Декларация по земельному налогу 2018: сроки сдачи

Срок сдачи декларации по земельному налогу в 2019 году

Декларация по земельному налогу 2018: сроки сдачи

НК РФ (ч.2)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

  • Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 1 квартал 2018г. Налогоплательщики (налоговые агенты) должны сдать налоговую декларацию по НДС не позднее 25-го апреля 2018г. Сроки уплаты НДС за 1-й квартал 2018г.: 25 апреля, 25 мая, 25 июня (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 1-й квартал).
  • Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 1-й квартал 2018г.
  • Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за 1-й квартал не позднее 28 апреля 2018г. Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 1-й квартал нужно уплатить не позднее 28 апреля 2018г. Если средний квартальный доход налогоплательщика превысил 15 млн. рублей, платить авансы необходимо ежемесячно (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

Налоговая декларация по земельному налогу

Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 апреля 2018г. Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

Важно Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость).

А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

  • Сроки сдачи отчетности плательщиками ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 1 квартал 2018г. Срок представления декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018г.: не позднее 20 апреля 2018г. Срок уплаты налога ЕНВД за 1 квартал 2018 г.: не позднее 25 апреля 2018г. (ст.

Как заполняется налоговая декларация по земельному налогу?

Внимание Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). То есть по общему правилу годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдавать не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Если последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, представьте ее в первый же рабочий день, следующий за ним (п.
47 ПБУ 4/99). 31 марта 2018 года – это суббота.

Поэтому организации (вне зависимости от применяемого режима налогообложения) должны представить в ИФНС и органы статистики бухгалтерскую отчетность за 2017 год не позднее 02.04.2018. Отчетность: штрафы В таблице ниже перечислим штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в 2018 году.

Отчетность Штраф/Санкция Налоговые декларации За налоговый период по любому налогу – 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Земельный налог: сроки сдачи декларации в 2017-2018 году

Для этого предусмотрена специальная декларация по земельному налогу. Разберем подробней, кто именно должен подавать налоговую декларацию на землю и как это правильно сделать.

Что это такое? Декларация по земельному налогу 2018 года представляет собой отдельный унифицированный документ, составленный на обычном листе А4. Он должен состоять из нескольких разделов, а именно:

  • титульный лист;
  • первая часть;
  • вторая часть.

При сдаче отчетности следует использовать специальный бланк утвержденный приказом ФНС.
Кто обязан подавать? Согласно действующему в РФ порядку платить земельный налог должны физические и юридические лица, если они владеют земельным участком.

Срок сдачи декларации по земельному налогу в 2018 году

Заявление и справку-подтверждение нужно представить в Фонд до 15 апреля 2018г.

  1. Срок сдачи отчетности в Пенсионный фонд РФ за 1 квартал 2018 года: В Пенсионный фонд надо сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже. Эти сведения следует сдавать ежемесячно по итогам предыдущего месяца, до 15 числа.

    До 15 февраля – за январь, до 15 марта — за февраль, до 16 апреля – за март.

  2. Сроки уплаты страховых взносов. Предприниматели-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов.

    Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день. Взносы в ФНС уплачиваются отдельно от взносов на пенсионное страхование, обязательное соцстрахование по ВНиМ и «медицинских» взносов (ст.431 НК РФ).

Как заполнить и подать декларацию по земельному налогу?

Также не подают отчетность собственники земель, не являющихся налогооблагаемым объектом. Куда сдавать Декларация подается в ИФНС по месту нахождения участка (ст.
398).

Это правило не относится к крупным плательщикам – они сдают отчетность по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

У организации может числиться несколько земель, которые располагаются в различных муниципальных образованиях.

Если эти участки подведомственны одной инспекции, подается только один документ. Если же муниципальные образования контролируются разными инспекциями, отчет нужно представить каждой из них – по месту расположения каждого объекта (Письмо налоговой службы от 07.08.2015 года №БС-4-11/13839).

Источник: http://civilist-audit.ru/srok-sdachi-deklaratsii-po-zemelnomu-nalogu-v-2018-godu/

Срок Сдачи Декларация По Земельному Налогу За 2019 Год Для Юридических Лиц

Декларация по земельному налогу 2018: сроки сдачи

  • извлеченные из оборота, то есть территории, находящиеся в федеральном владении;
  • ограниченные в обороте – территории муниципальных органов или государственных;
  • объекты, которые передали в пожизненное пользование;
  • территории, использующиеся по контракту аренды;
  • лесные участки;
  • места, находящиеся под жилыми многоэтажными домами.

Сумма налогового платежа не должна превышать 15% от стоимости кадастра на земельный объект. После того, как фирма уплатила сбор, она должна сдать грамотно составленную налоговую декларацию в местную инспекцию. Бланк отчетности можно скачать на официальной странице.

