы РСВ на уволенных сотрудников

    В связи с этим если в текущем отчетном периоде не начислялись выплаты и иные вознаграждения работникам, уволенным в предыдущих отчетных периодах, то на таких работников подраздел 3.2 раздела 3 расчета по страховым взносам не заполняется.

    «». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

    Все для бухгалтера. Есть маленький шанс, что к мнению одного прислушаются другие. Во тьме сонма дебилов всё-же блесну.

    надеюсь.ни один бухгалтер не пострадал.

    Эмм.на словах все мы ОГОГО. Хотелось бы видеть его «с кастрюлькой» в руках, глядишь.»вдохнов.

    Я вижу закономерность: по годам разделено, по году окончания.В одном месте есть сбой. Я прям вижу.как в учебниках истории спустя 100 лет: И был 2019 год смутным временем.Ибо вышли .

    Ещё бы на выжигателей полей это распространить. А ничего в данной версии.

    Расчет по страховым взносам заполняется на всех застрахованных лиц, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде

    Так, специалисты ФНС России напомнили, что расчет считается непредставленным в случае, если указанные в нем сведения о совокупной сумме исчисленных налогоплательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период.

    Также непредставленным будет расчет, если в нем указаны недостоверные персональные данные застрахованных лиц.

    Об этом факте плательщику направляется соответствующее уведомление не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе) ().

    Раздел 3 расчета заполняется плательщиком на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде.

    При этом указывается признак

    Рсв за 2 квартал 2019 г.

    (образец заполнения)

    В расчете, представляемом в электронном виде или при создании через компьютерную программу, в пустых ячейках прочерки не ставятся (Приказ ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551). Поле «Фамилия ________И.___О.___» предназначено для заполнения физическими лицами, которые не зарегистрированы в качестве ИП и не указали ИНН в РСВ. Организации это поле не заполняют.

    Пример заполнения РСВ за 2 квартал 2019 г. Рассмотрим на конкретном примере, как нужно заполнять РСВ за 2 квартал 2019 г.

    Раздел 3 Как вариант, можно начинать заполнение РСВ с раздела 3, в котором будут отражаться индивидуальные сведения по каждому сотруднику, а также исчисленные вознаграждения и страховые взносы. Данный лист нужно оформлять на каждое физическое лицо, с которым заключен трудовой или ГПХ договор.

    Источник: http://advokatssr.ru/rsv-za-2-kvartal-2018-s-uvolennym-v-marte-sotrudnikom-12148/

    Расчет страховых взносов в 2019 году | Пример заполнения по образцу РСВ за 2 квартал 2019 — Контур.Бухгалтерия

    Как отразить в РСВ премии уволенным работникам

    Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли “нулевой” расчет. А также покажем образец заполнения отчета.

    Кто сдает РСВ

    Расчет по страховым взносам сдают все работодатели: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели с сотрудниками. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

    • сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
    • сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
    • директор организации, даже если он является единственным учредителем.

    Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам

    Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это 1 квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

    Расчет, который мы сдаем в июле, включает показатели с 1 января по 31 июня 2019 года. Срок сдачи расчета за 2 квартал в общем случае — не позднее 30 июля.

    В 2019 году этот день выпадает на вторник, поэтому срок сдачи никуда не сдвигается.

    Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

    Индивидуальные предприниматели сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

    Способы сдачи расчета

    Расчет сдается на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за отчетный период не выше 25 человек.

    Иначе компании грозит штраф за нарушение формата.

     Если в прошлом отчетном периоде среднесписочная численность работников более 25 человек — сдайте электронный расчет через интернет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

    Надо ли сдавать нулевки

    Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде — втором квартале 2019 — не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

    Штрафы за нарушения при сдаче расчета

    За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 25 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

    Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет.

    Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления.

    При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

    При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1000 рублей.

    Как заполнять РСВ

    Форма расчета по страховым взносам 2019 имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении №2 к Приказу ФНС РФ от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

    Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета.

    При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста).

    Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно.

    Уволенные в отчете РСВ за второй квартал 2019 года указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам “1” тоже нужно указать.

    После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

    Как заполнить РСВ автоматически

    Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически. 

    Попробовать бесплатно

    Пример заполнения РСВ организации с двумя сотрудниками

    Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/367

    РСВ-1: если с уволенным рассчитались позже

    Как отразить в РСВ премии уволенным работникам

    Налоги и взносы

    Оксана БАЛАНДИНА, эксперт журнала «Казенные учреждения: учет, отчетность, налогообложение»

    Главное в статье

    1. При заполнении формы РСВ-1 за I квартал проверьте, не было ли выплат уволенным. По общему правилу на уволенных работников не надо заполнять раздел 6. Но ситуация иная, если бывший работник в отчетном квартале получил выплаты, облагаемые страховыми взносами
    2. При заполнении раздела 6 формы РСВ-1 воспользуйтесь примером и образцом
    3. Если уволенный сотрудник принес больничный – это не повод включать его в РСВ-1

    По общему правилу рассчитаться с увольняемым специалистом надо в последний день его работы. Но на практике бывает, что полный расчет производится позже.

    Например, сотрудник уволился в конце декабря, а в I квартале ему начислены и выплачены выходное пособие в размере трехкратного среднемесячного заработка и компенсация за неиспользованные дни отпуска.