Как правильно заполнить и когда сдавать декларацию по земельному налогу

За непредставление отчетности по ст. 19 НК РФ предусматриваются штрафные санкции в размере 5% от неоплаченного взноса за каждый месяц со времени, установленного для сдачи документации. Но размер штрафа не должен быть больше 30% от суммы и меньше тысячи рублей.

  • может составляться в цифровом и бумажном виде;
  • в строках прописывается одно значение;
  • исправления может вносить должностное лицо;
  • при отсутствии значений в строках ставятся прочерки;
  • заполнение допускается синей или черной ручкой;
  • печать каждой страницы выполняется на отдельном листе;
  • осуществляется нумерация каждой страницы;
  • допускается сшивание документа (не скрепление степлером);
  • в написании используются печатные символы;
  • запрет на использование корректоров для исправления ошибок.

Как заполняется налоговая декларация по земельному налогу

  • присвоенный номер надела по паспорту кадастровой службы;
  • категория земельного участка
  • ОКТМО;
  • КБК;
  • кадастровая цена надела;
  • соответствующий кадастровой стоимости размер налогообложения с учетом имеющихся льгот;
  • какая часть определена в правах на землю;
  • месячный срок владения наделом за отчетный год;
  • расчетный коэффициент Кв, определяющий отношение количества месяцев владения к общему числу месяцев за отчетный год;
  • местную или региональную ставку налога, утвержденную властями по месту расположения участка;
  • итоговую сумму по уплате земельного налога.
  • Организации сельскохозяйственного направления деятельности, которые занимаются выращиванием продукции с целью получения прибыли.
  • Общины дачного и садоводческого характера, имеющие приусадебные участки.
  • Компании, имеющие земли с расположенными на них производственными постройками.
  • Группы граждан, участвующие в долевом владении лесных угодий.
  • Туристические компании, имеющие оздоровительные лагеря, санатории, базы отдыха и т. п.

Интересное:  Как Рассчитать Земельный Налог В 2019 Году Для Юридических Лиц

Установленный срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2019 год

Конечный срок сдачи декларации зависит от того, как компания производит расчет налога на прибыль: после завершения отчетного/налогового периода или каждый месяц. Если налог на прибыль определяется каждый месяц, предполагается ежемесячная сдача отчета по нарастающей. Если же налог платится раз в квартал, декларация подается за первый квартал, полугодие, 3 квартала и год.

Заполненную декларацию нужно передавать в налоговую в двух экземплярах, если речь идет про подачу документа в бумаге. На одной копии представитель инспекции должен поставить отметку и отдать ее представителю организации, которая подает декларацию. На втором документе также ставится подпись, но он остается у представителя налоговой.

Земельный налог для юридических лиц за 2018 год в 2019 году: сроки уплаты

  • религиозные организации;
  • компании, относящиеся к ФСИН РФ;
  • общественные организации, работающие с инвалидами, при условии, что инвалидов там 80 и боле процентов от общего числа представителей компании;
  • организации, владеющие участками с общедоступными автомобильными трассами.

Местные органы власти также могут обязать компании уплачивать земельный налог поквартально. В этом случае квартальные сроки уплаты должны быть прописаны в нормативно-правовых актах того муниципального образования, к территории которого принадлежит земельный участок.

Чаще всего крайние сроки поквартальных платежей приходятся на последний день месяца, следующего за окончанием квартала, но это не обязательно.

Сроки уплаты земельного налога

В местных поселениях остаются денежные средства, полученные, в том числе и от выплат по земельному налогу. Именно указанные деньги и составляют основу формирования расходов на будущий год. Соответственно, налоговое законодательство относит вопросы сбора данных платежей к компетенции органов территориального самоуправления.

Допускается и перечисление сразу за весь истекший год. Установление предельных периодов также отнесено к компетенции местных учреждений. Муниципалитеты принимают целевые нормативно — правовые акты и устанавливают сроки уплаты земельного налога за прошедший год.

Декларация по земельному налогу: сроки сдачи в 2019 году

К сведению! Декларируют расчет налога только юридические лица. Предприниматели и граждане – собственники участков земли не сдают декларацию — они получают налоговые уведомления, где инспектором указываются все необходимые сведения: реквизиты платежа, сумма, объект и база налога, а также сроки уплаты.

Компании обязаны представить годовую декларацию по земельному налогу. Срок сдачи – не позже 1-го февраля года, наступившего за прошедшим налоговым периодом (ст. 398 НК). Т. е. за 2018 год декларацию следует подать до 01.02.2019 включительно, а, поскольку этот последний день сдачи декларации не выпадает на выходной день, то продления сроков ожидать не следует.

Декларация земельный налог за 2019 год для юридических лиц

При представлении в налоговый орган первичной декларации по реквизиту «номер корректировки» проставляется «0—«, при представлении уточненной декларации указывается номер корректировки (например, «1—«, «2—» и т.д.

); налоговый период, за который представляется декларация (при предоставлении за год проставляется 34); отчетный год, за который представляется декларация; код налогового органа, в который представляется декларация согласно документам о постановке на учет в налоговом органе, приведенным в подпункте 1 пункта 3.

2 настоящего Порядка; код представления налоговой декларации по земельному налогу – стандартно 270 «По месту нахождения земельного участка (доли земельного участка)»; полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо построчно фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя; код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК029-2001 (ОКВЭД); номер контактного телефона налогоплательщика; количество страниц, на которых составлена декларация; количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления декларации представителем налогоплательщика), приложенных к декларации. в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в декларации руководителем организации–налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем – налогоплательщиком проставляется «1»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется «2». По строке 010 – код бюджетной классификации Российской Федерации (далее – КБК) в соответствии с нормативными правовыми актами о бюджетной классификации, по которому подлежит уплате сумма земельного налога. По строке 020 – код ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма земельного налога.

Организации с таких земель налоги не платят. Очень часто у организаций возникают вопросы, когда следует начинать платить налог, как изменение кадастровой стоимости участка влияет на расчет земельного налога, какие бывают налоговые льготы и т.д.

Ответы на них содержатся в информации ФНС России от 13 июля 2011 года “Об исчислении, уплате и льготах по земельному налогу для юридических лиц“.

Если на протяжении налогового периода имели место изменения, такие, как перевод земель из одной категории в другую, изменение вида разрешенного использования земельного участка, которые влияют на размер кадастровой стоимости земельного участка, то эти изменения должны быть учтены при определении налоговой базы, применяемой для расчета земельного налога в следующем налоговом периоде.

Интересное:  Заверение копии трудовой книжки образец 2019

Сроки уплаты земельного налога юридическими лицами в 2019 году

Причина 2. Ошибки технического или иного характера в ЕГРН могут повлиять на стоимость земли в сторону повышения, и после их исправления стоимость снизится. Если измененная стоимость отразится в реестре ЕГРН, то владелец земли может обратиться в налоговую с заявлением на уточнение налога за все предшествующее время. Подобная норма закреплена в абз. 5 п. 1 ст. 391 НК.

Этот же подход к расчету используется и в случае утраты прав на участок. Если право владения закончилось до 15 числа, то месяц в расчет не включается. И, наоборот, если право закончилось после пятнадцатого, то в зачет данный месяц идет в качестве полноценного.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество

Обратите внимание, что с 2019 года вносятся изменения в указанную главу. Начиная с 01.01.2019, объектом обложения имущественным фискальным сбором будет считаться только недвижимость. Движимые основные средства (транспорт, оборудование, инвентарь) от обложения имущественным фискальным сбором освобождаются.

Отчетные формы по имущественному фискальному сбору предоставляются организациями, признаваемыми налогоплательщиками в соответствии с главой 30 НК РФ . На сегодняшний день плательщиками признаются организации, имеющие на балансе в составе основных средств движимое и недвижимое имущество.

Ставки и сроки оплаты авансовых платежей по земельному налогу для юридических лиц

На информационном портале ФНС РФ, в отделе под названием «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», можно узнать интересующие сведения. Например, найти номера и даты принятия документов в каждом регионе. Также там будет обозначаться орган, который принял документ.

Авансовые платежи по земельному налогу в 2019 году для юридических лиц устанавливаются областными органами власти в каждом уголке страны. Муниципалитеты устанавливают не только их величину, но и сроки внесения платежей. В каждом регионе они могут отличаться.

26 Апр 2019      glavurist         98      

Источник: https://mainurist.ru/nedvizhimost/srok-sdachi-deklaratsiya-po-zemelnomu-nalogu-za-2019-god-dlya-yuridicheskih-lits

Сроки сдачи земельного налога и заполнение декларации в 2018 году

Декларация по земельному налогу 2018: сроки сдачи

Земельный налог введен в 2004 году (№ 141 от 29.11.2004 ФЗ), в гл. 31 НК РФ указаны основные положения, которые относятся к нему. Налог на землю является местным налогом. Регионы самостоятельно могут вносить дополнения и изменения, в частности:

  • дифференцировать и изменять ставки;
  • изменять сроки уплаты;
  • устанавливать дополнительные льготы.

Вносимые изменения при этом не должны вступать в противоречие с Налоговым кодексом РФ. Сумма налоговых сборов за земельные участки поступает в бюджет той области, на которой они находятся.

Налогоплательщики и объекты

Налоговые перечисления обязаны делать все физические и юридические лица, у кого есть право собственности на участок земли, право на его бессрочное пользование, а также те, кому земля передана по наследству.