    Нужно ли включать бывшего работника в отчет РСВ-1 за I квартал 2016 года? Да, ведь суммы начислены в отчетном периоде. Отразите их в форме РСВ-1.

    Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается всеми страховыми взносами в полной сумме (подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

    На выходное пособие в пределах трехкратного среднемесячного заработка взносы не начисляются (письмо Минтруда России от 27 января 2016 г. № 17-4/В-29). Однако эта выплата относится к объекту обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

    Записи в разделе 6 о выплатах уволенному работнику

    В разделе 6 формы РСВ-1 укажите персональные сведения о человеке, которому начислили выплаты в последние три месяца отчетного периода. Об этом говорится в пункте 3 Порядка заполнения.

    Подраздел 6.1. Поставьте знак «Х» в поле «Сведения об увольнении застрахованного лица».

    Подраздел 6.4. Отразите в графе 4 «Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»:

    • компенсацию за неиспользованный отпуск;
    • выходное пособие.

    В показатель графы 5 «База для начисления страховых взносов» войдет только компенсация за неиспользованный отпуск.

    Подраздел 6.5. Укажите страховые взносы с компенсации.

    А вот подраздел 6.8 заполнять не нужно. Ведь в I квартале 2016 года сотрудник уже не работал в учреждении.

    Образец. Записи о выходном пособии и компенсации за неиспользованный отпуск уволенному работнику

    Выходное пособие – 18 тыс. руб. (эта выплата в пределах трехмесячного среднего заработка). Компенсация за неиспользованный отпуск – 12 тыс. руб.

    Страховые взносы бухгалтер начислил только с компенсации за неиспользованный отпуск. В частности, пенсионные взносы составили 2640 руб. [12 000 руб. × 22%].

    Рассмотрим, как отразить выплаты в подразделе 6.4 и страховые взносы в подразделе 6.5 формы РСВ-1.

    В подразделе 6.4 по строкам 400 и 401 бухгалтер показал:– в графе 4 – общую сумму выплат, которые являются объектом обложения. Это выходное пособие и компенсация за неиспользованный отпуск – 30 тыс. руб. [18 000 + 12 000];

    – в графе 5 – облагаемую базу. В нее входит только компенсация за неиспользованный отпуск 12 тыс. руб.

    В подразделе 6.5 бухгалтер отразил пенсионные взносы с компенсации за неиспользованный отпуск – 2640 руб.

    Образец заполнения подразделов 6.4 и 6.5 приведен выше.

    Записи о компенсации и выходном пособии в составе показателей подраздела 2.1

    Включите компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие в показатели строк 200 и 210 подраздела 2.1. В них отражают выплаты, которые являются объектом обложения страховыми взносами в ПФР и ФФОМС.

    Выходное пособие включите в состав показателей строк 201 и 211. В них отражают необлагаемые выплаты на основании статьи 9 Закона № 212-ФЗ и международных договоров. Выходное пособие не облагается пенсионными и медицинскими взносами в пределах трехкратного среднемесячного заработка. С этим согласны и чиновники (письмо Минтруда России от 27 января 2016 г. № 17-4/В-29).

    Укажите облагаемую базу в строках 204 и 213. Это разница между суммой выплат – объектом обложения взносами и необлагаемыми выплатами.

    Уволенного работника нужно включить в показатель численности на титульном листе

    Учтите бывшего работника как отдельную единицу при определении показателя «Количество застрахованных лиц…» на титульном листе формы. В расчете за I квартал 2016 года этот показатель должен быть равен значению «итого» графы 4 подраздела 2.5.1 (подп. 15 п. 1.1. Методических рекомендаций). То есть количеству поданных разделов 6.

    Записи о выплатах уволенному работнику в РСВ-1 за полугодие, 9 месяцев и год

    Раздел 6 по уволенному работнику не заполняйте начиная с расчета за полугодие 2016 года.

    Подраздел 2.1 вы заполняете нарастающим итогом с начала года.

    Компенсация за неиспользованный отпуск весь год будет числиться:

    • в строках 200 и 210 – объект обложения по пенсионным и медицинским взносам;
    • строках 204 и 213 – облагаемая база по пенсионным и медицинским взносам.

    Выходное пособие весь год будет числиться:

    • в строках 200 и 210 – объект обложения по пенсионным и медицинским взносам;
    • строках 201 и 211 – необлагаемые выплаты по пенсионным и медицинским взносам.

    Численность. Количество застрахованных лиц на титульном листе у вас будет равно:

    • количеству разделов 6 за отчетный период;
    • показателю в графе 4 подраздела 2.5.1.

    Уволенный работник получил в отчетном периоде пособие

    Если уволенный сотрудник заболел, он может принести бывшему работодателю больничный лист на оплату. Рассмотрим ситуацию на примере.

    Ему оплатили 60 процентов среднего заработка. Надо ли отражать такую выплату в форме РСВ-1 за I квартал 2016 года? Нет. В данном случае пособие не является выплатой в рамках трудовых отношений. Ведь человек уже уволен. Значит, пособие – не объект обложения страховыми взносами. Поэтому бухгалтер не покажет эту сумму в РСВ-1.

    Источник: https://e.kazenychet.ru/458827

    Расчет по страховым

    Источник: http://sovetnik36.ru/raschet-po-strahovym-vznosam-pri-uvol/

    Я президент
    Добавить комментарий