Все земли на территории региона облагаются налогом (ст. 389 НК РФ), исключение составляют:

  • участки земли, переданные в безвозмездное пользование либо арендованные;
  • участки земли, которые на постоянной либо временной основе изъяты из оборота;
  • лесные участки, предназначенные для лесозаготовок;
  • земли, относящиеся к общему имуществу многоквартирных домов.

Ставки налога

Ставки налога на землю могут различаться в регионах РФ. Их размер устанавливается на региональном уровне в соответствии с Федеральным законом и Налоговым кодексом РФ.

Максимально допустимой величиной ставок является 1,5%. Для земель, которые предназначены для ведения сельского либо личного хозяйства (животноводство, садоводство и т.п.

), для земель, занятых жилыми домами или предназначенных под строительство жилья, а также предоставленных государством для обеспечения обороны и безопасности, размер ставки не должен быть выше 0,3%.

Временные рамки

Перечисление налоговых поступлений должно быть произведено до 1 декабря года, следующего за отчетным. Срок оплаты земельного налога может быть и раньше, если это указано в нормативно-правовых актах регионов.

В случае невыплаты земельного налога в срок ИФНС вправе применить штраф и пени. Штраф равен 20% от суммы неуплаченного налога. ИФНС не вправе наложить штраф, если оплата налога была произведена до составления налоговыми органами акта о неуплате.

Пени начисляют ежедневно, с первого дня просрочки и до дня, в котором фактически была выплачена сумма по налогу. Пени рассчитывают как 1/300 процентов ставки рефинансирования ЦБ в отчетном периоде.

При возникновении сомнений узнать сумму задолженности и рассчитать ее самостоятельно можно на сайте www.nalog.ru.

Регионы вправе обязать организации каждый квартал выплачивать авансовые платежи, информация об этом и сроках выплат должна быть указана в местном законе. Оплата налога на землю в этом случае будет производиться за вычетом авансовых платежей.

Как рассчитать и оплатить

Рассчитывается налог на землю путем умножения налоговой базы на соответствующую ставку по налогу (ст. 396 НК РФ). Налоговая база — кадастровая стоимость земли на 1 января отчетного года.

Кадастровая стоимость – это рыночная стоимость объектов налогообложения, определяют ее путем проведения государственной кадастровой либо массовой оценки. Отвечают за ее определение независимые оценщики, она проводится не менее одного раза за пять лет. Налоговая база на землю в составе общей собственности рассчитывается пропорционально долям либо поровну.

Информацию о кадастровой стоимости земли налогоплательщику можно запросить в территориальном органе Росреестра либо на сайте www.rosreestr.ru.

Налоговую базу (кадастровую стоимость земли) можно изменить, обратившись:

  • в арбитражный суд с заявлением и пакетом всех необходимых документов;
  • в комиссию, которая рассматривает споры о результатах определения кадастровой стоимости, в течение полугода со дня проведения кадастровой оценки.

Право заявить о своем несогласии с определением кадастровой оценки дано не только собственнику участка, но также арендатору и землепользователю.

С 2015 года всем налогоплательщикам, за исключением организаций, ИФНС самостоятельно рассчитывает налог на землю и направляет налоговые уведомления, которые являются основанием для уплаты.

В налоговых уведомлениях указана информация о земельном участке, сумме налога, налоговой базе, сроках оплаты. Уведомления должны быть направлены налоговой службой не позднее, чем за месяц до срока, когда должен быть произведен платеж. Необходимо известить налоговую инспекцию, если налоговое уведомление не пришло в указанный срок.

Организации — собственники земельных участков — сами рассчитывают сумму налога на землю. Они в обязательном порядке заполняют налоговую декларацию и передают ее в налоговые органы. В 2018 году изменений в заполнении налоговой декларации не планируется.

Состоит налоговая декларация из титульного листа, где содержится информация об организации, и еще двух разделов. Суммы налога и авансовых платежей, сумма налога к доплате (уменьшению), КБК, код ОКТМО нужно указать в первом разделе.

Во втором разделе непосредственно производится расчет налога на землю по каждому участку отдельно. Необходимо заполнить следующее:

  • кадастровый номер участка, его можно узнать, например, из кадастрового паспорта;
  • категорию земли, ОКТМО, КБК;
  • кадастровую стоимость земли и соответствующий ей размер налоговой базы с учетом льгот;
  • долю в праве на участок;
  • льготы, если таковые имеются;
  • сколько месяцев владения участком в течение года;
  • коэффициент Кв – определяют отношением числа месяцев, когда участок находился во владении, к количеству месяцев в отчетном периоде;
  • ставку налога, ее можно узнать из местного земельного закона;
  • итог расчета налога.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Декларация по земельному налогу

Необходимо правильно заполнить декларацию, не нужно забывать, что могут меняться такие показатели, как, например, кадастровая стоимость, КБК. Декларацию необходимо подать своевременно до 1 февраля года, следующего за отчетным.

Способы оплаты

Физическим лицам предоставлена возможность оплатить земельный налог разными способами: с помощью мобильного телефона, через банк или платежные терминалы, онлайн, используя электронный кошелек.

Юридические лица могут оплатить налог на землю лишь одним способом – через банк, заполнив платежное поручение. В платежном поручении обязательно нужно отразить информацию о компании, выбрать вид налога и сумму, которую нужно оплатить.

Возможные льготы

Льготы, которые предоставляются при оплате налога на землю, условно делятся на три категории:

  1. Полное освобождение от налога на землю. Физические лица, которые относятся к коренным и малочисленным народам России, а также общины этих народов освобождаются от уплаты. Некоторые организации также имеют право получить данную льготу, например, компании, работающие в системе уголовно-исполнительного наказания, религиозные, судостроительные. Полный перечень компаний и физических лиц и условия предоставления данной льготы содержатся в 395 статье НК РФ.
  2. Льгота, связанная с налоговым вычетом на сумму в размере 10000 рублей, применима для таких физических лиц, как Герои РФ, Герои СССР, ветераны Великой Отечественной Войны, инвалиды и т.д. Полная информация по предоставлению данной льготы подробно отражена в статье 391 пункт 5.
  3. Льготы, которые установлены регионами. Это может быть как освобождение от налога на землю в полном объеме, так и уменьшение налоговой базы. Ознакомиться с льготами каждого региона можно на сайте ФНС РФ (раздел «Электронные услуги»).

Чтобы получить какой-либо вид льготы по земельному налогу, необходимо подать заявление в ИФНС и предоставить документы, которые могут подтвердить право на данную льготу.

Утренняя передача, посвященная налоговым вопросам относительно земли, представлена ниже.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/sroki-sdachi-zemel-nogo-naloga-i-zapolnenie-deklaracii-v-2018-godu/

Налоговая декларация по земельному налогу: образец заполнения

Декларация по земельному налогу 2018: сроки сдачи

Земельный налог является общеобязательным налогом, который уплачивают собственники земли вне зависимости от того, являются ли они выгодополучателями, или нет.

Есть действующий Налоговый Кодекс, который обязывает всех налогоплательщиков платить такой платеж. При этом нужно не просто заплатить деньги в бюджет, но еще и правильно заполнить декларацию.

И далее мы обсудим вопрос того, а как заполняется декларация по налогу на землю и какой ее порядок сдачи.

Начнем с того, что отметим: есть утвержденный Порядок заполнения декларации по земельному налогу, который принят Приказом ФНС. Это достаточно объемный документ, принятый 14 ноября 2013 года, где очень подробно и исчерпывающе пояснена методика заполнения документа.

Декларация по земельному налогу в 2018 состоит из следующих частей:

  • Титульный лист, где указываются реквизиты налогоплательщика;
  • Раздел 1, имеющий название «Сумма земельного налога, которая подлежит уплате в бюджет»;
  • Раздел 2, имеющий название «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Данный документ заполняют и подают в фискальные органы все без исключения собственники земли, за исключением тех, кто не должен платить налог. Подают документ как физические, так и юридические лица. Декларация по земельному налогу (бланк в формате Exсel) представлен здесь.

Общие правила заполнения декларации

Если рассматривать порядок заполнения декларации по земельному налогу, то необходимо начать с общих правил, соблюдение которых строго обязательно.

Общие правила заполнения:

  • Декларация должна составляться за налоговый период, за который уплачивается сам налог. Обращаем внимание, что для юридических компаний работает система авансовых платежей, для физических лиц такая система не предусмотрена;
  • Все стоимостные показатели должны указываться только в национальной валюте без копеек, используя правила математики: все, что меньше 50 копеек отбрасывается, что больше – округляется до 1 рубля;
  • Декларация имеет нумерацию, а титульный лист является первым листом такого документа;
  • Печать документа должна быть только односторонней. Разрешено заполнение, как в ручном режиме, так и с помощью ПК;
  • Не допускаются исправления и корректировки;
  • Заполнение всех текстовых и числовых полей должно происходить слева направо. Но если заполнение осуществляется с помощью ПК, то тогда весь текст и значения в документе должны быть выравнены по правому краю;
  • Если в каком-то показателе документа значение отсутствует или равно 0, то тогда необходимо в обязательном порядке ставить прочерк. Но для деклараций, заполненных с помощью ПК, допускается прочерк не ставить.

Скачать пример декларации по земельному налогу можно здесь.

Порядок заполнения разделов 1 и 2

Заполнение налоговой декларации по земельному налогу начинается с заполнения строк титульного листа. Его заполнить не трудно, главное – не допустить ошибок. А вот при заполнении разделов необходимо учесть несколько нюансов.

Особенности заполнения первого раздела декларации:

  • Строка 021 – это та графа, в которой необходимо указывать общую сумму земельного налога, подлежащую к уплате:
  • Строка 023 – предназначена для отражения суммы аванса, уплаченного по итогу первого квартала;
  • Строка 025 – предназначена для отражения суммы аванса, уплаченного по итогу второго квартала
  • Строка 027 – предназначена для отражения суммы аванса, уплаченного по итогу третьего квартала
  • Строка 30 – остаточная сумма земельного налога за минусом всех уплаченных авансов. Может возникнуть ситуация, когда размер авансовых платежей был больше (это разрешено законом), тогда значение в строке будет отрицательным. В таком случае ставиться не сумма со знаком минус, а просто прочерк. Отрицательное значение проставляется в строке 040, но без знака минус.

Особенности заполнения второго раздела декларации:

  • Раздел 2 заполняется не одним итогом, а для каждого земельного участка отдельно;
  • В соответствующих полях указывается кадастровый номер каждого земельного участка;
  • Строка 50 предназначена для отражения кадастровой стоимости земельного участка на момент расчета земельного налога;
  • Строка 60 необходима для отражения доли налогоплательщика в собственности конкретного участка. Доля указывается в виде простой дроби: ½; ¼ и т.д.;
  • Строка 070 применяется для того, чтобы отразить информацию о налоговой льготе, на которую имеет право налогоплательщик. При этом указывается код налоговой льготы, а также пункт и номер статьи нормативно-правового акта, предоставляющего данную льготу для конкретного субъекта;
  • По строке 130 отражается непосредственно кадастровая стоимость объекта, являющаяся налоговой базой для земельного налога;
  • По строке 140 отражается процентная ставка, применяемая к данному земельному участку;
  • Строка 170 предназначена для непосредственного отражения суммы земельного налога.

Соблюдая базовые рекомендации по расчету можно избежать ошибок и возврата декларации на исправление ошибок.

Порядок сдачи

Но знать порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу на данный момент не достаточно. Документ же еще необходимо сдать в установленный срок и в нужном виде.

Срок сдачи земельного налога в 2018 году для физических лиц по итогам 2017 года составляет до конца января. Срок же сдачи для компаний совсем другой, работает поквартальная система уплаты.

Декларация может быть подана лично налогоплательщиком в территориальный орган ФНС или предоставлена тем человеком, который представляет его интересы.

При этом не обязательно документ должен быть подан лично, допускается направление декларации по почте или с помощью электронной почты.

Что касается подачи через телекоммуникации, то здесь необходимо обязательно соблюдать нормы ст. 80 НК, где рассмотрены правила подачи электронных документов.

Важно также знать, что при наличии нескольких объектов земли, налогоплательщик обязан заполнить одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2.

Раздел 2 должен быть предоставлен на каждый земельный участок, поскольку именно в данном пункте осуществляется расчет земельного налога. Но при этом такое правило работает только в том случае, если все земельные участки находятся в одном подчинении.

Если участков несколько, и они находятся в разных подчинениях, то тогда заполнить придется и несколько деклараций.

Источник: https://okbuh.ru/zemelnyj-nalog/nalogovaya-deklaratsiya-po-zemelnomu-nalogu

Налоговая декларация по земельному налогу за 2018 год

Декларация по земельному налогу 2018: сроки сдачи

Есть компании, которые имеют участки земли. Как и с любого дорогостоящего имущества, с земли взимается соответствующий сбор.

Существует такой документ как налоговый отчет, в котором должны отразиться все характеристики вашего участка, а также полная информация о сборах. Чтобы грамотно составить данный документ, необходимо ознакомиться с 31 главой Налогового Кодекса.

Если человек подал представленный акт позднее положенного времени, то он будет оштрафован. Фирмы и предприятия сдают документ до первого февраля каждого года.

Как заполнить декларацию по земельному налогу 2018 — образец

Образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу должен быть знаком каждому руководителю предприятия, который обладает землей.

Данный документ выглядит так:

  • Титульный лист, в котором указываются личные и контактные данные;
  • В первом разделе плательщики указывают сумму платежа, а также стандартизированные коды, которые находятся в открытом доступе;
  • Во втором разделе подаются данные, необходимы для расчета платежа.

Необходимо указать в каких целях покупался участок. Если, например, он покупался для строительства, то следует прописать количество лет в течение которых идет стройка.

Также указывается:

  • Какая именно часть принадлежит предприятию, поскольку бывает, что участок не полностью в ведомости фирмы;
  • Наличие льгот кардинально меняет величину сбора, поэтому нужно внимательно заполнять все графы.

Скачать образец заполнения декларации по земельному налогу 2018

Декларация по земельному налогу за 2018 год для юридических лиц — бланк

Некоторую особенность имеет платеж для юридических лиц. Юридические лица также обязаны предоставить данные до первого числа февраля месяца. Все документы подаются в налоговую инспекцию, которая фактически находиться по месту регистрации данного участка.

Форма декларации по земельному налогу за 2018 год для юридических лиц выглядит так:

  • В самом верху указываются ИНН и КПП;
  • Название акта;
  • Платежный период и текущий год;
  • Фамилия, имя, отчество плательщика;
  • Код деятельности и форма реорганизации;
  • Две колонки для налогоплательщика и работника органов.

С порядком расчета сбора можно ознакомиться в 396 статье Налогового Кодекса РФ.

Скачать бланк декларации по земельному налогу за 2018 год для юридических лиц

Декларация по земельному налогу для ИП

Согласно Налоговому Кодексу РФ граждане — бизнесмены (ИП) не обременены такой обязанностью. Индивидуальные предприниматели выплачивают только платежи в ИФНС. При получении надлежащего уведомления данные лица исключительно производят оплату надлежащего сбора. Соответственно бланки любого рода в отношении представленных лиц отсутствуют.

К слову, про КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц написано здесь.

Налоговая декларация по земельному налогу для физических лиц

Физические лица наряду с индивидуальными предпринимателями не предоставляют налоговую декларацию по земельному налогу. Вычислением сумм и уведомлением об оплате занимается специальная инспекция. Для физических лиц срок оплаты сборов приходится на 1 декабря.

Уведомления инспекции содержат следующую информацию:

  • Денежная сумма сбора;
  • Объект, который облагается сбором;
  • Налоговая база;
  • Срок, в который обозначенная сумма должна быть оплачена.

Такое уведомление вручается под расписку.

Дополнительно стоит ознакомиться со статьей, в которой описаны принципы установки сроков уплаты авансовых платежей по земельному налогу.

Образец заполнения декларация по земельному налогу СНТ за 2018 год

Особый интерес представляет заполнение второго раздела. Рассмотрим необходимые пункты:

  • Указание кадастрового номера;
  • Указание продолжительности времени, в течение которого данный участок земли занят под товарищество;
  • Какая часть земли принадлежит данному объединению;
  • Наличие или отсутствие льгот;
  • В определенных строках производиться расчет с учетом всех вышеизложенных условий.

Образец заполнения декларации по земельному налогу СНТ за 2018 год

Срок сдачи декларации по земельному налогу за 2018 год

Соответствующие документы подаются руководителем предприятия в налоговое учреждение по месту регистрации участка земли. Налоговая декларация по земельному налогу представляется организациями не позднее первого февраля следующего года. Отчетными периодами считаются первый, второй и третий кварталы, а налоговым периодом признается год с даты подачи декларации.

Возможны такие случаи, когда размер льгот перекрыл сумму, и руководителю нет необходимости ничего выплачивать – в этом случае бумага всё равно должна быть подана с полным расчетом.

О том, как рассчитывается налог с физических лиц при продаже земельного участка (в 2018 году), написано в этом материале.

Штраф за неподачу декларации по земельному налогу

При просрочке сдачи документов фирма будет оштрафована. Этот штраф составляет пять процентов от суммы, которую должен был оплатить директор до первого февраля текущего года.

Данная процедура будет повторяться каждый месяц, пока человек не оплатит платеж. Также возможна такая неприятная процедура, как привлечение к административной ответственности.

Если документ составлен в не положенном порядке, то на руководителя налоговая инспекция наложит штраф двести рублей.

Следует обратить внимание, что граждане либо отдельные организации, обладающие некоторых участком земли обязаны ежегодно предоставлять в надлежащие органы отчет. Кроме того, необходимо знать, что предоставление соответствующего документа должно сопровождаться выплатой определенной пошлины. Если данные процедуры не соблюдаются, лицо может быть привлечено к ответственности.

Скачать последнюю редакцию НК РФ

Подписывайтесь
на наш канал Яндекс.Дзен

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/nalogovaya-deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu.html

Декларация по земельному налогу сроки сдачи

Декларация по земельному налогу 2018: сроки сдачи

В 2014 году налоговая декларация по земельному участку не потерпела никаких изменений. Все сроки сдачи и формы декларации остались такие, какие были в 2014 году. Единственное изменение будет только в налоговой базе. А именно, изменение кадастровой стоимости земельного участка. Однако, подобные изменение происходят ежегодно, а точнее, 1 января, каждого нового года.

Всем индивидуальным предпринимателям, физическим и юридическим лицам, которые имеют в своей собственности какой-либо земельный участок, должны сдавать налоговую декларацию по этому земельному участку. Данная налоговая декларация сдаётся тогда, когда истекает налоговый период. Декларация должна быть сдана не позже чем первого февраля того года, который следует за учитываемым.

Срок сдачи земельного налога

Физические лица и организации, обладающие правом собственности, бессрочного пользования или наследуемого пожизненного владения земельными участками являются налогоплательщиками. Не признаются плательщиками физические лица, организации, получившие земельные участки на основании договора аренды или безвозмездного срочного пользования.

Земельный налог должен быть оплачен налогоплательщиками в сроки, которые устанавливаются нормативными документами. Для индивидуальных предпринимателей срок сдачи земельного налога установлен до 30 апреля каждого, следующего за предыдущим периодом уплаты налога, года. Основанием является ст. 346 п. 2 НК РФ.

Рекомендуем прочесть:  При Покупке Квартиры Какие Деньги Можно Вернуть

Отчетность по земельному налогу

Если земельных участков у организации несколько, они находятся в разных муниципальных образованиях, но все эти территории контролирует один налоговый орган, допускается представлять одну общую декларацию, в которой на каждый участок заполняется отдельный раздел 2. Это подтверждает ФНС РФ в письме от 07.08.2015 № БС-4-11/13839.

Декларация по земельному налогу представляется организациями по истечении отчетного периода, которым является календарный год (п. 1 ст. 398, п. 1 ст. 393 НК РФ). В течение года отчитываться не нужно даже в том случае, если местные власти, вводя налог, установили отчетные периоды. В этом случае вы уплачиваете авансовые платежи, но никаких расчетов в ИФНС не подаете.

Земельный налог исчисление, сроки уплаты форма кнд 1153003, 1153005

Земельный налог юридическими лицами исчисляется самостоятельно в соответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ. По истечении налогового периода, не позднее 1 февраля представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу. Налоговым периодом признается календарный год.

Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 10.05.17 № ММВ-7-21/347@, которым утверждена новая форма декларации по земельному налогу, порядок ее заполнения и формат представления данной декларации в электронном виде. Использовать новую форму налоговой декларации нужно будет начиная с представления отчетности за 2019 год.

Сроки сдачи земельного налога и заполнение декларации в 2019 году

Кадастровая стоимость – это рыночная стоимость объектов налогообложения, определяют ее путем проведения государственной кадастровой либо массовой оценки. Отвечают за ее определение независимые оценщики, она проводится не менее одного раза за пять лет. Налоговая база на землю в составе общей собственности рассчитывается пропорционально долям либо поровну.

Максимально допустимой величиной ставок является 1,5%. Для земель, которые предназначены для ведения сельского либо личного хозяйства (животноводство, садоводство и т.п.

), для земель, занятых жилыми домами или предназначенных под строительство жилья, а также предоставленных государством для обеспечения обороны и безопасности, размер ставки не должен быть выше 0,3%.

Онлайн журнал для бухгалтера

  • если эти территории подведомственны одной ИФНС, то сдайте одну земельную декларацию за 2019 год – по каждому земельному участку заполните отдельный раздел 2;
  • если муниципальные образования курируют разные ИФНС, то декларации сдавайте в каждую инспекцию, связанную с конкретным земельным участком (письмо ФНС России от 07.08. 2015 № БС-4-11/13839).

Рекомендуем прочесть:  Можно ли без прописки оформить ребенка в садик

Необходимость подачи земельной декларации за 2019 год определяется по состоянию на 1 января 2019 года. То есть, если по состоянию на 1 января 2019 года организация обладала земельным участком, являющимся объектом налогообложения, то декларацию за 2019 год она обязана представить. Даже если участок в течение 2019 года, например, был продан и на 1 января 2019 года организация к нему не имела уже никакого отношения.

Срок сдачи декларации по земельному налогу за 2019 год

Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет» – в этом разделе проставляется непосредственно сумма налога – строка 021. Также, если местной администрацией установлен порядок поквартальной или, так называемой, авансовой оплаты земельного налога в 2019 году, то эти суммы отражаются в строках 023, 025, 027. В противном случае ставится прочерк.

Кто обязан предоставить декларацию по земельному налогу, куда уплачивать налог и кому предоставлять декларацию. А также, в какие сроки необходимо сдать декларацию по земельному налогу в 2019 году, бланк декларации и образец ее заполнения – все это вы найдете ниже.

Сроки сдачи декларации по земельному налогу за 2019 год

По общему правилу, согласно пункту 3 статьи 398 НК РФ, организации — юридические лица сдают декларацию по земельному налогу надо сдать в налоговую инспекци не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом является календарный год.

Плательщиками земельного налога являются собственники наделов. При этом предприниматели перечисляют платежи согласно уведомлениям, никаких отчетов они не заполняют. Декларацию сдают только организации. О сроке представления отчетности далее в нашей статье.

Источник: https://exjurist.ru/konsultatsiya/deklaratsiya-po-zemelnomu-nalogu-sroki-sdachi

Я президент
Добавить комментарий